本文是一篇财务管理论文，财务规划包含3项活动：1.设立目标；2.设立有形指标；3.衡量并调整目标和指标。在财务规划流程中，关键是要建立整合的财务报表及其与运营规划的链接。关键的财务规划与预测产生一致损益表、资产负债表、现金流量表，并最终形成财务指标。（以上内容来自百度百科）今天为大家推荐一篇财务管理论文，供大家参考。
专业财务管理论文范文篇一
第一章绪论
第一节选题背景与研究意义
现如今，教育腐败问题已成为社会热点话题。2010年，长春师范学院原党委书记、副院长和安徽宪湖4所高等院校众多领导，都因校区建设、采购涉及巨额受贿被查处。从相关媒体对这些案件报道，追其根源皆指向高等院校财务信息不公开。中国政法大学教育法中心于2011年12月1日通过《法制日报》对外公布的《2010-2011年度高等院校信息公开观察报告》显示，112所“211工程”院校，均未对外公开学校年度经费来源和年度预决算报告，关于学校年度资金使用情况说明均未提及。依据此报告的结果我们不难看出，目前我国高等院校整体在财务信息公开方面表现较差，且不同区域、不同等级的高等院校在实施财务信息公开工作上也存在明显差异。2009年4月，教育部开始对制定的《高等学校信息公开实施办法》(以下简称为《办法》）广泛征求意见。在此《办法》中，高等院校改革决策、物资采购、基建工程的招投标和年度经费、预决算等都列入公开的范畴。此外，教育部直属基建处为了有效地监管高等院校基建工程工作，特成立“高等院校基建监管调研组”。想要最大程度地遏制高等院校腐败，最好办法就是公开高等院校财务信息。毋庸置疑，高等院校早已不是过去人们所认为的“清水衙门”，现如今，由于我国教育的快速发展，招生规模和校区建设的不断扩大，使得高等院校每年的资金流量极大，筹集资金数额巨大；同时，部分高等院校的领导者权利集中，也给违法违纪行为带来方便。种种原因，造成高等院校成为腐败的高发区，大案要案频频出现。另外，监督缺位甚至失灵也是导致腐败的原因之一。充分保证财务信息全面公开是防止权力滥用、遏制腐败强有力的武器，同时既能够保证社会公众的知情权和对高等院校财务的监管，也有助于最大化的获取外界资金支持。
…………
第二节文献综述
1993年，Brown, K.W.对美国高等院校近100年的发展历程进行了系统性的描述，使人们对美国高等院校的财务报告发展演变有了大致的了解，并推导出其中的发展规律，由此对目前高等院校财务信息公开措施的完善提供参考依据。1994年，Nelson和Banks构建了财务报告的披露指标体系，并分析了披露指标体系与财务公幵的关系。他们认为财务会计报告不能直接披露的财务信息，则需要通过一些指标等分析工具对其进行分析。1991年，Cave, M.，Hanney, S.阐述了与高等院校财务报表相关的几个财务指标，由此构建闻等院校财务指标体系，在此基础上，分析了闻等院校的财务状况，但文章未对指标的评价体系做相关的研究。1995年，《高等教育比例分析》系统的叙述了高等院校财务指标的预测功能和决策功能，并指出在运用财务指标预测高等院校未来财务状况、做出相关财务决策时，要充分考虑各方面因素对指标的影响。1997年，Banks, W. J.Fischer和M.Nelson两人收集了英国、加拿大和新西兰三国100多所高等院校财务公开的内容和相关的数据，分析其公开质量和各国所运用的披露指标体系，剖析高等院校财务公幵的动因，分别探讨了各国指标体系的优缺点。
……………
第二章高等院校财务信息公开及其理论基础
第一节高等院校财务信息及其公开
何谓信息，众所纷纟云。关于信息的定义有以下三种观点：信息是事物属性的标志；信息是物质属性的反映；信息是事物普遍属性的表征。由信息理论可知，信息主体、信息载体、信息内容和信息传输通道构成了信息。其中，信息主体是信息链的主导者，可依据其主导性划分为信息发出者和接收者。两者的角色既是相对的也是可以转化的。信息载体作为介质反映和记录信息，而信息内容体现信息自身特征。信息传输通道作为必要途径连接信息发出者和接收者。信息的四个组成部分缺一不可，四者统一构成整体。高等院校财务信息作为一种信息资源，产生于高等院校日常的财务会计活动。学校财务部门分析及整理财务数据形成财务信息，作为发出者最大程度地占有信息。作为接收和使用财务信息的利益相关者，主要将财务信息作为与高等院校形成经济利益往来决策的依据。高等院校财务信息的载体按具体表达方式，在内容上为各种凭证和报表中的财务数据，在形式上为电子和纸质两种。根据高等院校日常财务活动性质，财务信息可以划归为资金流财务信息、业务流财务信息两类。高等院校涉及资金流动过程中产生的各类财务信息即为资金流财务信息，包括“收”、“支”、“余”三个方面的财务数据。而业务流财务信息，则指在管理学校财务工作和规范各类会计业务活动，在这些过程中形成的工作流程及制度的相关信息。具体包括财务报账程序、岗位职责、学校物资采购办法、基建工程招投标办法、科研经费使用审核程序等。
……………
第二节高等院校财务信息公开的理论基础
很多学者认为，委托代理理论本质上体现的是一种委托人和代理人之间的契约关系。契约中的内容明确了两者的责任和义务，实质上就是委托人为实现自身利益最大化，想法设法地设计出一套行之有效的管理理念及管理模式，代理人依此执行。同时，委托人会为了更好的与代理人保持合作关系而邀请专业人士制定合作的相关制度与细则，此举也有利于预防代理人因消极行为而造成合作的不利影响，起到监督约束的作用。依据委托代理理论，首先，分管财务的副校长对全校年度财务统筹安排，授权财务处处长负责和分配日常的财务工作，学校和财务人员之间就形成了委托代理关系。第二，由于高等院校在日常财务工作中需要处理很多与学生咨询、服务相关的工作，由此设立会计服务中心；另外学校下属单位和部分院系也设立了二级财务部门，如此性质的代理机构的工作人员，通常都由学校财务处安排。这样既有利于学校对内部财务进行监督和掌控，又能分散学校的财务工作量，增强学校二级部门的财务自主性。一般情况下，委托代理关系的均衡状态需在两个假设条件下才能实现，一是契约关系的双方必须地位平等，合作是在双方自愿的基础上达成的，契约规定的权利和义务就合作双方而言是对等的，对双方均有约束力；二是委托人和代理人双方是完全信任对方的，委托人百分百的相信代理人会努力为自己争取最大化利益；而代理人也具备高尚的职业道德，会全心全意地完成其代理服务。但在实际合作过程中，想要合作双方都达到最优状态却是很难实现的。更多时候体现了不均衡，不均衡才是委托代理关系的实际客观状态。不均衡具体体现在以下四个方面：环境的不确定、利益的不一致性、信息的不平等、风险的不同。而高等院校在从事委托代理活动时也会出现不均衡状态，因此要想协调两者间的关系，减少可能存在的冲突，需建立健全的激励约束机制。
……………
第三章高等院校财务信息公开现状及案例分析.......... 14
第一节高等院校财务信息公幵现状 .........14
第二节案例分析一以复旦大学为例......... 20
第四章高等院校财务信息公开存在的问题及原因分析......... 24
第一节高等院校财务信息公开存在的问题......... 24
一、高等院校财务信息公开立法及制度存在的问题......... 24
二、高等院校财务信息公开实践存在的问题 .........25
第二节高等院校财务信息公开存在问题的原因分析......... 27
一、高等院校在观念上存在误区......... 27
二、高等院校领导回避财务信息公开工作......... 27
三、政府对高等院校财务信息公开监管不足......... 28
四、高等院校内部审计缺乏独立性 .........28
第五章国外高等院校财务信息公开实践及其借鉴......... 30
第一节国外高等院校财务信息公开实践 .........30
第二节对国外高等院校财务信息公开实践的借鉴......... 34
第六章改进与完善我国高等院校财务信息公开的对策
第一节完善高等院校财务信息公开的相关法律法规体系
为了确保高等院校能够全面做到财务信息公幵，立法是基本要求，政府为了保证高等院校能够向社会公众和利益相关者公幵全面、真实、可靠的财务信息，就必须在相关的教育立法中对财务信息的披露与公幵作出严格的规定。我国相关部门应该完善高等教育立法，创造良好的法制坏境，通过法律手段强化高等院校在财务信息公开中的法律责任；制定有关财务信息质量管理的法规，界定高等院校有关部门对财务信息公开的监管职责，明确在财务信息公开过程中部门与人员的权利与责任，对财务信息不公幵或公开的财务信息不全面或公开的财务数据可能掺假等高等院校的惩处都要做出更为具体、明确的规定。在进行惩罚性的制裁时，一定要加大力度。此外，高等院校还应当加强对监符部门和监管者的责任追究和惩治力度。总而之，克善相关法維法规制度及配套的执行机制边在眉睫。
…………
结论
高等院校财务信息公开研究，是目前社会热点问题之一。财务信息本就是一个比较敏感的话题，再加上高等院校近些年来，媒体不断报道的关于学校基建、科研、采购的腐败案，使得高等院校财务问题FI益受到社会各界的广泛关注。同时，高等院校财务信息公幵制度及相关立法的缺省，财务管理水平的相对落后，监管力度的不足等这些根本性的弊端也逐一暴露出来。为了解决上述问题，公开高等院校财务信息无疑是最好的办法。高等院校财务信息公开，一方面使得学校从自身方面提高财务管理水平，另一方面也保证了社会公众的知情权，公众在知情财务的基础上也对学校财务资金的使用起到社会监督的作用。因此，如何提高高等院校财务信息公开质量和公幵水平是当前急需解决的一个重要问题。本文在前人大量论文研究的基础上，通过对安徽省高等院校在财务信息公幵实践的调研，结合全国高等院校抽样调研的结果，综合统计分析，同时选取复旦大学作为在高等院校财务信息公开的优秀典型做对比，从学校自身和上级主管部门两个层面对高等等校财务信息公开存在的问题及原因进行深入分析和研究，在借鉴国外高等院校财务信息公开实践的基础上，有针对性的提出六项完善高等院校财务信息公开的对策。
……………
参考文献（略）
专业财务管理论文范文篇二
第一章 导论
1.1研究背景
尽管国内外大量的研究表明，财务重述会给企业带来负面的市场影响，具体表现为股票价格的下跌（Palmrose et al., 2004)，更高的法律诉讼风险(Palmrose & Scholz, 2004)⑵，预期公司业绩的下降（Hribar & Jenkins, 2004)[3]，高额的融资成本（Park & Wu, 2009) [4]以及更多的内部交易（Li & Zhang,2006) ?等，从而导致公司投资者的巨额财富损失和公司价值的流失，然而近年来世界主要资本市场进行财务重述的上市公司数量和比例仍在不断增加。美国市场上发生财务重述的上市公司数量在2007年以前每年均快速增长。2002年公告财务重述报告的有709家，2006年就已达到1801家（DeZoort，2012)[6]，GAO (2006)也统计显示，截止2005年9月，财务重述公司占全部上市公司比例攀升为1997年的7.5倍[7]。而在澳大利亚，Ahmed和Goodwin (2007)发现，近年来证券与投资委员会非常重视会计滥用的危害，财务重述作为会计滥用可能的手段之一备受关注。中国证券市场亦不能幸免，每年均有20%左右的上市公司发布各种名目的补充公告和更正公告（陈凌云，2006)外部投资者对上市公司披露的财务报告的信心是资本市场是否能％效运作的根本保证。财务重述的发生可能是操作过程中无意识发生的错误造成的，也可能是由于公司管理层主观的投机主义行为。然而不管是哪种原因，财务重述都是上市公司前期发布的财务报告质量不高的表现，由此带来的声誉破坏主要体现在资本市场上，如股价的下跌。资本市场上的投资者包括有很强的专业知识机构投资者、战略投资者等，但也包括很多存在信息不对称、专业投资能力不强、有很强随机性的中小投资者，同时又存在着政府政策等噪音影响，股价只能在一定程度上反映声誉危机。然而，专业的外部审计师一一会计师事务所受到的影响更为直观，他们一方面需要投入更多的人力物力去完成对先前错误的纠错审计，同时也存在更高的审计风险。过去的财务重述使得外部审计师们对其审计的财务报告存在着更多的怀疑，这是否会体现为审计收费的增加呢？
……………
1.2研究目的和意义
随着资本市场的发展和审计市场的逐渐规范，国内外学者就审计收费与公司治理、公司盈余等的关系进行了一系列的案例研宄、实证研究。在审计领域，国外的研宄更为广泛和深入，发现审计收费与上市公司的公司治理如内部控制有着不可忽视的关系；在财务重述方面，国内研究主要开始于2004年《关于进一步提高上市公司财务信息质量的通知》的发布之后，密集于2007年新会计准则发布并实施的两三年内。经过五年左右的发展，财务重述行为是否按照相关法律法规得到了实质的规范有待验证。值得关注的是，声誉机制使公司治理与财务重述、审计收费紧密地联系在一起，公司治理机制的作用能否挽回其由于财务报告失败而丧失的声誉？本文以2007-2012年我国深沪市A股上市公司披露的数据为样本，借鉴Simmiic (1980) [11]审计收费模型，试图研宄审计收费与财务重述的相关性、财务重述与高管变更的关系，以及财务重述和高管变更交叉作用对审计收费的影响，以期获得对公司如何调整治理机制以应对财务重述等丑闻的方法。本文的研究意义如下：（1)在理论上，本文的研究将以往的公司治理方面的研宄扩展到审计领域，进一步丰富了公司治理机制与审计市场关系的相关研究；（2)在实践上，给上市公司以数据依据，深入考虑公司治理机制的改革，如何作为才能更好的应对如财务重述行为等给公司带来的声誉毁损。
……………
第二章 文献综述
2.1审计收费一般影响因素的相关研究
关于审计收费影响因素的研宄，国内外学者提出了大同小异的研究结论，主要包括上市公司规模、控股子公司个数、负债水平、亏损状况、总资产周转率、存货和应收账款在总资产中所占比例、总资产收益率、审计公司类型、审计意见类型等。以下将从国外和国内两个方面分别对现有研究结论进行简要阐述。国外对审计收费影响因素的研宄可以追溯到20世纪80年代。审计收费实证研究鼻祖Simunic (1980)首次提出了关于审计收费的多元回归模型，研宄发现资产规模是审计收费最主要的影响因素，其解释力达到57%。外部审计费用与客户业务复杂程度，如控股子公司个数、所属行业，固有风险，如负债水平、亏损状况，以及审计风险，即审计意见类型显著正相关，与审计师是否为“八大所”轻微的负相关，而与会计利润率、审计任期不显著相关。随后的研究基本上都证实了 Simunic模型中的主导变暈，故关于审计费用的研究都以其作为基本模型，在此基础上不时加入其它解释变量：英国作为一个资本市场较为规范和发达的国家，是学者们首选的研宄地。Taylor和Baker (1981)的研宄对审计收费的解释力达到79%，研宄表明公司规模和业务的复杂程度与审计收费显著正相关Alan和Paul (1996)以1991年英国上市公司的面板数据作为样本进行实证分析，分析显示外部审计师的更换类型与审计收费有关，其中无意识的更换会增加外部审计收费，而有意识的更换则对审计收费的下降存在显著作用[13]。Chen和Ezzame在1993年对英国上市公司的审计收费研究中加入公司股权集中度、发布财务报告日与审计报告日的时间间隔等变量，结果表明了显著的相关关系。
……………
2. 2财务重述经济后果的相关研究
财务报告的主要目的在于通过向外部市场披露会计信息而传达公司财务状况和经营水平。审计师提供公正的鉴证意见来保证被审计单位所披露的财务信息的真实公允，而使被审计公司不能在财务报告中遗漏或者误报来损害投资者的利益（GAO, 2006)。然而，在发布了财务报告后，若财务报告中存在不正确的信息，被审计公司必须通过财务重述来对错误的信息进行弥补。财务重述是指在发现前期财务报表差错时，公司自愿或被监管机构促使更正并重新表述己披露的以前期间财务报表的行为（GAO, 2003)。前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊所产生的影响等（财政部，2006) [29]。由此可知，财务重述是对财务报告失败的一种表现，严重损害其可信性。研宄中，学者通过将重述作为公司失败的替代来证实财务重述的坏名声（Plumlee & Yohn, 2010); Aier et al. (2005)将财务重述作为内部控制缺失和公司内财务主管缺失专业知识导致的沟通失误的替代项;财务重述也被用作公司毫无远见的管理（Srinivasan, 2005) 更多的，财务重述被用作公司的盈佘管理。如Efendi et al.(2007)研究表明，管理层用财务重述来维持高股价或用来满足分析员的预期[33]。此外，Desaietal. (2006)将财务重述看做是公司欺骗[34]。
……………
第三章理论基础、制度背景及研究假设........... 14
3.1理论基础......... 14
3.1.1公司治理理论......... 14
3.1.2委托代理理论......... 15
3.1.3公司声誉理论......... 16
3.2 制度背景 .........17
3. 2.1财务重述信息更正及披露......... 17
3. 2. 2支付会计师事务所报酬及其披露......... 18
3. 2. 3关于控股股东变更和高管人员变更.........18
3.3研究假设......... 19
第醜研究方法设计......... 21
4.1样本的选择.........21
4.2数据来源 .........22
4.3模型设定及变量定义......... 24
第五章实证分析 .........30
5. 1财务重述对审计收费的影响......... 30
5. 2财务重述对高管变更的影响......... 35
5.3高管变更和财务重述交乘项与审计收费的关系......... 40
5. 4稳健性检验......... 44
第五章 实证分析
5. 1财务重述对审计收费的影响
从表6中的描述性统计结果可知，发生财务重述公司在审计收费的均值上略高于非财务重述公司。虽然数值只相差0.01，然而这可能是由于审计费用取自然对数值的原因；同时，审计收费是公司资产规模、资产质量等各方面均衡作用的结果。表7显示了在财务重述公司和非财务重述公司各变量值的分布情况。其中，从公司基本财务数据来看，非财务重述上市公司的资产规模无论从均值还是中位数、四分之一、四分之三位数来看都比财务重述公司要大，流动比率也相对较高；资产负债率财务重述公司则显著高于非财务重述公司。资产净利率ROA从均值上来看财务重述公司要高于非财务重述公司，但其标准差约是非财务重述公司的六倍，可见财务重述公司呈现较为分散的分布，极值较多且数额大，这很符合财务重述公司的特点一一资产净利率低的公司意味着其业绩较差，公司治理等方面较为薄弱，财务重述发生率高；资产净利率高的公司很可能是新兴发展企业，公司治理还未来得及规范，也可能是公司进行财务造假的结果。而直观反映公司是否发生亏损的数据表明，财务重述公司的亏损发生率高于非财务公司。
…………
结论
上市公司进行财务重述的比例一直都高居不下，在近几年更是处于快速上升态势。其中2007年至2010年发生财务重述的上市公司比例都在10%以上，2011年发生财务重述的上市公司为133家，2012年达到204家，2013年己飘升至288家，是2011年的两倍多。我国对财务重述的研究主要集中在财务重述对公司盈余管理和在资本市场上的影响。本文选择具有较高专业判断水平的审计市场作为研宄对象，研究外部审计师们如何应对公司的财务重述行为，如何对其进行审计定价。通过对2007至2012年发生财务重述的公司及其配对样本，利用改进的simimic (1980)模型进行研宄，我们发现，发生财务重述的公司审计收费会显著高于未发生财务重述的公司。可见，外部审计师能根据一定的标准来准确判断被审计公司可能存在的问题，以及对其审计所存在的审计风险和需要的投入。因此，会计师事务所会对当年公告财务重述的公司做出更高的审计定价。
……………
参考文献（略）
专业财务管理论文范文篇三
第一章 绪论
1.1 研究背景
随着金融经济的快速发展，通过上市发行股票募集资金的公司数量也越来越多，这些公司中不乏那些陷入财务困境最后导致破产、退市的例子。近些年来，陆续有大型公司陷入困境最终导致破产的消息见诸报端，例如：2001 年底的“安然事件”、“Kmart”等等，这些大公司的破产倒闭，其他上市公司应该引以为前车之鉴。不仅国外的大公司如此，放眼国内，2008 年爆发的金融危机，中国许多上市公司亦未能逃脱陷入财务困境的厄运，在后金融危机时代，如何应对财务困境已然成了上市公司必须要攻克的问题。我国有着悠久的农耕历史文明，是一个农业大国，农业作为我国的第一产业的稳固地位是牢不可破的，农业上市公司的状况可以说是农业经济的晴雨表，自从 1992 年 2 家农业类上市公司即深深宝与联农股份首次挂牌上市开始，中国农业上市公司发展势头迅猛，这些农业上市公司为推动本地区农业经济发展、增加农民收入等方面均发挥了不可替代的作用。农业是国民经济的基础，农业上市公司能否健康发展，关系到整个国民经济发展的大局。农业上市公司有着自己独特的经营状况，农业上市公司面临着来自市场和自然的双重压力，农业上市公司陆续出现陷入财务困境的现象，最后变成 ST、*ST 公司，严重影响了整个公司的信誉，同时也给相关利益者带来巨大的经济损失。鉴于此，有必要针对农业上市公司进行相应的财务预警研究，帮助公司本身及利益相关者及时的对公司的经营及财务状况作出科学合理的评价，在公司陷入财务困境之前预报警情，从而避免陷入财务困境或将损失控制在可承受的范围内，本文正是基于这样的背景考虑，针对农业上市公司进行财务预警研究。
…………
1.2 研究的目的及意义
将经济增加值理论应用于农业上市公司财务预警指标体系构建，丰富现有预警指标体系的信息含量，更加真实、全面的反应农业上市公司的财务及经营状况。结合以往的上市公司财务预警研究成果，以农业上市公司为研究对象，建立适用于农业上市公司的财务预警模型，帮助农业上市公司及时的发现警情，规避损失。首先，对农业上市公司进行财务预警研究，有助于农业上市公司防范财务困境。按照成本效益原则的要求，为农业上市公司建立简单易懂、操作性强的财务预警模型，能够帮助农业上市公司及时发现财务状况恶化的迹象，在陷入财务困境前采取有效的措施规避损失，维持农业上市公司的可持续发展。其次，能够帮助外部投资者正确识别农业上市公司的财务状况。农业上市公司的外部投资者，最关心的就是自己的投资能否取得良好的收益，农业上市公司财务预警研究可以科学的评价农业上市公司的财务状况，帮助投资者进行科学合理的投资，保证其投资的安全性。最后，可以帮助相关的监管机构顺利的完成监管任务。证券监管部门负责维护金融市场的稳定，及时对那些违规及绩差的上市公司给予处罚，农业上市公司财务预警研究可以帮助证券监管部门科学的评价农业上市公司的财务安全状况，帮助证券监管部门完成监管工作，保证证券市场的健康、稳定及长远发展。
…………
第二章 财务预警基本理论介绍
2.1 财务困境的含义
如何对财务困境进行定义是财务困境预警研究的前提，是财务困境预警模型样本选择及样本归类的基础，学术界对其有多种不同的定义方法，并且国内外的定义有着很大的差异。William Beaver (1966)认为上市公司的财务困境是以银行信用透支、无法支付优先股股利、拖欠债务以及彻底宣告破产为标志[26]。Deakin （1972）认为陷入财务困境的企业是己经处于破产状态、丧失了偿还到期债务的能力或已经进入彻底清算的企业[27]。Carmichael （1972）认为陷入财务困境的企业在履行义务时会受到阻碍，具体表现在四个方面：流动性不足、权益不足、拖欠债务、资金缺乏[28]。Foster （1986）认为财务困境是“只有通过对企业的规模或结构进行实质性的重组，才能解决问题的处境”[29]。Karels Prakash （1987）认为财务困境是通过财务会计上的一张表来定义的，在此表中列出了财务困境的一些标准，如银行账户透支额度、无法偿还到期债务的额度、净现值小于零等指标[30]。Ross （1999）认为企业陷入财务困境表现在以下四个方面：第一，企业经营失败，即企业清算后仍无力偿还企业债权人及相关利益者的债务；第二，法定破产，即企业自已或债权人向法院申请破产；第三，技术破产，即企业不能按照债务合同如期履约还本付息；第四，会计破产，即企业的账面净资产为负数，或者出现资不抵债的情况[31]。Alntlman 综合了学术界描述财务困境的定义后，认为财务困境包括经营失败、无偿债能力、违约和破产四种情形[32]。
…………
2.2 财务预警的含义
张鸣、张艳 （2004）认为财务预警是以财务报表和相关的数据资料为基础，选择一些具有敏感性的预警指标，运用数学统计模型来对财务困境实施预警。它包括企业外部环境变化和企业内部环境变化的财务预警两个方面。这样有利于提高企业适应外部环境变化的能力[35]。阎达五、张友堂（2004）认为财务预警是对未来的财务困境进行财务活动时的不利因素进行预警。上市公司财务困境预警在财务困境发生前能够及时的发出警报并且能提出相应的建议与对策，降低潜在损失。并指出财务预警的内容应至少涵盖以下四个方面即组织机构、指标体系、运行机制以及分析方法[36]。蒋晓辉（2007）认为财务预警是从财务指标上来分析企业可能存在的各种不确定性因素，及早诊断出财务困境，并及时采取相应的措施加以解决，以便企业能够持久地、稳定地发展下去[37]。综上所述，财务预警是以财务会计信息为基础，通过设置并观察一些敏感性预警指标的变化，对企业可能或将要面临的财务困境所实施的实时监控和预测警报。
…………
第三章 农业上市公司财务困境成因分析......15
3.1 农业上市公司基本情况..... 15
3.2 农业上市公司财务质量现状分析.... 17
3.3 农业上市公司财务困境形成机理.... 19
3.4 本章小结.......... 26
第四章 构建农业上市公司财务预警指标体系........27
4.1 研究对象的确定........ 27
4.2 预警指标的选取原则.......... 29
4.2.1 超前性原则........ 29
4.2.2 可操作性原则......... 29
4.2.3 可比性原则........ 29
4.2.4 全面性原则........ 29
4.3 运用因子分析法建立农业上市公司财务预警........ 29
4.4 本章小结......... 35
第五章 构建农业上市公司财务困境预警模型........36
5.1 选择财务预警建模方法..... 36
5.2 用多元线性判别回归法构建财务预警模型........ 38
5.3 财务预警模型的检验......... 39
5.4 本章小结......... 40
第五章 构建农业上市公司财务困境预警模型
5.1 选择财务预警建模方法
财务研究的建模方法大致可以分为两种，即统计方法与非统计方法。财务预警的统计方法分为线性统计和非线性统计，线性统计方法包括一元判别方法、多元判别法，非线性统计方法包括 Logistic 等，非统计方法包括人工神经网络（AtmcialNeural Network，ANN）分析方法等。单变量模型又称一元判定模型，是以一项财务指标作为判别标准来判断企业是否处于破产状态的预测的模型。财务指标分为偿债能力指标、获利能力指标和营运能力指标；多变量模型分析主要包括多元线性回归、logistic 回归等方法，Z-score 模型就是多元线性回归分析中比较著名的财务预警模型，被广泛的应用于国内外的财务预警研究当中，logistic 回归是根据样本数据使用最大似然估计法估计出各参数值，经一定的数学推导运算，求得公司陷入财务困境的概率；人工神经网络方法是把预警指标作为神经网络的输入变量，采用训练样本集对神经网络进行训练，然后再用测试样本集进行仿真，得出未来的财务状况是优还是劣的二值判断。
……………
结论
本文以农业上市公司为研究对象，通过阅读相关文献，并在介绍相关概念及理论的基础上，分析我国农业上市公司的财务困境形成机理，以此为根据提出农业上市公司应建立财务预警模型。实证研究部分，通过因子分析法构建预警指标体系，运用多元线性回归法建立财务预警模型，最后对预警模型的预警效果进行了检验。具体结论如下几点：
（1）将农业上市公司 2012 年的若干财务指标与同期的其他行业相比较，发现农业上市公司资本规模偏低，偿债能力、盈利能力、营运能力、现金流能力及成长能力均与其他行业有所差距，从这六个方面看出，农业上市公司的财务质量并不十分理想，抵御财务困境的能力亟待加强；
（2）本文通过分析我国农业上市公司财务困境形成机理，认为农业上市公司要想系统性、全方位的防范财务困境，就必须建立财务预警模型，及时的监控农业上市公司外部、内部的不稳定因素；
（3）实证研究部分，通过因子分析法构建农业上市公司预警指标体系，用多元线性回归分析构建农业上市公司财务预警模型，并用 2009 至 2011 三年的财务数据代入模型对2012 年的农业上市公司财务状况进行预测，将预测结果与实际情况比较对模型的预警精度进行检验，发现在农业上市公司陷入财务困境的前 1 至 2 年，模型有较高的预警精度。
……………
参考文献（略）
专业财务管理论文范文篇四
第一章绪论
第一节研究背景与意义
随着资本市场的逐渐发展和完善，证券市场上的财务分析师队伍也壮大起来，并且更加专业，发挥的作用也更加重要。财务分析师对未来盈余水平的预测对于投资者对公司未来盈余的预期起到很关键的作用，分析师通过将搜集来的上市公司所公开的这部分公开信息以及通过其他渠道获得的私人信息做出处理，来做出盈余预测，投资者与债权人等信息使用者使用分析师所提供的盈余预测信息进行投资参考。我国的证券市场发展比较晚，市场的运行机制还不健全，相比于发达国家成熟的证券市场还有一定的差距，财务分析师的行业发展也还不够成熟。在这样的环境下，财务分析师的地位显得更加的重要。随着我国资本市场的进一步发展，上市公司和投资者对管理者财务分析师的盈余预测行为越来越关注。对于投资者来说，更加关注财务分析师盈余预测的准确性，对于管理者来说，更加关注财务分析师的盈余预测会对上市公司带来正面或者负面的影响以及这些影响会对公司利益带来的变化。目前，国内对于财务分析师盈余预测方面问题的研究已经得到了关注，但是相对于国外来说，研究成果还是不多，对于财务分析师盈余预测与上市公司盈余管理的研究文献也比较少。本文基于真实盈余管理的视角，系统的探究了财务分析师盈余预测与公司盈余管理之间的关系，有助于了解财务分析师在资本市场上的地位，了解财务分析师对上市公司盈余管理的影响。
……………
第二节研究内容与方法
本文研究内容为财务分析师盈余预测对上市公司盈余管理的影响，其中盈余管理采用的是真实盈余管理的方式计量，主要包括以下儿个方面：财务分析师盈余预测准确性是否会对公司盈余管理产生影响，财务分析师盈余预测分歧程度是^^会对公司盈余管理产生影响，财务分析师跟随数量是否会对公司盈余管理产生影响。本文采用的研究方法是规范研究与实证研究相结合。规范研究主要包括对文献的分析研究、逻辑的演绎及推理以及比较分析法。对文献的分析研究主要体现在文献回顾部分，景分析和理论推导使用的主要是逻辑的演绎及推理，在对盈余管理进行衡量模型选取的时候，主要采用的足比较分析法，比较分析了盈余管理的不同衡量方式，最后选择了真实盈余管理的模型。实证部分，通过逻辑演绎及推理得到了 3个假设，然后选取上市公司的数据，以财务分析师盈余预测准确性、财务分析师盈余预测分歧程度、财务分析师跟随数量为自变量，以真实盈余管理模型计量的盈余管理为因变量，以总资产收益率、公司规模、资产负债率、公司成长性、独立董事比例、年份为控制变量，以Statal2.0等计量软件，建立回归模型，进行描述性统计分析和相关性分析，进而得出研究结论。
………
第二章文献综述
第一节关于财务分析师盈余预測的文献回顾
我国的财务分析师在盈余预测时利用的主要是私人信息，而私人信息主要通过分析师与公司的管理层交往来获取（林翔，2000)。对投资者来说财务分析师盈余预测的价值获得的回报率具有统计学上的显著意义，因为公开的盈余预测可以用来制定获利交易策略（吴东辉等，2005)。影响财务分析师盈余预测的因素主要是两个方面：目标公司的特征以及分析师自身的特征。其中，目标公司的特征包括公司规模、所处的行业等。分析师自身的特征包括分析师所具有的经验、对公司的关注程度等方面 (郑亚丽等，2008)。财务分析师的盈余预测可以改善公司的财务报告中可能存在的问题，因为分析师可以提出更多的增量信息，从而缓解信息不对称的现象（徐欣和唐清泉，2010)。Barron et al. (1998)在研究中指出财务分析师的资讯环境有不确定性（Uncertainty)以及一致性（Consensus)两方面的特性，他根据这两方面的特性来解释了财务分析师的盈余预测估计误差（Forecast Errors)以及分析师预测分歧程度(Dispersion),并反过来用分析师盈余预测估计误差、分析师盈余预测分歧程度、分析师跟随数量来衡量这两方面的特性气本研究应用的关于分析师盈余预测的衡量指标便是Barronetal. (1998)在探讨公司盈余管理对分析师的盈余预测不确定性影响时推导出来的三方面特性：财务分析师盈余预测准确性、财务分析师盈余预测分歧程度与财务分析师跟随数量。
……………
第二节有关盈余管理的文献回顾
在盈余管理的计量方法中，国外最多见的为又称做应计利润分离法的总体应计利润法。这种方法将应计利润分成了操纵性应计利润和非操纵性应计利润两部分，其中，操纵性应计利润部分反映了公司的盈余管理程度。国内关于总体应计利润法的研究几乎都是围绕Jones模型展幵的。顾振伟（2008)在对Jones模型进行研究时从公允价值的角度出发，采用扣除资产减值准备的值，并且把无形资产对盈余管理的影响也考虑进来的方法来计算总体应计利润;蒋平（2009)则根据Jones模型研究发现我国上市公司间盈余管理的程度差异很大，但都有可操纵金额显著增加的现象。总体来说，总体应计利润法是一种比较简单的计量盈余管理的方法，因为它没有把诸如公司规模、行业周期、财务杠杆等因素的影响作用考虑进来，而仅仅是考虑了销售收入、应收账款、固定资产等因素的影响作用，所以这种研究方法虽然简单明了但是误差也比较大。具体应计利润法是对总体应计利润法的改进，具体应计利润法所研究的对象更具体。这种方法的核心思想是：已经对研究对象的经营模式盈利方式都有很大程度的了解，所以在事前可以对研究对象对应计利润的调整方法有一个大概的估计，然后根据职业判断找出研究对象影响操纵应计利润的关键因素，对盈佘管理程度进行计量。最早提出这种方法并且构建了模型的是Mcnicholas (1988)。关于具体应计利润法的研究，国内主要围绕在通过资产减值准备来进行盈余管理方面。代冰彬等（2007)研究了资产减值的类型方面的影响，他指出类型是不受盈余管理动机影响。
………
第三章财务分析师盈余预测影响盈余管理......... 15
第一节相关概念界定 ........15
一、财务分析师相关概念........ 15
二、盈余管理相关概念........ 17
第二节财务分析师盈余预测与公司盈余管理........20
一、信息不对称理论 ........ 20
二、有效市场假说........ 21
三、行为金融学理论........ 22
第三节财务分析师盈余预测对公司盈余管理........ 23
第四章实证研究设计........ 25
第一节研究假设 ........25
第二节变量的定义和模型的构建........ 26
第三节样本的选取和数据的处理........ 30
第五章实证结果与分析 ........31
第一节描述性统计结果........ 31
第二节变量相关性分析........ 32
第三节回归结果及分析........ 33
第四节稳健性检验........ 36
第五章实证结果与分析
第一节描述性统计结果
对于分析师跟随数量（Number)，我们可以卷到，在所选的样本中，对每一家公司的上市证券，平均有6个以上分析师进行预测过，说明我们所选的样本甲少在数据上是比较有说服力的，并不是在市场被“冷落”的公司。对一个公司最多有22家财务分析师进行过盈余指标的预测，预测数量的标准若也是在一个可以接受的程度内，本文所选的这残样本数据足在众多的数掘屮选取的较为有代表性的数据。在分析师的预测分歧程度(Stdev)上，最大的标准差足0.370，最小的标推差是0.001，说明对于些公司，分析师盈佘预测的结来是一致的或杏只有较少分析师预测了公司盈余数据（因为本文在对处理数掘时，别除了分析师跟随为0与1的观察值，所以在存在2个或者3个这种很少的分析师情况下，有可能会出现分歧度很小的现象），相对于分析师跟随数量（Number)的偏度（Skew)较小的情况，财务分析师盈余预测标准差并傻中，在同一个公司的盈佘数据预测上，不同分析师因为自身掌握的信息和自身专业竹景存-在的差别，往往对同一个公司的盈余数据有不同甚至差别很大的“看法”。而这种预测的准确程度主要通过一个15变量，财务分析师预测的准确性（Ferror)來刻画，财务分析师预测推确性（Ferror)最大位是9.46，最小值是-1.628，说明在个别情况下，财务分析师的预测值“偏离”的比较大，也存在-些与实际值很接近的情况。
…………
结论
本文以财务分析师盈余预测准确性、财务分析师盈余预测分歧程度、财务分析师跟随数量三方面财务分析师盈余预测特征作为解释变量，盈余管理为被解释变量，基于真实盈余管理视野来计量盈余管理程度，提出假设，实证研究财务分析师盈余预测对上市公司盈余管理的影响，从实证结果上来看可以得到以下几个结论：
一、财务分析师盈余预测准确性对公司的盈余管理不具有显著性影响，即公司的盈余管理行为未受到分析师盈余预测误差大小的影响。财务分析师盈余预测分歧程度与公司的盈余管理负相关，即分析师之间盈余预测分歧程度越低的时候，公司会更倾向于为了将实际盈余调至分析师分歧程度较小的这个预测值而进行盈余管理。财务分析师的跟随数量与公司的盈余管理负相关，即当公司有更多的分析师跟随时，其进行盈余管理的成本会更高，分析师会起到外部监督的作用，降低公司的盈余管理行为。
二、本文将盈余管理全样本按照调增还是调减方向的不同分为了正向与负向两个子样本，分别进行研究，研究结果发现财务分析师盈余预测分歧程度、财务分析师的跟随数量这两个解释变量对被解释变量盈余管理的影响只在正向盈余管理子样本中显著。
三、考虑到研究结果的准确性，本文选取了包括资产负债率、总资产利润率、公司规模、公司成长性、独立董事比例、年份在内的六个控制变量，分别研究它们与公司盈余管理之间的关系，从实证研究的结果可以看出资产负债率、总资产利润率、公司规模、公司成长性与公司盈余管理之间都有显著的相关性。
……………
参考文献（略）
专业财务管理论文范文篇五
1绪论
1.1选题背景与意义
改革开放三十多年来，我国的税收制度先后经历了几次重大的调整，特别是在1994年的税改以后，我国形成了增值税与营业税两税共存的格局。即对货物销售和加工、修理修配劳务征收增值税，对其他劳务和无形资产、不动产征收营业税。这种税收征管方式是与当时中国市场经济发展阶段相适应的，并曾经促进了我国市场经济的健康发展。但是，随着改革的深化和市场的幵放程度增大，商品和服务国际化程度的界限变得越来越模糊，增值税和营业税并存的矛盾日益突出。增值税与营业税两税共存的税制格局迫切需要进行改革，（增值税）税制改革的进行将会对企业生产、人民生活产生深远的影响。增值税改革问题在中国已经历了几年的讨论，在目前的间接税制下，对提供商品和服务的活动分别征收增值税和营业税，并适用不同的税率。其中，增值税只征收生产或者流通环节中的增值额，抵扣在上一环节中产生的进项税。对营业税纳税人来说，非但不能抵扣进项税，而且也不能抵扣釆购货物本身包含的上一环节的增值税。这种共存的不同税收制度，在某些情况下甚至可能会出现增值税和营业税同时征收的混乱现象，造成重大税收壁鱼，以及税收负担不公平的问题。全面的增值税改革的目的是扩大征收增值税范围，在劳务领域来代替营业税，通过完善增值税制度，以解决由于缺乏营业税扣税机制的弊端。不过，从增值税改革的复杂性和面临的挑战角度来考虑，幵展税改试点被认为是一个更明智的做法。通过试点工作，相关部门可以对改革成果做出初步的评估，进而了解税改对全局的影响，迸而等到条件成熟时，在逐步在全国范围内推广。
…………
1.2研究思路
本文旨在从理论和实践两方面分析“营改增”对S公司几个财务方面的具体影响，再在此基础上提出S公司面对这次“营改增”重大改革所注意的问题及相关建议。本文整体的框架结构如图1.1所示：第1章，绪论。本章主要阐述了选题背景与意义，并描述了研究思路与研究方法。第2章，相关理论分析与文献综述。本章主要叙述了税制改革相关的理论，并且从国外对增值税的研究以及国内对营改增实施方案的看法两个方面进行整理归纳，评述现有的学术研究中存在的尚待研究以及尚待完善的地方，从而展开本文的研究。第3章，我国税制改革进程与营改增方案分析。本文主要从中国税改35年的制度背景以及营改增相关理论背景进行梳理，为下文的有效展开打好基础。第4章，S公司及其行业概况。本章重点介绍S公司概况以及它所从属的现代服务业的概况。第5章，营改增对S公司税负和相关财务指标的影响研究。本章为本文的核心章节，主要介绍了S公司为了迎接营改增而进行的诸多事前准备，归纳了营改增可能会对S公司产生的影响，分析了营改增对S公司税负的影响以及对S公司财务的影响。总结营改增给S公司带来税负增加的原因以及相关建议。第6章，研究结论及启示。主要结合上文，总结了整个服务行业在营改增后税负上升的原因，简要叙述了笔者对营改增的看法。最后，笔者还从企业和政府两个层面给出了建议。
………
2相关理论分析与文献综述
2.1营业税和增值税相关概念
营业税属于流转税制中的一个主要税种，是对在中国境内因提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位以及个人，就其所取得的营业额而征收的一种税。营业税可以称得上是中国特色税种，因为尽管别的国家也有营业税，但是与中国的营业税是不同的，因为分税制（国税、地税）人为的产生了营业税和增值税。从世界各国来看，营业税的征收范围不如理论界定那样广泛。为避免营业税的一般课征性质带来的重复课税问题，一般选定一个环节课税，如生产销售环节、批发环节或是零售环节，同时对三个环节课征的情况相当少见。具体在哪个环节课征税款，世界各国的情况多有不同。从当前的国际趋势看，在生产环节课征商品营业税的国家较多，在批发和零售环节课征营业税的国家较少。但在中国，营业税实行“全额征收、道道征税”的原则，这在世界上是少有国家采用的。中国营业税的特点：征税范围广、税源普遍。营业税涉及领域较广，征税范围涵盖了国民经济第三产业的应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为。因第三产业与城乡居民的日常生活息息相关，营业税的征税范围较为广泛、普遍。因此，营业税的税收收入将会随着第三产业的蓬勃发展而不断增加。以营业额数目为计税依据，征缴方法非常简便。营业税的计税依据是各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额和销售不动产的销售额（统称营业额)。营业税实行比例税率，它不受成本和费用高低等因素的影响，收入比较稳定，计征方法也较为简便。营业税与其他流转税税种在税目和税率设置方面存在较大的差异。其他流转税税种是按照商品或征税项目的种类、品种来设置税目、税率，而营业税是以应税劳务的综合性经营特点出发，按照行业分类的不同进而设计对应的税目和税率，即行业相同，税目、税率相同；行业不同，税目、税率不同。营业税的税率设计的总体水平相对不高。
………
2.2税制改革相关理论
作为国家经济管理制度中的不可或缺的组成部分，税制是根据国家实际情况的变化而变化的。税制改革，首先其目的是为了适应国家当前经济环境对现存的税制进行微调；其次它改善社会福利的方式是设计合理的税制和改变税制结构；最后它涉及到征收办法、相关法律法规等方面，不是单纯税收制度的改革。财政原则分为：充分原则和弹性原则。充分原则，即为了保证政府支出的需要，充足的税收收入是必要的。弹性原则，即税负应具有在政府支出增加或税收以外收入减少时相应增加的弹性。保证财政收入的同时又不过度榨取是财政原则的核心。效率原则分为：经济效率和行政效率。经济效率，即为了提高经济效率，优化资源配置，税收应发挥经济调节作用。行政效率，即相同期间内征税成本与税收收入之比。通常，在税制的形成中，经济效率与行政效率呈现正相关关系。公平原则分为：经济公平原则和社会公平原则。经济公平原则，即机会平等和税收负担合理分配。社会公平原则，即社会须合理有效调节个人收入差距。税收制度的制定和税制结构的配置应涵盖所有税源，并且税收的征管也须体现公平。法定原则包括：税收程序规范原则和征收内容明确原则。其内容包括：税种法定、税收要素法定、程序法定。
………
3我国税制改革进程与营改增方案分析......... 17
3.1我国税收制度的改革进程......... 17
3.1.1有计划的商品经济体制下的税收制度改革.........18
3.1.2社会主义市场经济初期的税制改革......... 18
3.1.3社会主义市场经济完善期的税制改革........19
3.1.4社会主义市场经济持续完善期的税制改革.........20
3.2营改增试点方案 .........21
3.2.1营改增出台的必要性.........21
3.2.2营改增试点改革的进程......... 22
3.2.3营改增试点方案的基本内容......... 23
4 S公司及其行业概况......... 24
4.1 S公司简介.........24
4.2现代服务业相关内容概述......... 25
5营改增对S公司税负和相关财务指标的影响 .........32
5.1营改增试点方案实行前S公司的准备工作......... 32
5.2营改增对S公司的整体影响......... 33
5.3营改增对S公司税负的影响......... 35
5.4营改增对S公司相关财务指标的影响......... 39
5.5案例的政策建议 .........45
5营改增对S公司税负和相关财务指标的影响
由于上海市是第一个营改增试点地区，因此只有上海市的供应商有可能对营改增服务幵具增值税发票。因此，S公司需要让采购人员清楚，在同等条件下，优先选择上海地区的供应商，并且要与供应商进行协商，原来开具营业税发票的业务在营改增后需要改为增值税发票。事实上在实际操作中，由于上海市是第一个试点地区，必然有很多企业的抵扣链条非常不完整，而且很多上海地区的供应商也并不愿意幵具增值税，因此能够说服供应商在不提价的前提下开具增值税发票对S公司的帮助一定是非常大的在业务流程中的主数据里面，税的代码要进行适当的增添，原来只需要把建筑业的3%税率与其他的5%税率区别幵来即可。但是现在由于营业税改征增值税以后，增值税的税率由原来的17%和13%两档增加为现在的17%、13%、11%和6%四档，新增了 11%和6%两个低税率档。因此税的代码也要相应增加，进一步细化，以满足营改增后的需求。
…………
结论
根据统计，尽管全国整体税负下降，有九成企业都有不同程度的税负减轻，但是仍然有一成企业的税负是增加的，S公司略不幸运的成为这一成中的一员。根据笔者在上文中的分析，造成服务业税负上升的主要原因有：
(1)可以抵扣的进项税额并没有明显增多。受到生产周期的影响，很多服务业企业不可能短期内购入大量固定资产、办公用品、电脑设备等来增加进项税额的抵扣，因为过多购买会造成资源浪费，增加机会成本。他们只能通过购入适量的办公用品、更新少量的电脑等设备来实现一小部分的进项税额，但此举并不足以为这些增加足够额度的进项税额。
(2)增值税抵扣链条断裂。这一条对于上海市的企业影响最大，因为上海市属于增值税改革先试先行，在上海市以外的上游企业中无法取得增值税发票，即使是在上海市，很多小规模纳税人、个体户以及私营企业也无法提供增值税发票。随着增值税的推进，全国各大城市相继进入试点范围，但是这暂时并没有缓解抵扣链条断裂的问题。
(3)税率设置偏高。尽管营改增后设置了两档低税率6%以及11%，但是这相对于之前营业税率的3%以及5%高了好多，尤其是由原来营业税税率3%变为现在增值税税率的11%的企业，若抵扣水平达不到8%，那么税负必然会增加。而对于由原来营业税税率5%的企业，在变为增值税税率6%后，只要有适当的进项税额抵扣就可以使得税负降低。
……………
参考文献（略）
专业财务管理论文范文篇六
第 1 章 绪论
1.1 课题研究背景
民政资金是政府专门用于保障特殊群体、优抚群体、困难群体等弱势对象保证基本生活的救助资金。特别是近年来在围绕“保增长、保民生、保稳定”这条主线，国家对民生工作的重视程度不断加强，民政部门的工作任务越来越重，肩负的责任也是越来越大，国家对投入的民政资金也是越来越多。如何保证必需的民政资金数额，确保实现民政资金的专款专用和资金能够及时、准确、足额地发放到民政对象手上，是政府的重要职责。总体来看，民政资金的管理和使用是安全有效的，为维护困难群众和弱势群体的根本利益发挥了积极作用，但是近年来随着国家有关民生系列政策的出台，民政工作内容不断丰富，民政对象不断扩大，范围不断延伸，资金不断增多。在这种大形势、大背景下，逐渐也暴露出民政资金管理和使用存在一些不容忽视的问题。因此，对于民政部门来说如何做好民政资金的财务管理工作一个非常紧迫而又重要的课题。民政资金财务管理主要包括资金来源分配和使用管理两个方面。加强资金来源分配的目的就是合理地安排和使用各项民政资金，规范民政资金的申请、发放和使用程序；加强资金使用管理的目的就是要实现付出成本的最小化，达到社会效益的最大化，提高资金的使用效益。单位财务管理的加强和改进对于规范财务主体行为，节约资金，堵塞漏洞，提高资金使用效益将具有十分重要的意义。但随着市场经济体制的逐步建立，当前的民政资金财务管理逐步体现了它的不适应性，特别是 J 省属于经济欠发达地区，若不及时加强资金的财务管理很可能会造成不良的后果。因此，如何加强民政资金财务管理是当前 J 省民政系统的一项重要工作，也是今后一项长期的重点任务。本文将从加强民政资金财务管理的必要性入手，对当前 J 省民政资金在财务管理上存在的主要问题进行分析，并提出相应的改进措施，为民政资金能够更加高校地保障民政对象的基本生活提供支撑。
…………
1.2 选题意义
随着国家对民生问题的重视程度不断提高，民政领域的民生资金投入力度也是不断加大，民政部门管理使用的资金都是国家用于保障民政对象基本生活的专项资金，因此加强民政资金监督管理是民政工作中的重要基础性工作，对民政事业发展及和谐社会建设有着十分重要的意义。本文以案例研究方法为主，以 J 省民政资金财务管理现状为例，从当前我国民政工作的现状入手，结合民政资金财务管理方面的有关政策和相关法律法规，并与相关数据进行对比分析，通过对当前 J 省民政资金在财务管理工作上存在的主要问题进行研究分析的基础上，提出相应的改进措施，提高资金的使用效能，实现社会效益的最大化。
…………
第 2 章 我国民政概述和民政资金情况介绍
2.1 民政的历史演变
中国历史上所称“民政”泛指各种涉及民众事务的行政管理。历代有识之士都认为“民为邦本，本固邦宁”，只有广大民众安居乐业，社会才能稳定，主张当政者应考虑民众的愿望，办理民众事务，予民以利，惠民利民而安民，即“为民行政”。这就是中国民政的由来和最初的涵义。1949 年中华人民共和国成立后，中央人民政府主管民政事务的机构为内务部，地方省级行政设民政厅，市、县设民政局。1968 年内务部在“文革”中撤销，其主要业务划分财政部、公安部、国家计委等几个部门。1978 年国家恢复统管民政工作的机构，五届全国人大决定设立中华人民共和国民政部。在新的历史阶段，民政概念范畴是指政府以人民群众为对象，依法履行为民施政的社会行政管理，或者说国家部分内政管理。民政机构是政府的职能部门，属上层建筑的组成部分。民政部门的各项具体业务面向社会，面向基层，面向群众，定位于经济基础服务的社会行政管理，同时也是国家行政管理最为广泛、丰富的内容，涵盖社会福利、救灾救济、优抚安置、行政区划、基层民主政治建设等，归纳概括即负责承担社会福利、社会救助和综合社会事务管理职能。民政机构担负的职能在调整社会关系、化解社会矛盾、解决社会问题方面，发挥不可或缺的基础性作用。
…………
2.2 民政工作的特点
我国社会主义初级阶段具有中国特色的民政工作，是社会管理的重要组成，核心宗旨和目的是通过解决一系列社会问题，调整社会关系，稳妥处理国家内部矛盾，有序管理社会行政事务，维护社会的稳定。主要有如下特点：民政相关业务覆盖社会行政管理层面，从属政治生活需要，如基层民主政治建设关系城乡民众的选举权和被选举权；行政区划调整关系区域经济社会的发展和进步；退役人员安置和因公残障人士抚恤，关系到军队和国防；救灾救济兜底保障弱势群体的基本生活等等，从特质上来看，民政维护和保障的是广大民众基本生存权、政治权、经济权和社会权等基本人权，事关社会稳定，防止动荡不安，具有极强的政治特性。故民政是在执政党统揽驾驶社会行政管理事务的重要一环节，它贯彻执政党的执政理念和政策，服务于现阶段社会主义的经济基础。民政的一项重要内容就是工作要面向广大民众，即体现其具有广泛性的特点。保障对象中的城乡低保人士、农村五保、孤儿、老年人、优抚对象等弱势群体都是民政直面的也是关系最直接、最密切的群体。社会对民政领域抚老、救孤、助残、济困等职能感知最为深刻，关注度也最高，体现了民政对象的广泛性。因此，保障城乡低保、农村五保、孤老、优抚人士等弱势群体的基本生存权益，帮助他们渡过生活难关是民政机构的主业，同时更是一项重要的基础性工作。
…………
第 3 章 J 省民政资金财务管理的现状与问题.....11
3.1 J 省民政资金的现状 ....... 11
3.2 民政专项资金财务管理存在的主要问题.... 13
3.3 民政资金财务管理存在的体制机制问题.... 19
3.4 乡镇民政资金财务管理存在的主要问题.... 20
3.5 农村福利服务中心财务管理存在的主要问题........ 22
3.6 民政资金社会化发放存在的主要问题........ 23
3.7 民政公共服务设施项目建设存在的主要问题........ 25
第 4 章 J 省民政资金财务管理存在问题的成因与分析...... 27
4.1 管理人员对民政资金的管理和使用缺乏足够的认识........ 27
4.2 缺乏沟通协调，解决困难渠道不当 ...... 27
4.3 会计基础工作薄弱，资产管理不够严密.... 28
4.4 财务人员专业素质整体不高，人员配备不合理.... 29
第 5 章 J 省民政财务管理的改进措施与对策.... 31
5.1力争在各个环节上做好民政资金的争取...... 31
5.2保证民政资金在完善的制度中安全运行...... 31
5.3推进民政资金安全管理抓出实效...... 32
5.4优化资金资金投入结构.. 33
5.5保证民政资金监管各项任务有效落实.... 34
5.6营造财务人员参与资金管理的良好氛围...... 34
第 5 章 J 省民政财务管理的改进措施与对策
5.1 强化资金申请，力争在各个环节上做好民政资金的争取
民政专项资金主要包括民政事业费和工作经费，当前 J 省各级民政部门的实际情况是民政资金主要依靠上级拨款，地方配套资金普遍不足。但为了保证各项民政工作的顺利开展，各级民政部门在积极向上级申请资金的同时，还要积极向当地党委和政府汇报，并加强与财政、发改等部门的沟通协调，主动说明情况，反映困难，争取更多的财政资金。由于 J 省属于经济欠发达省份，各地财政状况普遍比较困难，属于“吃饭型”财政，各地都面临工作经费不足的问题，特别是当前民政工作量大、工作任务重的现状与民政工作经费不足的矛盾已变得越来越突出，为此各级民政部门要积极地方财政部门进行沟通，加强预算编制的科学性、合理性，提高预算编制水平，力争将日常所需工作经费在今后编制预算时能够给予重点考虑。作为各级民政部门也要创新思路，可充分借鉴社会救助工作以奖代补的成功经验，争取将军休机构经费、优抚工作经费等所需工作经费也纳入地方预算，以保证各项民政工作的顺利进行。
…………
结论
本文以 J 省民政资金财务管理现状为例，从当前我国民政系统财务管理入手，结合民政资金财务管理方面的有关政策和相关法律法规，并与相关省份对民政资金财务管理工作的做法进行对比分析，通过对当前 J 省民政资金在财务管理工作上存在的主要问题进行研究分析的基础上，提出相应的改进措施，提高资金的使用效能，实现社会效益的最大化。构建符合 J 省实际的民政资金财务管理模式既是为了适应当今民政工作发展的需要，也是为了提高 J 省民政系统的财务管理水平，有效提高民政资金的使用效能。要想实现 J 省民政系统财务管理模式能够有效地运行，不仅要在政策法规上对民政资金管理使用加强制度约束，还需要努力营造资金财务管理良好的外部环境和内部环境，形成合理的、能够促进 J 省民政资金财务管理健康发展的约束机制，要与时俱进，不断探索适应新形势下的财务管理模式，对现行的管理管理进行适当的调整，争取使有限的资金，能够实现最大的社会价值。
……………
参考文献（略）
专业财务管理论文范文篇七
第一章引言
1.1研究背景与意义
近十年来，无论国外还是中国都爆发了大企业的财务丑闻，使得在世界范围内掀起了关注风险管理的浪潮。世界著名的美国安然、英国巴林银行以及中国的中航油、中海油都不同程度的遭受了因风险管理失效而引起的经济损失，甚至面临倒闭的危险。风险管理的重要性开始被重视，财务内部控制达到的效果也被人们所怀疑。为何这些大企业或是国企拥有健全的财务内部控制，但是却无法达到预期效果，反而在这样的大企业中出现这么严重的问题？在2003年，《企业风险管理框架》讨论稿由美国COSO委员会公布，之后2004年颁布了正式稿。其目的就是指导企业的风险管理活动，而内部控制是风险管理活动中重要内容。在中国，风险管理同样引起政府的高度重视，政府包括财政部的多个部门在吸收新COSO报告及英国风险管理标准等成熟的经验后，发布了《中央企业全面风险管理指引》，旨在引导中国企业的风险管理工作。风险管理的重要性得到肯定，内部控制作为其重要组成部分也受到重视，且内部控制的制定有了标准后，其实施的效果就自然而然成为学者们接下来关注的重点。如何比较内部控制应用的效果，就必须有一个完整的、系统的、普遍的内部控制评价体系对其进行测试。而我国学者也自20世纪80年代开始就此问题进行了深入研究，审计署、财政部、银监会、证监会等政府部门也出台了关于内部控制评价的规范。这对于指导我国国有企业的内部控制评价的建设起到关键作用。国有企业的正规性、健全性的特点也使得其可以更好的根据政府出台的规范进行内部控制评价体系建设。而在2004年，我国针对国有商业银行颁布了《商业银行内部控制评价试行办法》，让国有银行系统的内部控制评价体系建设有了指南针，有了相对完善的评价体系。随后，又推及到其他类型的企业。2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会颁布了《企业内部控制评价指引》，规定内部控制评价的内容、程序，缺陷的认定及内部控制评价报告。但是在具体执行制度时流于形式，比如M公司已经建立了内控制度，但内控制度中的评价体系和执行效果评价还有待完善，所以为本文的写作提供了空间。
…………
1.2研究思路、研究结构和方法
本文通过对于国内外内部控制评价体系研究的回顾和梳理，针对国家电网M电力公司的财务内部控制评价体系的现状表述和问题分析，确定M电力公司的内部控制评价体系的目标、原则和标准，构建M电力公司的财务内部控制评价体系，建立M电力公司的财务内部控制评价体系的实施保障措施。本文案例研究为主，理论研究为辅，主要结合审计、会计、风险管理等相关知识，利用文献研究，案例分析等方法进行企业财务内部控制评价体系研究，研究的重点放在财务内部控制评价体系的构建以及内控评价体系实施保障措施的建立。
…………
第二章国内外内部控制评价研究文献述评
2.1国外内部控制评价研究综述
早期研究主要集中于企业内部控制评价体系的建立和评价指标的选取。Stringer和Carey (1995)通过研究环境变化对各个层级及控制要素重要性的不同，确定了 15项控制活动要素和19项环境要素，作者对这些要素的重要程度分低到高分7级量度评判。Helliar等（1996)针对企业内部控制的固有风险提出了体系指标评价系统，该评价系统包含2个层级（建立在财务报告和账户交易的基础上）、9级衡量标准和42个评价项目。ElPaso (2002)提出了 5级93项的内部控制整合框架，该框架基于COSO建立，在整体上环环相连从而形成了一套内部控制评价指标体系。在该框架中，企业控制环境指标有43个，控制活动10个，而企业风险评估指标为12个。此外，作者还分别选取了信息与沟通指标M个，企业监督指标14个。20世纪90年代过后，国外研究学者幵始关注于企业内部控制对公司治理的影响作用。Williamson (2002)使用美国公司1990-2000的内部控制资料，研究了企业内部控制与公司治理有效性的关系，并进一步探讨了内部控制评价对保障公司治理有效性的作用。作者在分析过程中，强调在企业内部信息、谈判、激励等要素可以对高管权力产生制衡作用，并可以有效抑制高管“机会主义行为”的发生。Green等（2007)在分析了 2007年美国证券交易委员会（SEC)发布的《财务报告内部控制的管理层指南》后，指出该指南的发布提高了美国上市公司内部控制评价的效率和效果，在很大程度上节约了企业内部控制评价的成本。Doyle等（2007)通过分析美国779家公司披露的内部控制重大缺陷的决定因素，发现有重大内控缺陷出现的公司原因不尽相同。这些公司往往具有规模小、成立时间短的特点，而处在财务困境、公司组织结构复杂或者正在进行兼并重组的企业也容易产生内部控制缺陷。其中，规模小、成立时间短、有财务困境的企业更容易发生全面的内部控制严重缺陷。他们的研究结论表明，公司内部控制的完善程度与良好的公司治理有密切关系。
…………
2.2国内内部控制评价研究综述
国内对于企业内部控制评价的研究起步较晚。早期研究主要关于我国企业内.部控制评价体系的构建方法。吴水潔，邵贤弟，陈汉文（2000)从控制论原理出发，较早研究了 COSO报告对构建我国企业内部控制综合框架建立的启发和借鉴意义。其中，他们对国外企业内部控制评价的新趋势是“控制自我评估”(CSA，Contolself apraisal)进行了简要的介绍和阐述。他们通过案例研究对郑州亚细亚集团内部控制的方案进行分析，发现亚细亚集团在内部控制的五个方面存在严重的问题，并指出我国的内部控制的改进应由权威部门制定统一的标准，对企业内部控制审计做出强制性安排。另外，刘明辉和张宜霞（2002)借鉴契约理论和经典经济学理论，对企业内部控制的性质和内涵作了一定的探讨。他们认为我国企业内部控制的测评系统仍然存在很大的风险，这对我国企业的公司风险控制有不利影响。邓春华（2003)从新制度经济学、信息经济学和博弃论等角度出发，探讨了影响我国企业内部控制的多重因素，并提出应当借鉴国外相关理论和经验完善我国企业内部控制体系。进入21世纪以来，我国学者从实践出发，结合各方面理论，针对我国企业内部控制的建设研究更细致化。杨雄胜（2005)认为企业内部控制应当以岗位分工为前提，相应的内部控制评价则应当主要关注企业内岗位分工的合理性，并能做到及时纠错防弊。于增彪，王竞达，瞿卫菁（2007)借助亚新科工业技术有限公司的内部控制体系使用案例研究法对企业内部控制评价进行分析，他们指出由于不同的评价主体对内控评价目标的界定是不一致的，因此企业内部控制评价目标的界定应与其评价主体密切相关。企业内部控制评价要以企业风险管理为基准，重视风险测试与风险评估一个企业内部控制系统评估的基础。
…………
第三章M电力公司财务内部控制评价现状分析....... 6
3.1 M电力公司财务内部控制评价现状分析....... 6
3.2小结....... 9
第四章M电力公司财务内部控制评价体系....... 10
4.1评价目标 .......10
4. 2评价原则 .......11
4.3.1内控评价的一般标准....... 12
4.3.2财务内控评价的具体标准....... 13
第五章M电力公司财务内部控制评价体系....... 14
5.1财务报告内控评价....... 14
5.2资金管理....... 21
第六章M电力公司财务内部控制评价体系实施的保障措施
6.1制定明确财务内部控制评价工作流程
为了进行财务内部控制的评价，采用穿行测试的方法进行对个流程的跟踪测试，在进行穿行测试时，其样本选取的原则是：样本必须能够代表该子流程的典型业务及操作流程；样本尽可能覆盖该子流程的所有控制点；对于那些确实无法被覆盖的控制点，可以单独选取额外样本进行测试；对于人工控制的样本以历史数据及文档为主，系统测试的样本则可选择当期的样本。重大缺陷指为公司带来重大的财务损失；造成公司财务报表重大的错报、漏报；其造成的负面影响波及范围极广，普遍引起公众关注，为公司声誉带来无法弥补的损害；政府或监管机构已经针对相关方面进行调查。中等缺陷是指为公司带来一定的财务损失；造成公司财务报表的中等程度错报、漏报；其造成的负面影响波及范围较广，在部分地区为公司声誉带来较大的损害。
…………
结论
被评价单位财务部门针对发现的各项内控问题并参考财务内部控制评价项目组出具的改进建议，制定整改计划。由于控制缺陷可以分为设计缺陷和执行缺陷，因此整改方案应根据缺陷的不同类别制定不同的整改方式。例如，对于设计缺陷，应该组织人力补充编写或修改已有的控制管理制度；而对于执行缺陷，则应该明确整改操作的具体方法。财务资产部负责财务内部控制评价工作中相关基础资料及文件的归档管理工作，包括内部控制评价通知书、评价方案、评价工作测试底稿、审阅的基础资料与文件、评价结果备忘录、整改测试文档记录及内部控制评价报告等。财务内部控制评价工作基础资料及文件应顺序编号并装订成册，同时建立评价工作文档目录。每年，财务资产部应将所有财务内部控制评价项目相关基础资料及文件送档案室归档。
……………
参考文献（略）
专业财务管理论文范文篇八
绪 论
0.1 研究背景与意义
随着我国市场经济体制的发展与完善，国内经济越来越与国际市场接轨，各种风险随之而来，成为企业必须面对的客观存在的经济现象。然而面对诸多风险，现代企业只有规避化解这些风险，才能成功生存下去。在企业面对的这些风险中，财务风险是最直接的、最具冲击力的，而且也是最容易量化的风险，因此成为学术研究的重点，如何有效识别、应对财务危机就成为我们重点需要考虑的问题。国外不少学者从上世纪 60 年代开始，就已经开始这方面的研究，我国在该领域的研究起步较晚，但是也取得了一些成绩，结合我国经济发展的实际情况，在财务危机预警相关理论、模型构建方面也提出了一些新理念，可以说对我国企业应对财务危机方面提供了积极的参考。财务风险管理是现代企业管理中的重要方面，然而行业不同，企业面临的财务风险也会有所不同，这就需要有差别的财务风险管理。在最近几年的经济发展中，我国房地产企业迅猛崛起，奠定了其国民经济支柱产业的地位。从上世纪八十年代开始到现在，我国的房地产行业经历了迅猛的发展。房价不断上涨的同时，对房地产的投资行为也几近疯狂，房价的变动刺激着人们的神经。而且在房地产企业高速发展的过程中也带动了很多相关行业的发展，比如建材、冶金、机械等相关行业也呈现了良好的发展趋势。由此可见，如今中国的房地产企业在国民经济发展中已经具有举足轻重的地位。
……………
0.2 文献综述
从上世纪 30 年代开始，国外学者就已经真对财务预警领域进行研究。一直以来的研究以财务风险预警模型的构建为主要方向，至今己经构建出很多成熟的财务危机预警模型，例如，Logistic 回归模型、多元线性回归模型、人工神经网络模型等，其中很多模型已得到了实际应用。而国内在相关领域的研究起步较晚，始于 20 世纪 80 年代，并且我国学者对在该领域的研究大多是参照国外学者的研究成果。总体来说，国内外对于财务危机预警模型的研究有很多，本部分主要介绍在财务危机预警领域比较重要的相关研究。最初的对财务危机的研究主要是定性分析，然而随着数学与统计学的发展，在财务风险领域定量分析也得到了长足的发展。Fitzpatrick 对企业的财务比率进行研究发现，财务困境公司在财务比率方面与正常公司存在明显的不同，因此，他认为财务比率对企业财务状况能够很好的表现，能够预测企业的未来发展。1932 年他以 19 家企业做为研究样本，开启了对单变量预警模型的研究，研究结果表明“净利润/股东权益”与“股东权益/负债”这两个比率的判别能力最强。1966 年美国的 Beaver 率先应用统计方法建立单变量财务预警模型。该模型选取美国 1954～1964 年间资产规模相同的 79 家经营失败的企业和 79 家正常经营的企业，进行对比研究，并将 30 个变量按不同特征分为了 6 组，进行财务比率分析，发现现金流量，债务总额、资产负债率和资产收益率具有良好的预测性。而且还得出距离破产日越近误判率越低的结论。
…………
1 财务危机预警理论概述
1.1 企业财务危机的内涵和表现形式
Altman（1968)认为，企业破产是企业发生财务危机标志。财务危机的发生通常包括四种情形：分别为经营失败、违约、无偿付能力以及最终破产。按照同一思路，Deakin（1972)认为财务危机公司是指已经破产、无力偿还债务或为债权人利益而已经进行清算的公司。这就是上文所提到的确定财务危机的第一种方法，以这种观点来定义财务危机的文献还有很多。然而，我们知道企业存在的财务问题也有轻重之分。如果企业只是暂时的资金周转困难，这样企业在经过努力，能够及时的采取有效的应对措施的话，很多企业是可以渡过难关，不至于陷入破产的境地，这是属于轻的财务问题。还有一些企业可能没有那么幸运，在发现自身经营存在问题时就已经很严重了，之后的应对也不是很有效，那么进入破产程序可能就是不可避免的了。而在这两者之间，企业的财务危机还可能有多种表现形式，企业发生了财务危机也并不意味着一定走向破产。也就是说，财务危机是企业破产的必要条件，而不是充分条件。随着人们对财务危机问题研究的深入，很多学者在研究过程中加入了更多的影响因素，并扩大了样本企业的选择范围。Ross（1999) 将财务危机进一步定义为以下四个方面：①技术失败，即企业无法按期履行债务合约来付息还本；②会计失败，即企业的账面净资产出现负数，资不抵债；③企业失败，即企业清算后无力支付到期债务；④法定破产，即企业或者债权人由于债务人无法到期履行债务合约，并成持续状态时，向法院申请破产②。
……………
1.2 企业财务危机预警指标评述
任何一家企业在出现财务危机之前都会有一定的先兆，把握住这些先兆，可以对企业财务危机进行预警。我们需要的是那些可以量化的先兆，将其提取出来既是预警指标。要想构建预警模型首先应当选取预警指标，具有全面性以及显著性的指标可以提升预警模型的精度，因此，预警指标选取的重要性不容忽视。预警指标可以分为财务预警指标以及非财务预警指标，本文将从这两方面对预警指标进行评述，进而确定本文在进行选取指标时的方向。由于财务指标是企业财务状况最直观、最明确的反应，因此，在构建财务危机预警模型的过程中，财务指标是必不可少的因素。至今为止的财务危机预警模型研究中，都少不了财务预警指标。初始的研究中，引入的财务指标主要基于资产负债表以及利润表，通过比较分析破产企业与非破产企业，选取两者之间具有显著性不同的指标，指标是单个的且具有代表性的。随着该领域研究的发展，对财务预警指标也进行了不断地改进。为了扩大财务预警指标的范围，之后的研究中从财务指标反应的不同方面对财务指标进行了分类。其中，以盈利能力、偿债能力、营运能力、成长能力和企业规模等 5 个方面进行分类研究居多。在之后的研究中，进一步突破了传统的财务指标因素，引入了现金流量指标。而且认为现金流量指标比其他财务指标更具优越性，包含现金流量指标的预警模型准确性更高。结合上面的论述，在企业财务危机预警模型构建的研究中，财务预警指标是不可缺少的，是模型中的重要组成部分。本文在写作中，也将会借鉴国内外学者的研究成果，利用财务预警指标进行模型构建。
……………
3 我国房地产上市公司财务预警模型的构建......23
3.1 样本与预警指标的选择与确定 .....23
3.1.1 样本的选择.........23
3.1.2 财务危机预警指标的确定.........24
3.2 预警模型的构建 .....30
3.2.1 主成分分析概述.......30
3.2.2 主成分分析.........31
3.3 模型的检验与分析 .......37
3.3.1 预警模型的检验.......37
3.3.2 预警模型的分析.......38
4 结论与建议....39
4.1 结论 .......39
4.2 建议 .......39
3 我国房地产上市公司财务预警模型的构建与检验
3.1 样本与预警指标的选择与确定
本文以在上海、深圳证券交易所上市的房地产类 A 股上市公司作为研究对象，由于研究样本上市时间以及数据可获得性的限制，共选取了 127 家房地产上市公司。根据前文所述，本文以被证监会特别处理的上市公司作为财务危机企业样本，在以往的研究中，配对样本多按照 1:1 的比例选取，这样与实际发生的情况并不相符。由于在企业的实际经营中发生财务危机的企业与财务正常的企业相比仍占少数。因此，本文根据 1:10 的比例选取财务正常公司，按照当年被特别处理的上市公司数量的 10 倍随机选取财务正常企业样本，进行配对研究。本文选取 2008-2012 年这五年间被特别处理的房地产上市公司共 18 家⑥，以同年财务正常企业作为配对样本，选取的建模样本和检验样本的年代以及数量表如下：
结论
本文在借鉴了前人一系列研究的基础之上，以我国房地产上市公司为研究对象，构建了一个房地产企业的财务危机预警模型。由于房地产行业在我国起步较晚，内部管理方面相对薄弱，而且我国房地产企业普遍具有资产负债表过高的特点，其面临的财务风险过高。因此，本文对房地产行业进行财务危机预警研究，期望能够为我国房地产行业进行危机预警管理提供一定的支持。本文通过以上研究得出主要结论如下：首先，在对 110 家建模样本的指标进行显著性检验之后，得到财务与非财务方面共计 18 个指标存在显著不同。可以认为这 18 个指标对于房地产企业财务状况具有警示作用。之后，利用这 18 个指标，应用主成分分析的方法构建了 X 分模型。利用检验样本对模型的准确率进行判别时，其中 80 家财务正常企业的判别结果为：有 7 家企业被误判为存在财务问题，判别的准确率为 91.25%；对 8 家 ST 公司进行判别的结果为：全部通过判别，判别的准确率为 100%。综合这 88 家企业，有 81 家企业被正确判别，综合准确率为 92.05%。因此，认为本文构建的预警模型对房地产上市公司预测准确率较高，可以进行实际应用。
……………
参考文献（略）
专业财务管理论文范文篇九
第一章前言
1.1系统研究背景及意义
随着中国经济的发展和加入 WTO 的开展，企业也促进了开放的步伐，但也面临很多竞争压力，企业为了能够更好的发展和壮大自己。联通公司天津分公司在财务管理和战略方面进行了很大的改革，向着现代化的方向迈进。公司原有的财务报账管理只是简单的进行财务管理，没有体现出企业快速发展的方向，联通公司天津分公司在财务管理方面还需要进一步的成熟和完善， 建立一个适合本公司工作机制和财务集中统一的管理系统，使得公司的财务报账能做到统筹计划、提高效率、及时、方便的解决财务报账问题。企业的主要目的是盈利的，因此，企业的各个部门和财务相关联，财务报账管理系统是企业管理的很重要环节。企业在进行生产、销售、员工发福利、报账等方面都要围绕财务进行，这样就显示出财务报账的重要地位。财务报账主要反映了企业的生产经营状况及企业的发展方向，所以，好的财务 报账系统对企业的整体发展至关重要，企业通过财务报账系统可以提高整个的管理水平。联通公司天津分公司是天津最大的通信业务提供商，有将近七百万用户，主要提供移动通信业务、宽带业务、电话业务等。面对新阶段、新形势、新任务，天津联通始终坚持以发展为第一要务，大力推进全面业务经营。主要以客户的利益为收益点，依托网络和组网信息，提供适合天津市各个行业的客户信息化解决性方案，为客户量身定做集成业务服务，提供个性化、多样化的信息服务。
…………
1.2 国内外研究现状
在每个阶段，主要是时序管理的问题，而时序管理是事后进行财务记账并分析，进行预警、预算等。财务管理的模式主要是由分布式向集中式发展。美国 Gartner Group 公司提出了财务管理软件，在这之后的时间里，全球性的都掀起了使用财务管理软件的热潮，因为该软件能很好的管理公司的财务，能给企业带来收益，所以，它很快就被公司接受，遍布了全球很多发达国家，据不完全统计[1-2]，500 强的企业有 80%的企业使用了 ERP 软件。ERP 软件的风靡全球促使很多开发财务管理的生产商诞生，这主要有 SAP 的 R/3[3]、Oracle 公司的 OracleApplication 等[4]。他们开发的软件除了财务管理软件外，还有财务报账系统、施工管理系统等。着经济的飞速发展，我国的企业发展也是日新月异，企业手工管理的方式已经不能满足如今的信息化社会了，那么，企业未来的路在哪儿呢，首先，要实现企业管理标准，并整合多方资源，使得企业内部资源得到共享，这样可以提高效率，减少了成本浪费。财务软件的发展也无形中推动了企业对信息化的高标准要求，企业现有的财务软件已经不能够满足企业管理的需求。这其中就有费用支出方面，这是企业最关心的环节。在我国，大部分企业还是使用传统的手工管理的方法，费用的报销也是采用手工操作方式，这种传统的手工操作、手工报销方式已经不能适应企业发展的现状和企业管理的需求。预算报销系统相应的出现了，它的出现是会计电算化在企业方面得到了补充，这就扩大了企业在信息化方面的范围，并提高了企业内部管理，有力的改善了现有的财务对费用方面的控制。
……………
第二章 相关技术及开发模式简介
2.1 系统开发模式
联通公司天津分公司财务报账系统的结构建设直接关系到了一个系统运行的模式，而这种模式的选择也直接影响到系统建设过程中的各种问题和后期系统维护等工作。因此，系统开发模式的选择是非常重要的，在联通公司天津分公司财务报账系统的研究和建设中主要选择了 B/S 模式进行系统的构架[11-12]，其如图 2-1所示。对于 B/S 架构[13]的系统我们无需考虑用户在何处使用该系统，也无需考虑用户端是否安装了系统的 client 端软件[17]，只要客户端有网络和安装有能够浏览器的页面，就可以随时随地的使用该系统进行查询、浏览等操作，而且使用分布不受限制。对于传统的 C/S 系统[18]来说，需要考虑到在客户端安装一定的客户端软件才能使用该系统，而且这些客户端的安装和使用都要考虑到客户机电脑的相关配置，如硬件配置内存大小、CPU 性能等；还要考虑到用户所使用的操作系统，系统的兼容软件等，这些都是制约用户能够正常使用系统的客观因素。但是对于 B/S 系统来说，客户无需考虑本机器的性能与否和软硬件环境如何等条件，即可快速简单的对系统进行操作或管理。
……………
2.2 系统架构技术
软件架构设计体系中三层结构原理：我们在软件实现过程中，就要对联通公司天津分公司财务报账系统的主要功能和需要的业务逻辑进行处理，这些事情我们都是放在三层中的业务逻辑层进行处理。在联通公司天津分公司财务报账系统三层体系结构中，对客户端和数据库之间加入了一个“中间层”的概念，也叫着组件层。我们所提及到的三层体系，并不是指物理结构上的三层，也并不是简单地放置三台服务器进行隔离处理，同时也不仅仅有只有进行 B/S 模式开发的应用才能称之为三层体系结构[26]，这里的三层是指逻辑上的三层，即使这三个层放置到同一台服务器上，也可以实现三层架构。遵循三层结构体系开发的应用程序就应该将数据访问、业务规则处理、合法性校验等处理归到中间层处理。一般情况下，在开发的应用中，客户端是不会直接与后台数据库处理进行交互，其而代之的是通过通讯和我们的中间层建立相应的连接，再借助中间层与后台数据库进行交互。表示层[27]：这一层是位于和操作者最近的，用户会根据自己的需要和表面层进行处理。它是用于显示应用对应的处理数据信息和提供给使用者输入的物件，并接收用户输入的信息数据等，最终为用户提供一种交互式操作的可视化界面。业务逻辑层[28-29]：在每一个应用系统中，业务逻辑层(Business Logic Layer)必定是整个系统架构中来体现软件核心价值观的部分。在这一层里面。它集中关注在对业务信息规则的制定、系统的业务流程实现等与需求信息有关的软件系统设计，它是与系统应用所应对的领域(Domain)逻辑有密切联系的，所以我们在软件分层时也把业务逻辑层称之为领域层。
…………
第三章 系统需求分析 ........11
3.1 项目概况...........11
3.2 系统业务流程分析 ........ 12
3.3 系统功能需求....... 16
3.3.1 系统总体用例分析 ...... 16
3.3.2 报账模板管理功能的用例分析 ...... 17
3.3.3 预算和额度控制功能的用例分析 ...... 20
3.4 系统非功能需求 ....... 23
3.5 本章小结 ......... 24
第四章 系统设计...... 25
4.1 系统设计目标 ...... 25
4.2 系统体系架构设计 ........ 25
4.3 系统功能设计 ...... 26
4.4 报账模板管理子模块的详细设计 .... 31
4.4.1 类图设计 ...... 31
4.4.2 时序图设计 ....... 32
4.5 预算和额度控制子模块的详细设计 ..... 34
4.6 系统数据库设计 ....... 37
4.7 系统接口设计 ...... 42
4.8 本章小结 ......... 45
第五章 系统实现...... 46
5.1 系统实现环境 ...... 46
5.2 系统主要功能实现 ........ 46
5.3 系统关键问题解决 ........ 53
5.4 本章小结 ......... 57
第六章 系统测试
6.1 测试环境
联通公司天津分公司财务报账系统评估测试的中心是对系统业务逻辑准确性质、数据及时有效性、流转正确性的测试。我们具体对软件进行测试内容有软件系统的界面操作基础测试、系统的核心模块，即报账模版管理、预算和额度控制模块的功能测试。还包括系统性能测试。系统的界面测试过程主要是测试我们设计和实现的最终软件信息系统在进行页面操作过程中，软件显示到用户操作界面可视的界面位置、大小、字体等具体信息，可以让用户很轻松明白需要做什么，能够做什么，同时有效指导用户在进行操作过程的业务操作规范。系统的功能测试过程核心工作就是测试我们研发的系统是否能根据业务的设计路线，来满足系统操作用户的基本需要功能，符合制定的要求。系统性能测试主要是测试系统能够能反映系统性能的是财务报账和账务查询两个功能。当并发用户多时，数据库的查询操作也将有可能成为系统的性能瓶颈。
…………
第七章 总结与展望
7.1 总结
联通公司天津分公司财务报账系统的设计共历时五个月，至今已经基本实现了预期的开发目标，完全满足公司需求，联通公司天津分公司财务报账系统结合了企业的实际应用和员工的需求等业务管理，帮助企业解决信息不对称、可靠性低、财务账目混乱等问题。本文所研究的联通公司天津分公司财务报账系统是针对实际需求进行深入的研究后，对于系统的领域以及数据库设计、页面设计和 web 网页应用设计的多方面考虑的结果，是具有典型应用意义的管理系统。联通公司天津分公司财务报账系统设计和实现过程中主要完成了如下的工作：本文首先从财务报账管理的研究背景和系统研究的现状说起，再在研究内容从系统的基本理论问题、搭建软件的体系架构问题以及在 J2EE 开发平台的相关技术知识等方面进而对课题研究的联通公司天津分公司财务报账系统进行充分的分析与研究，同时借鉴先进的软件工程的相关理论进行系统的设计开发，采用了当前领先的 JSP+J2EE+Struts 模式进行系统开发，把显示和逻辑相分离，最大限度的提高了代码管理效率，对于联通公司天津分公司财务报账系统开发能够提供极大的帮助。本文介绍了核心模块的设计及实现过程，设计了系统功能的时序流程。介绍了数据库的相关设计并给出了部分数据表结构的设计，对关键功能的实现做出详细说明，最后还对课题出来的实际信息系统进行了相应的测试工作，并给出了系统测试过程中的方法和结论。
……………
参考文献（略）
专业财务管理论文范文篇十
第一章 引言
1.1项目背景与问题概述
我院自2005年建院以来，不断的将计算机技术引入财务管理中，随着计算机硬件的不断升级、相关应用系统与程序的使用，我院财务管理水平在不断的提升和发展，但财务档案的管理却少有人关注，在管理上存在很多问题，使得财务管理存在很大的风险。因此如何结合我院自身的发展特点，设计一个能提高财务档案管理工作的效率和服务水品，最大程度地的减轻管理人员的工作负担，同时又能为广大工作人员服务的财务档案管理系统，成为新形势下的我院财务管理工作的新课题。贵阳学院和现今很多高校一样,存在财务档案管理方面管理水平落后的问题，主要体现在：1)对财务档案管理工作的重视程度不够许多高校的校级领导和财务处领导往往只对资金管理较为重视，对财务档案工作缺乏充分的认识，意识不到财务档案管理的重要性，从而不把财务资料整理工作纳入日常工作日程。特别是各相关科室，责任人只重视自己的手头工作，而忽略了对财务档案的重视，出现凭证粘贴不规范，外观不整洁，附件不齐全、账实不相符等现象；同时还存在财务档案传递不及时，积压延时现象严重，导致财务档案堆积数月不移交，从而使财务资料破损严重，严重影响了后续工作的正常开展；调阅时不按规定登记，调阅、借出随意性严重。
……………
1.2研究的意义和重要性
财务档案管理就是把来自不同渠道的各类财务档案实行统一、集中、规范的收集管理，具有建立分类编号管理、电脑存储查询等功能的管理系统。财务档案管理系统可以为单位和个人提供信息咨询、档案检索、档案存取、依据档案出具各类证明材料等服务；为单位和个人提供档案的收集、整理、保管服务。如今的高校财务档案具有信息量大、实时更新、查阅频繁这一新的发展趋势，这对当前的财务档案管理手段和方法提出了严峻挑战。而且，随着国家财政经济工作的不断发展，财务法规、标准的变化越来越频繁，甚至某些科目的经费标准一年内进行几次调整，各种指标、标准，每年都在变化；各种标准划分越来越细，项目越来越杂，信息采集、归档、管理的工作量日益增大、储存的压力越来越大这些都给高校财务档案管理工作增加了相当的难度。现在的财务档案管理都是靠人力来完成的。但随着档案资料的增多，依然维持着人力进行档案管理，必然会造成工作效率低，工作错误增多的问题。如果能实现档案信息录入项目齐全、完整、系统，无疑将给档案管理工作带来很大的方便。因此，依托先进的管理工具和科学的管理手段，用计算机来管理财务档案就显的尤其的重要。随着高等教育的蓬勃发展，高校规模的不断扩大，财务档案公文数量必将大大增加，而基于目前仍采用的较原始的检索利用方法，大量的财务档案如何管理、查阅、应用有待全面解决。只有引导财务档案向信息化方向去发展，才能适应现代信息社会的快节奏、大容量的需求。因此高校财务档案管理信息化已经是迫在眉睫的事情而信息化是当今世界经济和社会发展的大趋势，无论是从政治、经济、文化、科技、军事等多个领域还是到人类生活的各个角落，信息技术无不显示其独特的魅力，成为现代社会和现代生活可缺少的工具。我们通过本次研宄，利用计算机来科学的管理财务档案，这不仅可使对我院财务工作更高效、更准确、更安全、更有序的实施，更可以作为其他高校财务档案管理工作的参考和模版。同时，这也是加快档案信息化建设，顺应时代和社会发展，提高高校财务档案管理和档案服务水平的必由之路。所以说本次研宄具有重要的意义。
…………
第二章系统的开发方法及相关技术
2.1软件工程开发模型
本财务档案管理系统是根据贵阳学院财务档案管理的特点，采用基于C/S架构的思想，在当今最流行的设计环境C#.NET中，运用SQL Server数据库知识进行开发的一套可以快速查询和管理财务档案的管理系统。此外，系统釆用增量模型进行开发，以应对不断变化的需求，大量降低项目风险，保证系统核心功能，较快的交付可使用的模块。瀑布模型(也称为线性顺序模型，如图2-1所示)11⑷，由温斯顿.罗伊斯在1970年提出，在20世纪80年代以前，瀑布模型一直都是唯一被广泛采用的软件开发模型。这个模型中，软件生命周期中的制订计划，需求分析，软件设计，程序编写，软件测试和运行维护依次由上至下顺序展开，如同瀑布流水，逐级下落，最终得到软件产品。理想化的瀑布模型是单边逐一而下的，认为人在工作过程中不可能犯错误。实际的瀑布模型是带有反馈逐一而下的，当后一阶段发现前一阶段的错误时，可以修正前一阶段的错误继续完成后一阶段的任务。软件风险驾驳的目标主要是在造成危害之前及时对风险进行识别，分析，采取对策进而消除或者减少风险的损害。螺旋模型将开发划分为制订计划，风险分析，实施工程，客户评估四类活动。沿着螺旋线每旋转一圈，表示开发出一个更完善的新的软件版本，如果幵发风险过大，开发机构和客户无法接受，项目就有可能就此终止。多数情况下，会沿着螺旋线继续下去，自内向外逐步延伸，最终得到满意产品。螺旋模型幵发的成败很大程度上依赖于风险评估的成败。
…………
2.2结构化设计方法
本文讨论了项目的背景和目前存在的问题，并在此基础上分析了系统的总体需求和需要解决的主要问题，同时简单介绍了相关的架构和技术。接着将系统的需求分为功能行和非功能性两类，并把功能性需求需求以业务模块图和用例图的形式说明。在需求分析基础上，讨论系统概要设计以及总体架构设计。要求系统考虑可扩展性，可维护性以及性能问题。其次，在系统的详细设计中，根据在概要设计中所确定的以业务需求操作及采用的技术方案，对各业务模块的功能提出了详细的设计方法。根据需求所确定的功能对各个模块的设计进行了描述。再次，在系统实现中，主要进行系统的架构设计。以贵阳学院财务档案管理信息系统中的各管理模块为例，描述了系统的整体实现。最后，本文对系统的设计和实现进行了总结，并提出了对财务档案管理信息系统的改进建议。结构化设计方法[12，14，16]是基于模块化、自顶向下细化、结构化程序设计等程序设计技术基础发展起来的。其基本思想是：将软件设计成由相对独立且具有单一功能的模块组成的结构。结构化设计是数据模型和过程模型的结合。在设计过程中，它从整个程序的结构出发，利用模块结构图表述程序模块之间的关系。结构化设计的步骤如下：①评审和细化数据流图；②确定数据流图的类型；③把数据流图映射到软件模块结构，设计出模块结构的上层；④基于数据流图逐步分解高层模块，设计中下层模块；⑤对模块结构进行优化，得到更为合理的软件结构；⑥描述模块接口。结构化设计的目的主要是使程序的结构尽可能反映要解决的问题的结构。在软件设计与开发中，结构化设计工作是以需求分析阶段的成果之一的“数据流图”为主要依据，进一步推导出软件的"系统功能结构图”。
……………
第三章需求分析........ 15
3. 1系统目标........ 15
3. 2业务需求 ........ 16
3. 2.1业务描述........ 16
3. 2. 2主要业务流程图........ 16
3. 3功能需求 ........ 20
3. 3. 1角色分析 ........ 21
3.3. 2业务功能........ 21
3. 4数据需求 ........ 28
3. 5非功能需求........ 46
3.5.1环境需求........ 46
3. 5. 2性能需求 ........ 47
3. 5. 3安全需求........ 47
第四章系统设计........ 49
4.1总体设计........ 49
4. 2系统功能模块设计........ 52
4. 2.1系统管理模块........ 52
4.2.2实物管理模块........ 58
4.2.3电子档案管理模块........ 64
4. 3数据库设计........ 73
4.3.1 系统 E-R 图........ 73
4.3.2主要数据库表设计........ 76
第五章总结与展望........ 80
5.1 总结........ 80
5.2 进一步的工作........ 80
第四章系统设计
4.1总体设计
在结构化的系统设计方法中，系统功能设计可以采用HIPO图、系统流程图、形式语言等方法进行，本文采用HIPO图方法对系统的总体功能和详细功能进行设计。HIPO图即是美国IBM公司于上个世纪70年代中期在层次结构图的基础上推出的一种描述系统结构和模块内部处理功能的工具和。HIPO图由层次结构图(即H图)和IPO图两部分构成，H图描述了整个系统的设计结构以及各类模块之间的关系，IPO图描述了某个特定模块内部的处理过程和输入/输出关系。因此，系统的总体功能将采用H图进行描述，而功能模块的具体功能设计则采用IPO图进行描述。总体结构设计是以系统分析阶段所获得数据图表为依据进一步划分模块或子系统的过程，一般应遵循模块独立、内聚和稱合、规模恰当、适当的深度、宽度、扇入和扇出、分解与协调、信息隐蔽、自顶而下和面向用户的原则。系统必须满足功能需求，项目中釆用快速原型法与结构化开发方法结合，用户参与到每个原型分析评价阶段，确保不偏离用户需求。系统符合普遍用户习惯，操作简便，便于上手；在系统操作与业务流程结合过程中尽可能考虑方便快捷，体现系统辅助手段提高效率功能。
…………
结论
本次论文设计，构建了一个基于网络环境的高校财务档案管理系统，具有系统初始化、数据录入、数据查询、数据统计、数据打印、实物管理、借阅管瑝等功能；选取C/S模式作为系统的通信模式，该设计可以将档案工作的管理和日常业务相结合，为相关人员提供充分的资源共享、协作服务；采用SQL Server数据库管理系统作为系统数据管理系统。本财务档案管理系统是立足于贵阳学院财务档案管理工作的实际进行设计和幵发的，因此，对于贵阳学院财务档案管理更具针对性和实效性，这不仅是本研宄的突出特点之一，更将为兄弟院校开发和应用相关软件提供了一定的借鉴。
……………
参考文献（略）