第 1 章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1研究背景
21世纪以来，各种科学技术水平突飞猛进，科技的进步无时无刻不在推动着世界经济变革和人类社会进步，当前国力的竞争也逐渐转变为各个国家科技水平的竞争。 党的十八大报告强调指出：“科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑，必须摆在国家发展全局的核心位置。”在如今的国际环境中，国家的科学研究水平则代表着该国的综合国力和核心竞争能力。目前国际形式复杂，世界各国在明确影响世界经济水平不稳定的情况下纷纷进行战略筹划，在现阶段的发展基础上，加强对科学研究的重视度，积极鼓励发展绿色节能能源，加强信息数据网络化，致力于开发绿色环保领域的可发展余地。于国内环境来看，为贯彻落实中国特色社会主义现代化的建设，提高人民生活水平，推动中华民族的蓬勃复兴，应坚定的以科技创新为基础。
《中共中央、国务院关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》和《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（2016）印发以来 ，大大促进了科研人员创新创造的积极性，推动了科学技术的发展，同时，也出现了一些改革措施实施不彻底，科研经费的管理不完善等相关问题。为贯彻落实中央关于深化改革创新、创建灵活多变的科技管理和运行制度的要求，加强改进中央财政科研项目经费管理等制度，主要提出以下五点内容。(一)简化预算制定流程，分放预算调剂权限(二)加大间接费用所占比例，拓宽绩效激励范围。(三)清晰劳务费提取区限，取消比例限制。(四)统一结转结余经费的有序处理。(五)自主规范管理横向经费。
企业、国家级科研机构和高校是我国科研活动的三大主要力量，2016 年企业投入的研究资金达 15676.7 亿元，较上年提高 1506.9 亿元，提升比例为 10.6%，增速相对 2015 年同期提高 1.7 个百分点，无疑是我国科研资金投入中社会力量的主导者。2016 年，国家加大了对“十三五”科学研究项目的执行力度，国家级科研机构资金投入 2260.2 亿元，总体提升 5.8 个百分点；高校科研资金投入 1072.2亿元，总体提高 7.4 个百分点。
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1.2 国内外研究综述
1.2.1国外文献综述
Aldo Geuna,Ben R Martin（2003）提出预算的科研资金管理的关键环节，并贯穿科研项目实施的整的过程，预算的额编制应以项目合同为基准，资金的使用应以预算编制为基准，要始终保持对科研预算的重视度。
Chubb I W, Chalmers J P（2010）认为绩效考评由专家组评议本无可非议，是一种证明科研成果的较合理、权威的方法，但近年来由于政府领导对专家的考评进行非正常干涉，加之专家评审本就其专业素养经验水平存在差别具有一定的主观性，导致专家评审意见偏离公平客观的主旨，使得科研成果不能得到应有的评价，科学技术领域的科学性、客观性受到了负面影响，难以真实反映科学研究的绩效。
Kristi M. Tornquist, Stephen A. Hoenack（2011）提出完善科研经费财务管理制度，一方面对科研资金进行监管、控制，另一方面要给予科研工作者适当的操作空间，通过对资金的灵活运用激发科研工作者的研究潜能。发达国家科学研究革新的方向是加大内部资源管理与绩效激励的配合，更好的提高科研工作者的研究积极性。
Santos G R, Goldim J R（2012）通过数据资料的收集整理分析了产业经费与研究人员科研成果的关系，最终得出产业经费能促进科研人员研发出更多的学术成果的结论，但另一方面研究成果对企业的收入利润并没有明显促进作用，由此分析出研究成果的转化率还有待提高。
Jongwuk Aun, Jeong-Dong Lee（2014)指出由于发达国家的综合国力和经济水平较高，其资金的收取渠道以政府部门为主。基层科研的作为科学研究的基石，对企业效益的提高具有十分重要的作用。因而发达国家往往会在基层研究方面投入大量的研究经费。
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第 2 章 高校科研经费财务管理概述
2.1 科研经费的内涵与分类
科研经费是指用于发展科学技术事业而发生的费用，是进行科学研究的首要条件，更是推动科技进步的至关重要的因素。科研经费的分配通常是由政府，企业，民间组织，基金会等通过委托方式或者对申请报告，从而进行筛选用于解决特定的研发科技问题。
我国高校的科研经费主要分为纵向科研经费以及横向科研经费。
纵向科研经费通常是指来自于政府的财政性拨款，主要包括国家级科研项目，省部级项目及厅局级立项资助等项目经费，经由国家或地方有关部门拨付。例如说973，863计划及相关支撑计划等，同时还包括国家和土地方面的各种基金，比如国家和各省部的自然科学基金和社会科学基金，各高校博士学科点，社科重要项目，留学人员的科研启动资金等等。
横向科研经费是指高校与事业单位或企业的横向合作，高校凭借知识技术水平，向企事业单位提供技术咨询服务，技术协作，科研成果转让等其他相关技术支持，与企事业单位构成一种互惠互利的状态，高校负责进行技术支持，企事业单位提供经费援助，以此互利互补通过科研合作的形式来促成科研活动的进行。据《2016中国高校企业科研经费排名》显示，2015年度企业科研经费达10亿元以上的，只有1所高校（10.5亿元），而2016年企业科研经费超过10亿元的高校达到5所，最高经费达14.03亿元。企业投入资金作为高校科研收入的来源渠道之一，对高校的科研发展情况起到举足轻重的作用，说明了高校与企业的合作在不断加强。
某些高校还设立专门的校级经费，主要用于学校为个别相对应的科研项目经费提供的可以使用，可以启动经费的资金类别。
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2.2 高校科研经费财务管理的含义及特点
高校科研经费财务管理是指以遵守国家有关政策法规和高校相关管理制度为基准，由高校的财务、审计、科研小组等部门负责，对项目执行过程中资金的收支情况进行监督管理，保障资金的正确使用，进而促进科研活动的有序进行。高校的科研经费财务管理以管理研究活动过程中资金收支情况，实现资金的最大效益为目的。主要包括项目预算的编制，资金的落款，结余的处理等贯穿整个科研项目进行始末，财务部门负责科研资金使用的拨款及管理，而具体的使用则由项目负责人掌握。因此，在管理的同时做好监督，也是科研经费财务管理工作的一项重要工作。各部门应借助财务部门进行资金的监管，促进高校科研项目领域健康快速的发展，尽可能最大程度的将研究资金转化为社会效益，促进社会的科技进步发展。
高校科研经费财务管理的主要有以下几个特点：
(1)主观性。科研经费管理的执行与评价很大程度上取决于财务人员及科研人员的主观抉择，因此管理过程并非绝对的，而具有很大的能动性。
(2)阶段性。高校科研项目从申报，到落款，到结题其中包含很多阶段流程，高校科研项目的管理严格按照各阶段具体情况具体管理,每一阶段都有其配套的管控监督流程。
(3)复杂性。高校科研经费财务管理系统会受到国家政策，高校环境，研究领域等多方面因素的考虑，不同的项目管理会调整相应的管理机制，这就决定了科研经费管理的复杂性。
(4)协调性。高校科研经费的财务管理虽由财务部门主要负责，但同时也需要审计部门、科研部门、科研项目小组协调配合，必须全面的分析探索项目进展过程中的问题。
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第 3 章 我国高校科研经费财务管理现状............................13
3.1 我国高校科研经费管理模式.........................13
3.2 现阶段我国高校科研项目投入产出情况分析......................14
第 4 章 S 大学科研经费财务管理分析...........................17
4.1 S 大学科研经费的基本情况...............17
4.1.1S 大学科研情况........................17
4.1.2 S 大学科研经费财务管理的目标与任务.................17
第 5 章 国外高校科研经费财务管理模式分析 .......................... 29
5.1 国外高校科研经费财务管理模式比较 .................... 29
5.1.1 美国科研经费财务管理模式 .......................29
5.1.2 德国科研经费财务管理模式 .......................... 30
第6章 完善高校科研经费财务管理的对策
6.1 拓宽经费来源渠道
在前例中提及的S大学科研经费财务管理问题中可以看到，S大学虽然近年来收到社会上企业投资的研究资金逐步上升，但政府拨款仍占据主要位置。由于S大学自身的科研水平有限，所申请到的国家科研资金总体较少，也因此影响了S大学科研水平的进步。由此看来，S大学更应该积极发展科研资金来源渠道的多样化，加强与社会企业的协作，重视基础研究项目，吸引企业资金支持。通过向企业提供技术支持，咨询服务等获得科研收入，而科研资金直接影响到其科研发展速度。
从国内高校层面来看，近年来随着高等院校体制改革的不断推进，国家对教育的投入由之前的全方位投资改为了现在的以财政拨款为主高校自主向社会企业等多方筹资的模式。高校在进行科学研究的过程中，因涉及到的设备、人员、材料等需求较大，需要一个强大的资金支持做后盾，学校作为市场经济中的一个经济主体，自然需要适应市场经济中适者生存的淘汰法则。这就要求学校一方面拓展外部筹资渠道，另一方面需要加强内部资金管理，减少经费的浪费。
现阶段高校的科研项目也不仅仅局限于国家下达的研究方向及内容,很多高校也在不断扩展社会企业的项目研究。由企业出资来进行研发从而为企业提供所需的技术支持或设备支持，来获取相应的资金投入。同时还不乏一些公益机构或个人出资支持高校的科研项目，虽然在高校科研资金来源中所占比例仍处于偏低的位置，但同样是高校拓展资金来源的渠道之一。利用社会资源，通过广泛的合作，争取科研资金，促成成果的转让。
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第7章 结论
科研经费是保证高等院校顺利进行科学研究工作的不可缺少的要素，探索分析高校科研资金管理问题有利于促进资金管理制度的革新，为我国高校科学技术发展提供环境支持。
本文通过对S大学科研经费的管理现状、问题、对策的分析，谈及国内高校普遍存在的问题，并对如何完善科研经费管理的对策进行了详述，分别从预算制度、成本核算制度、监管机制、绩效考评制度及科研人员观念等多方面进行分析，对推动高校技术研究事业的进步具有强烈的指导意义。
参考文献（略）