第一章 财务管理相关理论基础
第一节 财务管理的含义与目标
一、财务管理的含义
财务管理活动包括企业的生产、运营、成本管理、资金链管理等，企业内部各个部门都与资金链有着紧密的关系。每个部门也都在监督和约束资金的使用，节约资金支出、提高资金周转率，接受财务部门的指导与监督。财务管理不是只强调成本和支出，不是单纯的利益最大化，而是让企业拥有一系列有效的财务管理办法。财务管理是集公司资本运营、资产购置与重组、筹资与融资、利润分配为一体的多元化目标的。企业的发展离不开财务管理，它是建立在财经法律制度基础之上的，组织与处理企业财务管理中一系列问题的经济管理活动。综上所述，财务管理是企业密不可分的一项运营管理工作。
首先从企业内部来看，财务管理活动包括企业的生产、运营、成本管理、资金链管理等，企业内部各个部门都与资金链有着紧密的关系。每个部门也都在监督和约束资金的使用，节约资金支出、提高资金周转率，接受财务部门的指导与监督。同时，财务管理部门每月根据财务报表月报数据分析可以为企业的生产管理、市场营销管理、质量监督管理、销售管理等活动提供及时、准确、完整、连续的财务分析。
除此之外，企业外部的各种关系也是现代化企业的财务管理所涉及到的。在市场经济条件下，企业在市场上进行资金筹集，投资项目以及收益分配的过程中与各种利益主体发生着紧密的联系。主要包括：企业与银行之间，企业与投资者之间，企业与供应商之间，企业与政府部门之间，企业与其客户，企业与社会之间等等。
企业财务管理在现代化企业制度下是一个非常复杂的系统，包含着人力资源管理、市场营销管理、生产成本管理、质量监督管理、技术管理、固定资产管理、物流运输管理等一系列子系统。因此，相关管理都是从一点出发并采用实物计量为主要方法的，对企业在生产经营活动中的某一个部分实施协调、监督、控制，所产生的效果只能对企业生产经营管理的一部分起到制约作用，不可能对整个企业的营运实施管理。财务管理则不同，作为一种宏观管理，它是一项非常综合性强的经济管理活动，它包括投资管理、筹集资金管理、损益分配管理、成本运营管理等等。
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第二节 财务管理体制与环境
一、财务管理体制
财务管理体制是衡量企业运营等各个方面的权利、责任、利益关系的一种制度，是财务关系的具体一种表达形式。通常来说包括企业经营者与投资者之间的财务管理体制和企业内部的财务管理制度两个方向。中小企业财务管理的核心问题是配置好财务管理权限，是分析集团各财务层级的权限、责任和利益的制度的方法，其中又以分配母子公司之间的财务权利为主要内容核心。对企业的集团经济活动发展起着推动、促进与导向作用。企业财务管理体制有集权财务管理体制和分权财务管理体制两种形式。
（一）集权财务管理体制
采用集权财务管理方式的企业，在某种程度上，下属公司相当于总公司的一个分公司或直属分厂。特点有如下几点：
1.财务管理决策权集中于总部公司，总公司对下属公司实行严格管理与统一的制度控制，分公司通常只有很小的财务管理与决策权。
2.分公司的财产、物品、人员配备全部由总公司控制与监督。
3.总公司通常给分公司定期制定财务指标，比如成本指标，销售指标，运营指标等，对分公司进行细致的控制。
集权财务管理 体制的 优点如图 1-3 所示：
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第二章 H 公司财务管理现状分析
第一节 H 公司概况
一、H 公司简介
H 公司成立于 2015 年，注册资金 1 亿元人民币，经营范围为：谷物、薯类、油料、豆类、饮料、化肥、有机食品等产品研发、生产、销售。公司秉承中国儒家思想，创建了以仁爱人、以智启人、以礼纳人、以信服人、以义聚人、以廉律人的企业文化。公司致力于发展农业产业化，打造集生产、销售、科技工业贸易一体化的农业产业集团。目前公司拥有：五常米业、红树莓保健饮品、薯业等三大产业链。H 公司下属的红树莓保健食品销售公司生产的“葆肝”红树莓原液，采用最新的专利技术“预防原发性肝癌的树莓提取方法”的提萃工艺，以黑龙江省尚志市种植的红树莓“哈瑞太兹”品种为原料，采用国际先进设备，特别添加获欧盟有机认证的新型糖源“赤藓糖醇”及天然水果提取的果胶，使产品达到了零热量、零蔗糖、低能量，确保产品的绿色天然。尤其适用于有肝病家族史、患肝癌及多种癌症的病患长期饮用，同时也建议健康人群日常饮用，起到保肝护肝，防癌抗癌的保健功效。H 公司下属的米业五常市合作社是组织本社成员间的水稻种植；组织采购、供应成员所需的生产资料；提供本社员间水稻种植产品的运输、储藏产品，同时也提供给本社员有机肥的销售，集科学管理与种植，确保每一粒大米都是质量过得去的纯绿色食品。五常合作社秉承传统，又不断创新，注重研发技术。优秀的产品品质让五常米业的客户遍布各地，五常米业成立了多年，已经具有完全优秀的团队，企业发展具有深厚的实力，产品的质量可以让老百姓信得过，为不同消费群体制定不同的价格，让老百姓都能吃上纯绿色有机稻花香大米。
五常米业是由当地扶持，农民自发组建的水稻种植专业合作社。合作社位于五常市向阳镇爱国村，签约土地面积 4000 亩，厂房面积 3000 多平方米，具备种植、管理、生产、储存、加工、包装、销售一条龙自产自销能力。爱国村地处平原区，全乡全年使用这两大水系自流灌溉，两河冲击形成的平原土壤更加异常肥沃，形成得天独厚的寒地草旬黑土，土壤营养成分极其丰富，特别适合绿色水稻生产，水稻品质上成。合作社注册了大米商标，在全国多个城市开展直营店，用自产自销的方式，省去中间环节，使每一粒大米都可追溯来源，严格实行“四个一致统一”的管理方案：种子种植统一、有机肥使用统一、加工流程统一、产品质量统一，保证大米的质量和品质。
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第二节 H 公司财务管理存在的问题
一、公司财务管理体制存在的问题
随着现代企业制度的建立，现代化企业财务管理已经成为一个由生产管理、行政管理、营销管理、人事管理以及财务管理等诸多子系统组成的系统工程。一个企业发展的好与坏，跟企业的内部控制，特别是财务会计管理的健全和全面有着密切的关系，因此财务管理在现代企业经营管理中起着重要的作用。但财务管理问题又是一个不断更新改进的工作，随着企业的发展，财务水平的提高已经变得尤为重要。从企业财务管理体制来看，H 公司财务管理中主要存在着以下问题：
（一）财务组织与决策体制僵化
在财务组织结构上，企业长期以来将财务与会计混为一谈，财务和会计不分的一体化现象尤为明显，这在一定情况上导致企业“大财务”现象的形成。企业发展到现在，一直没能强化财务具体功能，财务管理没有真正发挥作用。企业在财务事项的决策上缺乏合适的程序和制度，在筹资与资金的运用上缺乏科学的计划，很多重要的财务日常活动都由集团公司总经理说了算，受个人主观臆断影响严重。中国大部分企业失败的原因是由于财务决策失误，一些国企市场观念薄弱，融资渠道单一，难免要向政府要钱和政策。H 公司的管理模式也是比较落后，高度集中的集权管理体制使得企业下属的分公司缺乏积极性，一切以总公司的制度决定为主，管理的专断性导致很多盲目的决定，引起企业的恶性循环。
（二）财务控制体系不健全
企业集团内部结构不紧密，企业成员关系松散，导致企业集团财务管理上过度集权或分权，造成企业核心竞争力不强。H 公司财务管理制度内部控制不完善，也不够全面，没有完全覆盖企业的所有部门及环节，没有深入到企业各个业务领域和操作环节。一方面，H 公司财务管理思想缺乏新颖性，缺乏现代企业管理新理念，缺乏财务管理思维纳入企业财务管理的有效体制中的精神，只注重追求短期的利益最大化，过于重视会计核算，忽视财务管理，缺乏专业的财务管理人员，财务管理职能由财务部门或者其他部门的员工监管；另一方面，企业高层管理者为了保持对财务的严格规范的制度控制，设置了较少的组织结构，H 公司会计机构中的岗位设置不合理影响会计人员职能的发挥，财务控制体系的不健全不利于企业的内部控制。
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第三章 H 公司财务管理问题的成因分析.........................24
第一节 财务管理体系存在缺陷..............................24
一、财务日常管理体系欠缺...................24
二、投资缺乏科学分析.......................27
第四章 H 公司财务管理问题的解决对策.........................31
第一节 加强财务部门和财务队伍建设........................31
一、提高经营者自身的财务知识能力......................31
二、明确财务管理的责任和权力......................32
第三章 H 公司财务管理问题的成因分析
第一节 财务管理体系存在缺陷
H 公司财务部负责制定编制预算的管理制度，下达公司年度、季度、月度的财务制度安排以及企业的预算、控制与分析等运营状态；组织安排制定企业成本核算流程，制定生产及成本费用计划，监督公司财务制度的完成情况；负责组织贯彻落实公司的各项会计政策，负责企业的税务筹划与管理；分析、评估公司的资产结构。公司自从成立之后，就及时地选用了合适的财务软件，通过系统的财务管理，运用 ERP 系统提高了财务工作的管理质量和效率。ERP 系统的上线使财务管理完成了标准控制体系的建设，成本管理由计划成本转向了成本管理的观念。从成本核算、成本预算与控制、成本分析与考核等基本环节展开工作，构建了完善的成本控制体系，最大限度的提高 H 公司经济利益，为企业发展提供保障，但是由于 H 公司成立时间不长，规模小，资本结构薄弱，生产技术低下，受外部市场经济影响严重，这就导致了 H 公司的财务管理存在着与自身发展和市场经济不相适应的局势。除此之外，政府出台的一些政策虽然对 H 公司有好处，但是也相应的给予一些财务指标的限制，这也是 H 公司财务管理目标短期化的一个原因，财务管理受到管理人员的干涉较大。在市场经济条件下，H 公司要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化财务管理。
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结论
财务管理是企业管理的核心环节，包括企业的筹资、投资、营运和分配等一系列管理活动。在企业管理中占据着重要的作用，加强企业财务管理对提高企业管理水平有着重要的作用。
随着国内市场经济体制的日益完善，H 公司的财务管理制度也趋于制度化和规范化管理，在市场经济的大环境下，H 公司的生产经营活动面临着更多的考验，财务管理问题研究对 H 公司的经营管理来说显得尤为重要，因此，做好 H 公司财务管理问题研究可以为公司提供更为有价值的决策信息，使 H 公司保持长久的竞争优势。本文主要研究了 H 公司财务管理问题分析，通过分析 H 公司的财务管理中的问题，提出对策建议，希望对同行业其他企业有借鉴作用。具体包括：企业发展中存在的营运资金管理、筹资管理、投资管理、内部控制管理等进行分析等，从而使企业降低经营风险，提高投资回报率，提高偿债能力，扩大市场规模。
本文通过研究 H 公司财务管理问题研究得出，一个企业如果想发展的好，那么必须要抓好财务管理工作，财务管理体制、预算管理、营运资金管理、筹资管理、投资管理、收益分配中都存在着些问题，应当适当的采取对应的措施来解决相应问题，从而使 H 公司向着更好的方向发展。
在此论文中由于本人的专业能力和知识水平有限，有很多观点还很肤浅，本文还存在着很多的不足。特别是本文的第三章，对 H 公司财务管理问题的成因进行分析时由于对农业企业知识的匮乏，以及对数据收集的不足，没有很好的分析企业发展的影响因素。同时，本文对企业财务管理的建议也只是比较笼统的，中小企业还应该有适合自己的财务管理方法，也要根据经营策略的变化而不断的调整，从而充分发挥中小企业的灵活性的特点。最后，由于本人的学识与能力有限对本文相关理论的认识仍然不足，在写作过程中难免有很多疏忽与漏洞，敬请各位老师多多包涵与指正，谢谢。
参考文献（略）