第 1 章 绪论
1.1 研究背景
近年来，随着中国特色社会主义思想的不断深入贯彻落实及国家“一带一路”战略的逐步实施，国家加大了对水利行业资金的投入力度，在水生态文明建设方面，最严格水资源管理制度进一步落实，节水型社会建设不断推向深入，水污染防治、水环境保护、水生态修复等方面取得新进展。水利建设事业获得了空前发展，取得了具大成就。
截止 2017 年，国务院 172 项重大水利建设项目，已累计开工 119 项，在建重大水利工程投资规模达到 9000 多亿元。随着国家资金的大量投入、经济体制改革的不断深入，水利建设项目财务管理的相关要求也逐步加强。但由于长期以来，受传统计划经济管理体制的影响，水利建设项目在财务管理方面还存在很多风险。水利建设项目重投入轻产出、重建设轻管理，项目投资一再追加，工期一再延长，普遍出现决算超预算、预算超概算、概算超估算的“三超”现象。如何认识水利建设项目中的财务风险，并找出适当的管控方法，迫在眉睫。
1.1 研究背景
近年来，随着中国特色社会主义思想的不断深入贯彻落实及国家“一带一路”战略的逐步实施，国家加大了对水利行业资金的投入力度，在水生态文明建设方面，最严格水资源管理制度进一步落实，节水型社会建设不断推向深入，水污染防治、水环境保护、水生态修复等方面取得新进展。水利建设事业获得了空前发展，取得了具大成就。
截止 2017 年，国务院 172 项重大水利建设项目，已累计开工 119 项，在建重大水利工程投资规模达到 9000 多亿元。随着国家资金的大量投入、经济体制改革的不断深入，水利建设项目财务管理的相关要求也逐步加强。但由于长期以来，受传统计划经济管理体制的影响，水利建设项目在财务管理方面还存在很多风险。水利建设项目重投入轻产出、重建设轻管理，项目投资一再追加，工期一再延长，普遍出现决算超预算、预算超概算、概算超估算的“三超”现象。如何认识水利建设项目中的财务风险，并找出适当的管控方法，迫在眉睫。
水利工程项目建设，属于国家基础性设施建设，是关系国计民生的重要举措。国家逐年加大对水利建设领域的投资，使得水利建设有了繁荣发展空间。目前，我国在水利建设项目上执行的是项目法人责任制、招标投标制、建设监理制和合同管理制。水利工程建设项目的项目法人主要是从投资、工期、质量和安全等几个方面对工程项目进行管理，同时，从项目建设各个环节做好财务的管理和风险的把控。项目法人财务管理人员作为水利建设项目的参与者，要参与到项目建设的全过程中，将财务管理工作贯穿于水利建设项目的前期论证、施工准备、项目实施和工程竣工结算等阶段，并在实践工作中找出存在的财务风险，对财务风险问题进行分析，探索新方法、新理念，寻求解决方法，利用现代化管理的理论，指导水利建设项目财务管理工作，加强水利建设项目财务风险管控，推动业务管理不断规范，持续提升水利建设项目财务管理水平，促进水利行业健康发展，建立适应社会主义市场经济体制的财务管理模式。
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1.2研究思路和研究内容
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1.2研究思路和研究内容
本文的研究思路是：在充分学习国外财务风险理论的发展历程基础上，探究我国财务风险的发展趋势。伴随着改革开放的兴起，我国财务风险理论学习在不断逐步深入，但在理论与实践相结合的环节上还很薄弱。通过了解、学习财务风险、成本控制和水利工程造价等相关理论，为下一步水利建设项目财务风险研究奠定理论基础。本人从事财务相关工作 13 年，从事水利行业工作 8 年，在工作中，发现水利建设项目在规划阶段、非物资招标阶段、项目实施阶段、竣工结算阶段的财务管理工作上，均存在一定风险，如何识别这些财务风险，找出风险存在的原因，并提出相应的解决办法。是本论文主要阐述的重点。
本论文结构分为七部分：第一部分导论，第二部分财务风险相关理论概述，第三部分水利建设项目财务风险分析，第四部分水利建设项目财务风险形成的原因，第五部分水利建设项目财务风险管控方法，第六部分水利建设项目财务风险治理的案例研究，第七部分研究结论。
第一章，导论。一是阐述本论文研究的背景、目的和意义。阐明选择水利项目财务风险管理作为研究课题的实践意义。二是通过研究国内外财务风险发展的历程，说明水利建设项目财务风险研究的重要性，并从中得到启示和借鉴。三是说明自己的研究思路和研究内容。四是阐明本论文所采取的研究方法。
第二章，财务风险相关理论概述。通过分析财务风险、成本控制和水利造价等相关理论，为分析水利建设项目财务风险及风险的治理提供依据。 第三章到第五章是本论文研究重点。通过对水利建设项目实施全过程管理，将水利建设项目按财务管理需要划分为：规划阶段、非物资招投标阶段、项目实施阶段和竣工结算阶段。通过研究各阶段的财务管理重点，找出财务管理中较易出现风险的地方，并分析形成财务风险的原因，最后，针对出现的风险找到管控的措施。第六章，以 A 水利建设项目为例研究其财务风险的管控。首先，简要介绍 A 水利建设项目的开发背景，管理机构的设置，然后通过分析规划阶段、非物资招投标阶段、项目实施阶段和竣工结算阶段的财务风险，提出建议和评价。
第七章，研究结论。通过上述六章的总结和综述，提出自己的创新想法。为水利建设项目财务风险治理提供新的思路。
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第 2 章 相关理论概述
2.1 财务风险治理相关理论
2.1.1 财务风险概念
第一章，导论。一是阐述本论文研究的背景、目的和意义。阐明选择水利项目财务风险管理作为研究课题的实践意义。二是通过研究国内外财务风险发展的历程，说明水利建设项目财务风险研究的重要性，并从中得到启示和借鉴。三是说明自己的研究思路和研究内容。四是阐明本论文所采取的研究方法。
第二章，财务风险相关理论概述。通过分析财务风险、成本控制和水利造价等相关理论，为分析水利建设项目财务风险及风险的治理提供依据。 第三章到第五章是本论文研究重点。通过对水利建设项目实施全过程管理，将水利建设项目按财务管理需要划分为：规划阶段、非物资招投标阶段、项目实施阶段和竣工结算阶段。通过研究各阶段的财务管理重点，找出财务管理中较易出现风险的地方，并分析形成财务风险的原因，最后，针对出现的风险找到管控的措施。第六章，以 A 水利建设项目为例研究其财务风险的管控。首先，简要介绍 A 水利建设项目的开发背景，管理机构的设置，然后通过分析规划阶段、非物资招投标阶段、项目实施阶段和竣工结算阶段的财务风险，提出建议和评价。
第七章，研究结论。通过上述六章的总结和综述，提出自己的创新想法。为水利建设项目财务风险治理提供新的思路。
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第 2 章 相关理论概述
2.1 财务风险治理相关理论
2.1.1 财务风险概念
财务风险是企业财务管理过程中出现的动态风险的集中体现。分为狭义财务风险和广义财务风险。
狭义财务风险，是指企业的某项活动所带来的损失的不确定性，具有传统特性，该理论主要是从货币资金管理角度，来界定发生财务风险的定义。认为：财务风险的发生，是由偿还到期债务所引起。
狭义财务风险，是指企业的某项活动所带来的损失的不确定性，具有传统特性，该理论主要是从货币资金管理角度，来界定发生财务风险的定义。认为：财务风险的发生，是由偿还到期债务所引起。
广义财务风险，是指企业在融资、投资、资本回收及收益分配等各项财务管理活动过程中，由于无法预料、不可控制的外部原因，使企业财务收益实际与预期发生偏差，企业出现增加蒙受经济损失的可能性。企业财务风险是客观存在的，依靠企业本身，是不可能完全避免或将其消除的，所以，企业在财务风险管理中，只能采取积极、预控、有效的针对措施，把财务风险引起的不良影响降到最低。
财务风险作为风险的一种，具有客观性、不确定性、可控性、全面性、两面性和相关性等特点。按照财务风险产生后果的严重性，可分为：轻微财务风险、一般财务风险和重大财务风险；按照公司理财活动内容，可分为：融资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险；按照财务活动的普遍性，又可分为普通时期财务风险和特殊时期财务风险。
2.1.2 财务风险治理的概念
财务风险治理是指企业为了应对和控制所面临的各种财务风险而事先做的一系列的管理措施和行动。既然财务风险是不可避免发生和存在，那么如何治理财务风险就显得尤为重要，财务风险治理能力的强弱与企业的兴衰息息相关。可以按照先确定财务管理目标，然后对目标进行识别、评价，最后根据识别和评价的结果，找出风险控制的有效方法，来进行财务风险的防控和治理。
2.1.2 财务风险治理的概念
财务风险治理是指企业为了应对和控制所面临的各种财务风险而事先做的一系列的管理措施和行动。既然财务风险是不可避免发生和存在，那么如何治理财务风险就显得尤为重要，财务风险治理能力的强弱与企业的兴衰息息相关。可以按照先确定财务管理目标，然后对目标进行识别、评价，最后根据识别和评价的结果，找出风险控制的有效方法，来进行财务风险的防控和治理。
综上所述，企业的财务风险在企业经营中是必然存在的，企业应根据自身实际情况，采取正确的风险管控方法，制定精确的控制计划，使财务风险降到最低，从使企业创造的利润最大化。
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2.2 工程项目的成本控制概述
2.2.1 工程项目成本控制的概念
建设工程项目施工成本控制是指根据项目管理目标的要求，结合项目的成本计划，对于施工过程中消耗的物质资源、人力资源及其他费用的支出进行监督、控制，及时发现偏差，及时纠正，以保证项目目标成本的实现。工程项目成本控制，贯穿于从项目招投标阶段到项目最后竣工验收阶段整个过程，它是企业进行全面成本管理、控制的重要内容。
2.2.2 工程项目成本控制原则
2.2.1 工程项目成本控制的概念
建设工程项目施工成本控制是指根据项目管理目标的要求，结合项目的成本计划，对于施工过程中消耗的物质资源、人力资源及其他费用的支出进行监督、控制，及时发现偏差，及时纠正，以保证项目目标成本的实现。工程项目成本控制，贯穿于从项目招投标阶段到项目最后竣工验收阶段整个过程，它是企业进行全面成本管理、控制的重要内容。
2.2.2 工程项目成本控制原则
（1）节约原则
财务管理过程中，在人力、物力、财力投入上尽可能降低消耗，是提高企业经济效益最有效手段，也是成本控制的一项主要原则。在节约成本时，应注意降低成本的可能性和合理的成本最低化。一方面从提高管理水平入手来达到节约；另一方面从实际出发，
财务管理过程中，在人力、物力、财力投入上尽可能降低消耗，是提高企业经济效益最有效手段，也是成本控制的一项主要原则。在节约成本时，应注意降低成本的可能性和合理的成本最低化。一方面从提高管理水平入手来达到节约；另一方面从实际出发，
着眼于事前控制，加强过程控制和事后检查分析。
（2）全面成本控制原则
全面成本管控，是企业全员对全过程进行的管理和控制。项目成本控制涉及到项目组织的每个单位、部门以及班组的工作业绩，不能使成本控制演变成人人有责、人人不管的现象。项目成本的全过程控制，要求项目成本控制工作，随着项目施工各个阶段建设进度不能间断，施工项目成本管理始终处在有效的控制之下。
（3）动态控制原则
动态成本控制，贯穿于建设工程项目实施全过程。在施工过程中，按动态原理，对实际施工成本的发生、发展、结束等过程进行有效控制。在施工过程中随时揭示并及时反馈，当发现实际成本和计划成本之间发生偏差时，要及时分析，并采取有效措施进行纠正。
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第 3 章 水利建设项目财务风险识别 ........................... 11
3.1 水利建设项目规划阶段的财务风险识别 .................... 11
3.1.1 项目资金管理风险分析 ................................ 12
3.1.2 财务效益预测风险分析 ............................... 12
第 4 章 水利建设项目财务风险成因分析 ............... 16
4.1 前期阶段项目法人财务风险成因分析 .................... 16
4.1.1 项目法人的自身的特点 ........................ 16
4.1.2 项目法人管理机制的问题 ........................ 17
第 5 章 水利建设项目财务风险评价及治理方法 ................. 20
5.1 水利建设项目财务风险评价 ....................... 20
5.2 水利建设项目规划阶段财务风险的治理措施 .................... 21
第 6 章 A 水利建设项目财务风险治理研究
6.1 A 水利建设项目概况
A 水利建设项目供水工程是向香港、深圳市及东莞城镇等工程沿线，提供饮用源水及农田灌溉用水的跨流域大型调水工程，是关系到香港、深圳及工程沿线社会经济发展的生命线工程和民心工程，世界瞩目。
作为 A 水利建设项目供水工程输水载体的石马河、沙湾河两岸，八十年代以前当地以农业经济为主，人口密度小，植被和环境素质均较好，供水水质一直保持了较高的质量水平。但在 20 世纪 80 年代以后，随着深圳及东莞地区经济的快速发展，生活污染和工业污染在快速增加；加之石马河集输水、泄洪、排污于一体，给供水工程区间的来水水质带来较大污染，严重影响着香港、深圳和东莞地区人民饮用水的质量。为彻底解决东深供水工程水质污染问题，国家计委批准《A 水利建设项目供水改造工程可行性研究报告》，立项批准对 A 水利建设项目供水工程进行根本性的改造，建设专用输水系统，实现清污分流，以保证供水水质，并同时适当增加供水能力以解决深圳市和东莞市沿线地区用水的需求。
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研究结论
目前，国内对水利建设项目财务风险治理研究的角度和侧重点虽然各有不同，但均已经认识到水利建设项目财务风险带来的弊端不可小觑。本文根据自己在水利行业多年财务管理工作经验及工程建设实例，以水利建设项目为主体，站在项目法人角度，从项目前期阶段、准备阶段、实施阶段和竣工验收等阶段，对水利建设项目风险进行识别、分析，并提出防治及治理方法。研究结果表明，随着中国水利工程投资不断加大及市场竞争越来越激烈，在水利工程建设项目建设实施过程中，财务风险会始终贯穿于水利建设项目的各个建设阶段和环节，财务风险是客观存在的，是不以人的意志转移的，只有充分了解水利工程财务风险产生的途径和原因，对它进行认真的分析，才能提前预估、预判发生财务风险的可能性，未雨绸缪，并找出适当的、针对性的解决方法和措施，从而有效降低、控制水利工程建设项目财务风险，促进水利事业健康发展。
本文案例列举了 A 水利项目，通过对 A 水利项目建设的风险研究，更加客观的展现了水利项目从立项到竣工各个阶段的财务特点以及财务风险治理的措施。A 水利项目在财务管控上的经验值得学习和借鉴，但也存在不可避免的财务风险，这些是值得我们继续研究和思考的。
本人在此论文中阐述的观点和思想，由于受到经验、能力以及时间的限制会有不足之处。若今后在工作中有机会接触和学习到更多的财务相关知识，我会对水利项目财务风险治理进行更深层次的研究。
参考文献（略）
（2）全面成本控制原则
全面成本管控，是企业全员对全过程进行的管理和控制。项目成本控制涉及到项目组织的每个单位、部门以及班组的工作业绩，不能使成本控制演变成人人有责、人人不管的现象。项目成本的全过程控制，要求项目成本控制工作，随着项目施工各个阶段建设进度不能间断，施工项目成本管理始终处在有效的控制之下。
（3）动态控制原则
动态成本控制，贯穿于建设工程项目实施全过程。在施工过程中，按动态原理，对实际施工成本的发生、发展、结束等过程进行有效控制。在施工过程中随时揭示并及时反馈，当发现实际成本和计划成本之间发生偏差时，要及时分析，并采取有效措施进行纠正。
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第 3 章 水利建设项目财务风险识别 ........................... 11
3.1 水利建设项目规划阶段的财务风险识别 .................... 11
3.1.1 项目资金管理风险分析 ................................ 12
3.1.2 财务效益预测风险分析 ............................... 12
第 4 章 水利建设项目财务风险成因分析 ............... 16
4.1 前期阶段项目法人财务风险成因分析 .................... 16
4.1.1 项目法人的自身的特点 ........................ 16
4.1.2 项目法人管理机制的问题 ........................ 17
第 5 章 水利建设项目财务风险评价及治理方法 ................. 20
5.1 水利建设项目财务风险评价 ....................... 20
5.2 水利建设项目规划阶段财务风险的治理措施 .................... 21
第 6 章 A 水利建设项目财务风险治理研究
6.1 A 水利建设项目概况
A 水利建设项目供水工程是向香港、深圳市及东莞城镇等工程沿线，提供饮用源水及农田灌溉用水的跨流域大型调水工程，是关系到香港、深圳及工程沿线社会经济发展的生命线工程和民心工程，世界瞩目。
作为 A 水利建设项目供水工程输水载体的石马河、沙湾河两岸，八十年代以前当地以农业经济为主，人口密度小，植被和环境素质均较好，供水水质一直保持了较高的质量水平。但在 20 世纪 80 年代以后，随着深圳及东莞地区经济的快速发展，生活污染和工业污染在快速增加；加之石马河集输水、泄洪、排污于一体，给供水工程区间的来水水质带来较大污染，严重影响着香港、深圳和东莞地区人民饮用水的质量。为彻底解决东深供水工程水质污染问题，国家计委批准《A 水利建设项目供水改造工程可行性研究报告》，立项批准对 A 水利建设项目供水工程进行根本性的改造，建设专用输水系统，实现清污分流，以保证供水水质，并同时适当增加供水能力以解决深圳市和东莞市沿线地区用水的需求。
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研究结论
目前，国内对水利建设项目财务风险治理研究的角度和侧重点虽然各有不同，但均已经认识到水利建设项目财务风险带来的弊端不可小觑。本文根据自己在水利行业多年财务管理工作经验及工程建设实例，以水利建设项目为主体，站在项目法人角度，从项目前期阶段、准备阶段、实施阶段和竣工验收等阶段，对水利建设项目风险进行识别、分析，并提出防治及治理方法。研究结果表明，随着中国水利工程投资不断加大及市场竞争越来越激烈，在水利工程建设项目建设实施过程中，财务风险会始终贯穿于水利建设项目的各个建设阶段和环节，财务风险是客观存在的，是不以人的意志转移的，只有充分了解水利工程财务风险产生的途径和原因，对它进行认真的分析，才能提前预估、预判发生财务风险的可能性，未雨绸缪，并找出适当的、针对性的解决方法和措施，从而有效降低、控制水利工程建设项目财务风险，促进水利事业健康发展。
本文案例列举了 A 水利项目，通过对 A 水利项目建设的风险研究，更加客观的展现了水利项目从立项到竣工各个阶段的财务特点以及财务风险治理的措施。A 水利项目在财务管控上的经验值得学习和借鉴，但也存在不可避免的财务风险，这些是值得我们继续研究和思考的。
本人在此论文中阐述的观点和思想，由于受到经验、能力以及时间的限制会有不足之处。若今后在工作中有机会接触和学习到更多的财务相关知识，我会对水利项目财务风险治理进行更深层次的研究。
参考文献（略）