第 1 章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
自从 1407 年意大利在威尼斯成立第一家银行，有关银行财务危机的问题就不断出现。由上个世纪 80 年代中期开始，银行财务危机爆发的更加频繁，规模也更大。银行是经营货币资金的特殊企业，是国家金融系统中一个重要的环节，而金融稳定发展是影响一国经济稳定与安全的一个至关重要的因素。20 世纪 90 年代的一系列金融危机，比如墨西哥金融危机、俄罗斯金融危机、南美洲金融危机等，特别是 1997 年的亚洲金融危机，对全球经济的巨大影响与破坏，再次引起人们对金融危机的警觉与思考，也引发了人们对金融安全问题的深入研究。随着世界经济一体化的逐步深入，银行财务危机已经成为一种全球现象。世界经济的一体化把世界的每一个经济体都紧密的联系在一起，每个经济体都成为了世界经济密不可分的一部分，世界经济的动荡不可避免地会影响到每个国家的经济稳定。一些国家的商业银行财务危机预警系统的防御能力比较差，危机防范能力比较低，因此爆发的几次金融危机对这些国家的经济造成了巨大的破坏。随着中国加入世界贸易组织，我国金融市场逐步对外开放，在经济全球化、金融全球化的大背景下，国外爆发的金融危机也越来越容易波及到我们。一个国家的金融系统要想抵御金融危机带来的负面影响，就要努力降低本国发生金融危机的概率，也就需要一套健全的金融危机预警系统来防患于未然。银行危机是金融危机的一个重要原因，因此建立完善的商业银行财务危机预警系统也是防范金融危机的一个重要手段。
银行发生财务危机可能会导致存款者的银行存款丢失，银行股东所有者权益减少甚至消失，政府也需要支出大量的资金来解决银行危机带来的负面影响，影响到整个国家的经济发展。因此，防止银行财务危机发生，加强对银行财务危机的预警，健全国家的银行体系，成为各国关注的问题。我国的各商业银行在改革中得到了比较充分的发展，近些年来，通过政府发行特别国债补充四大银行的资本金，成立四家资产管理公司接管四大银行及政策性银行的不良资产，对四大银行进行股份制改造上市等措施，使我国商业银行的资本充足率得银行的风险管理能力、危机监测预测能力，完善银行内部管理和外部监管制度，提高我国商业银行的核心竞争力并和国际银行接轨，促进金融体系稳定运行和银行业的平等竞争，在竞争日益激烈的金融环境中求得长久的生存和发展。
（2）现实意义
我国加入世界贸易组织后，银行业、金融业逐步全面对外开放，在全球经济、金融一体化的趋势下，外资银行逐渐享受与中资银行同等的国民待遇，中资商业银行数量上的优势逐渐消失，可供客户选择的其它商业银行逐渐增加，中资银行必然要加快银行开放的步伐，否则会导致存款的流失，进而增加银行财务风险的不确定性，使中资银行面临着更大的竞争压力。我国商业银行面临的风险和挑战也越来越大，要在激烈的竞争中立于不败之地，就必须吸收和借鉴各发达国家商业银行在风险监测、危机预防、金融监管等方面的经验，构建完善的银行风险及危机预警系统，对相关指标数据的变化进行实时监测和分析，防止金融风险的发生，提高我国商业银行抵御风险防范危机的能力，避免金融危机的爆发对金融体系的运行、国民经济的发展造成不利影响，对于保证国家经济稳定健康发展有着重要的现实意义。近几十年来，发达国家频繁发生的大幅度的宏观经济波动导致经济的不确定性迫使各国政府对金融产业技术手段进行了全面更新，商业银行作为金融体系的中坚力量，其在风险预测、危机预警方面的能力更是得到大幅提升。如今国际上很多国家的商业银行都有先进的财务危机预警系统预测风险，但是我国目前尚未有一套完整的、有效的财务危机预警系统，这也是当前我国商业银行改革的一项重要内容。
第 2 章 商业银行财务危机预警的理论基础
要研究商业银行财务危机预警系统，首先要了解相关概念及理论成果，本章对商业银行的风险、财务危机、预警系统及模型做了介绍。
2.1 商业银行风险及财务危机风险的不断累积造成危机的爆发
风险是量变的过程，危机则是最终的质变。要建立完善的商业银行财务危机预警系统，就要先了解商业银行风险的形成、发展与特点，探究导致银行发生财务危机的根源。
2.1.1 商业银行风险
风险存在于商业银行业务经营的各个层面。随着金融业务的不断创新，银行业务的复杂化，商业银行面临的风险也越来越多。银行风险从广义上讲，它既包括居民家庭、非银行机构和银行机构从事银行活动所产生的风险，也包括以政府部门为主体从事银行活动所产生的风险。从狭义上讲，一般指银行机构从事银行活动使银行资产及其收益蒙受损失的风险[32]。本文研究的银行风险指的是后者。商业银行不直接从事生产活动，靠存款和借入资金经营货币资金交易，其面临的风险和普通企业的风险有很大的区别。商业银行风险的主体是无形的货币资金，而不是有形的商品；风险主要来源于贷款人的违约，因此其风险和贷款人的风险有紧密联系；商业银行的各项业务，不管是资产业务还是负债业务，中间业务还是表外业务，都面临不同程度的风险；银行风险贯穿于银行业务的全过程，也存在于每一个员工中，并且这种风险不能完全消除；在被监测、识别和得到有效控制之前，银行风险具有隐蔽性、累积性的特点，商业银行不断吸收的存款可以掩盖一些问题和损失，使风险在隐蔽条件下可以累积到一定程度引起质变导致危机的爆发；一旦风险累积到爆发财务危机，将会一发不可收拾地传染到其他银行机构，导致外部负效应最终影响到整个国家经济的发展。
第 3 章 我国商业银行财务危机预警系统........21
3.1 我国商业银行财务危机预警系统实施现状....21
3.2 我国商业银行财务危机预警系统实施中的不足.....22
小 结 ........24
第 4 章 发达国家商业银行财务危机预警系统 ......25
4.1 发达国家银行财务危机预警系统.......25
4.2 几点启示.......27
4.2.1 发达国家的商业银行危机预警监管....27
4.2.2 宏观角度和微观角度相结合.....28
4.2.3 预警系统与国情相符.......28
4.2.4 预警系统和指标体系要与时俱进.......28
小 结 ........29
第 5 章 改进我国商业银行预警系统的对策建议 ....30
5.1 宏观层面的建议......30
5.2 中观层面的建议......31
5.3 微观层面的建议......32
小 结 ........34
结论
银行体系具有其内在的脆弱性，近年来频繁爆发的银行危机严重程度日益加大，给世界各国尤其是发展中国家带来了难以估量的损失，造成了经济社会的动荡不安，也引起了巴塞尔委员会、其他国际经济组织学界等的广泛关注。本文通过对商业银行财务风险及危机的成因、特点分析，发现商业银行财务危机通常是由多种因素引起的，包括宏观经济因素，制度因素，还有微观层面银行自身的因素。宏观经济因素主要从两个方面影响商业银行的财务安全，一方面经济的衰退使存款人减少存款量，缩小了银行资金来源，另一方面商业银行的贷款资产质量会下降，影响银行贷款客户的还款能力，本金和利息的收回都会更加困难。我国商业银行由于各种体制的不健全，导致各方面的风险隐患较大，通过对比研究国外商业银行财务危机预警系统的经验，结合危机预警系统建立的一般模式，对我国商业银行财务危机预警系统的构建提出合理化建议。最后，把理论研究应用于实际，将本文根据文献研究总结出的一套对工商银行的预警系统，从微观视角窥探我国商业银行财务危机预警系统，以求得出一般性规律和特点。
中国作为世界上最大的发展中国家，具有发展中国家银行系统金融抑制的典型特点，表现出内在的不稳定性和脆弱性。21 世纪以来，我国的银行业虽然没有爆发严重的银行危机，但银行不良资产大量存在己是不争的事实，其他存在的问题也进一步的暴露出来。同时，金融机构被清算、接收与合并的案例也开始露出头角。事实表明，我国的银行风险已不再仅仅潜藏于某一家银行，而是演化为广泛存在于整个银行业的系统性风险。近年来我国宏观经济环境较为稳定，我国银行体系的风险并未完全浮出水面，我们相信银行业危机还没有到十万火急、一触即发的程度。但是，如果对我国潜存的银行风险缺乏清醒认识，不采取有效措施加以控制和化解而是任其继续积累、恶化，在我国爆发银行危机也是有可能的。中国的商业银行必须持久地奉行稳健经营策略，加强风险防范和控制，将财务危机风险因素控制在一定范围内。借鉴发达国家防范和化解银行危机的成功经验，研究银行危机的内在生成机理和外部诱发因素，探讨银行财务危机的监测预警和防范化解对策，对于构筑我国银行稳健经营和防控风险的稳定框架，具有重要的意义。通过本文前述章节的分析和评述，可以展望国内财务预警领域进一步研究的内容与方向。
参考文献
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