本文是一篇财务管理论文，本文借助已有的财务风险内容研究成果和理论基础，初步识别案例公司J科技公司财务风险，发现构建科技型中小企业财务风险预警模型是十分必要的。
第一章 绪论
1.1 研究背景
随着国民经济持续增长和国际间关系密切发展，科技创新在国家现代化进程中居于愈加重要的地位。党的二十大报告指出：“早日实现高水平科技自立自强，加快实施创新驱动发展战略，强化企业科技创新的主体地位。”而我国的科技创新离不开众多科技型中小企业贡献力量。但科技型中小企业面临着复杂多变的国内外环境。一方面，外国企业先行推开科技大门，走在科技研发前沿，并在经济全球化的影响下迈入我国科技行业，给我国本土科技型中小企业无形中带来压力。另一方面，科技与社会工作、日常生活联系日益紧密，也越来越稀疏平常地走进人们生活。另外国家大力推动科技企业发展，大量中小型企业涌入到科技行业中，使科技产品更新快、淘汰快、竞争激烈，而科技企业自身“高投入、投资回报周期长”的特点和后疫情时代持续不断地影响，使企业面对地财务风险越来越大，内外交困。因此，科技型中小企业应该加强财务风险的防范，警惕潜在财务风险的发生。
而J科技公司作为科技企业中紧跟时代步伐的一员，近几年正以“物联网+主动安全科技”为发展战略来增强企业竞争力，希望可以在激烈的市场竞争中充满活力。2022年被认定为“科技型中小企业”，并计划以增设和并购重组的方式实现企业增效。但这样的发展战略也充满着潜在的财务风险，因此，整理科技型中小企业相关资料建立科技型中小企业预警模型，并将预警模型运用到J科技公司是十分重要的。
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1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
首先，丰富了财务风险预警理论知识。虽然国内和国外对企业财务风险管理的理论研究已经十分充实，财务风险预警及防范体系理论发展也已经较成熟，但国内外财务风险研究大部分是针对某一典型性的行业，而对科技型中小企业的研究理论明显不足。其次，为类似科技型中小公司提供理论借鉴。科技型中小公司拥有自身特点：高额投资、投资回报期长、短期盈利能力弱和短期收益无法填补投入支出。因此，选择科技型中小企业作为研究对象是十分有必要的。通过对J科技公司进行财务风险预警及防范措施研究，丰富我国科技型中小企业财务风险预警理论，为其他科技型中小企业的财务风险预警及防范提供参考，也为未来的风险预警理论发展提供案例支持。
1.2.2 实践意义
首先，从公司自身发展来说，通过建立财务风险预警模型了解J科技公司存在的财务风险问题，并找到财务风险点分析财务风险形成的原因，相应地提出防范措施，有利于J科技公司增强自身防御风险的能力和适应市场竞争。其次，从公司利益相关者来看，保证了其财产安全。由于信息具有不对称性，利益相关者可能不能及时了解到公司真正的财务风险现状，从而做出错误的决定，使高额投资倾覆。因此，建立财务风险预警模型，有利于帮助利益相关者对公司状况进行正确的判断，进而降低做出错误决定的可能性，最大程度保护其投资安全。
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第二章 相关概念及理论基础
2.1 科技型中小企业的界定
中小企业在我国数量庞大，是国民经济的“毛细血管”，而科技型中小企业又是中小企业的重要组成部分，并且在这个飞速发展的时代越来越受我国政府的重视。早在1999年我国科技部就正式定义了“科技型中小企业”的内涵，并设置专门的基金鼓励其创建和发展。近些年来，科技部、财政部和国家税务总局共同制定的《科技型中小企业评价办法》（国科发政〔2017〕115号）和《科技型中小企业评价服务工作指引》（国科火字〔2022〕67号）具体指出：其一，科技型中小企业注册地在中国大陆地区；其二，员工人数小于等于500人，并且年销售额和资产总额分别小于等于2亿元；其三，企业不能供应国家禁止、限制和淘汰的产品以及服务；其四，企业近两年没有发生重大事故、违法行为，也没有被列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。
另外，引入相关评价指标并将指标分为科技人员指标、研发投入指标和科技成果指标三类，根据科技型中小企业评价指标得分标准计算出综合得分应在60分及以上，且满足科技人员指标得分不为0的条件，则企业在研发投入指标和研发成果指标中选一个指标评价即可。如果企业能够既满足其一至其四内容，又满足以下四项条件之一，则能够认定为科技型中小企业，不用再计算评分指标分数。具体条件为：具有有效期之内的高新技术企业资格证书；企业五年内在国家级科技比赛中获得排名前三的奖项；具有省部级以上研发机构的权威认定；在国际标准、国家标准或行业标准近五年制定中起到重要作用。
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2.2 财务风险相关概述
2.2.1 财务风险的概念
企业在生产经营活动中，由于自身因素和外在环境的不确定性，而造成的预计损失或无法预知的收益称之财务风险。研究者普遍从微观和宏观两个层面出发，使财务风险具有狭义和广义之分。狭义的财务风险一般被认为是企业负债引起的。企业在实际经营过程中，由于生产经营需要借入资金，从而给自身带来更多不稳定因素，增加了风险。而广义的财务风险通常指导致企业生产经营中存在损失或不确定性的内外部因素。它具有客观性、全面性、不确定性及收益和损失共存性的特征[54]。因此，这些风险是客观存在的，我们的能动性并不能改变它，只可能通过手段去识别和防范它。本文研究以广义财务风险为出发点，即引发风险的各种不确定因素。
2.2.2 财务风险的影响因素
广义的财务风险通常指导致企业生产经营中存在损失或不确定性的内外部因素。因此企业为有效地防范财务风险首先需要研究影响企业财务风险的因素具体内容。财务风险的影响因素可分为外部影响因素和内部影响因素。
外部影响因素多指宏观因素。其一，宏观的经济环境。宏观经济环境的变动会影响国内生产总值和消费者的购买水平，进而影响企业财务风险。其二，国家的税收优惠政策。科技型中小企业的发展很大程度受益于国家的税收优惠，税收优惠发生变动，企业的财务风险也会随之变化。
内部影响因素包括：筹资活动层面筹资决策是否恰当、投资活动层面投资战略是否正确、经营活动管理机制是否合适、企业规模的大小、公司治理情况、内部控制水平等因素，并且科技型企业自身科技创新能力也是重要的财务风险影响因素。例如：筹资决策不恰当可能会影响资本结构的合理性进而影响企业筹资风险。而投资战略不正确可能会给企业带来投资风险。经营管理机制不合适可能会影响存货和应收账款的周转使用情况进而会影响企业经营风险的大小。
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第三章 J科技公司概况及财务风险识别 ............................ 15
3.1 J科技公司概况 ............................. 15
3.2 J科技公司财务风险识别 ........................... 16
第四章 科技型中小企业财务风险预警模型的构建 ............................ 23
4.1 样本的选取与数据来源................................ 23
4.2 财务风险预警方法的选取 ........................... 23
第五章 J科技公司财务风险预警结果分析 .......................... 37
5.1 J科技公司财务风险预警等级确定 ................................ 37
5.1.1 J科技公司财务风险预警结果分析 ....................... 37
5.1.2 J科技公司财务风险预警结果变动趋势分析 ......................... 39
第六章 J科技公司存在财务风险的原因及防范措施
6.1 J科技公司存在财务风险的原因分析
6.1.1 企业应收账款制度不健全，导致资金无法及时回收
（1）应收账款制度不健全，管理机制失效
J科技公司前期为争取客户，抢占更大的市场份额，实行较为宽松的收款制度，导致企业应收账款回收期长，资金无法及时回收，加大了经营活动层面的财务风险。而J科技公司的主要业务为安全评价业务，存在业务范围广、周期相对长和成本相对高的特点，如果公司不能及时回款，应收账款就有可能成为坏账。并且J科技公司近五年应收账款占营业收入的比重总体呈现为越来越大的趋势。应收账款占营业收入比重越高，坏账风险发生的可能性就越大，这样就会影响到企业资金的回收和再投入生产的时间。而公司运行的各个环节都离不开资金的投入，在竞争日益激烈的科技行业里，公司资金晚一天到位无疑增加了沉没成本同时也影响了企业的研发效率。 另外据实地考察发现J科技公司应收账款管理机制效果微弱。J科技公司针对应收账款周转率低的现象采取了专人负责催收账款的积极措施，但根据上述分析发现该项措施起到的积极作用很小。
（2）资金无法收回，经营现金流难以保障短期债务
J科技公司营业收入多为应收账款，应收账款数额大，资金回笼慢，导致经营现金流难以保障短期债务按期偿还，从而加大了J科技公司筹资活动层面的风险。J科技公司全部为短期负债，资金如果不能及时收回，一旦资金链周转困难，很可能面临无法按时偿还借款的困境，使企业深陷财务危机。另外短期借款如果不能按时偿还，还会给J科技公司带来信用风险。
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第七章 结论与展望
7.1 结论
科技型中小企业作为国家经济发展的新动力源泉因高投入、投资回报周期长的自身特点，造成了科技型中小企业筹集资金难和面临的潜在财务风险大的特点。本文借助已有的财务风险内容研究成果和理论基础，初步识别案例公司J科技公司财务风险，发现构建科技型中小企业财务风险预警模型是十分必要的。并从不同的方面选取指标再将筛选后的24家科技型中小企业120个样本数据通过因子分析的方法运用到财务风险预警指标体系中确定好科技型中小企业财务风险评价模型。另外将科技型中小企业财务风险预警模型应用到J科技公司里，具体分析公司所存在风险的大小程度。得出以下结论：
第一，财务风险内涵贯穿文章始终。广义的财务风险通常指导致企业生产经营中存在损失或不确定性的内外部因素。依据广大学者对影响财务风险因素的研究内容，从筹资活动层面、投资活动层面、经营活动层面、技术创新层面、企业规模层面、公司治理层面、内部控制层面和宏观因素层面初步识别J科技公司并从以上方面选取24个指标构建科技型中小企业财务风险预警指标体系，再运用因子分析法得出具体的财务风险评价模型得分公式，并计算出J科技公司近五年综合得分分别为4.283、4.305、3.862、3.948和3.914。横向比较发现，在选取的24家科技型中小企业2018-2022年得分排名分别为第三名、第四名、第五名、第五名和第七名，排名较2018年下降与财务风险预警综合得分降低，财务风险增加相呼应。
第二，依据3σ法基础原理，确定预警区间后将J科技公司近五年财务风险评价综合得分值与预警区间阈值比较，发现近五年综合得分虽有变化，但2018-2022年预警状态均在黄灯区。说明近五年公司低危运行，已经产生财务风险，一些指标开始出现问题，需要管理者引起注意。
第三，确定J科技公司具体的财务风险点并分析存在财务风险的原因发现：J科技公司主要的财务风险点体现在筹资活动层面、投资活动层面、经营活动层面和技术创新层面。而存在财务风险的原因分别是：企业应收账款制度不健全，导致资金无法及时回收；企业投资行为不恰当，房地产化倾向严重；企业过于依赖短期筹集资金，偿债压力高；科技人员管理体系不完善。
参考文献（略）