第一章 中小型企业财务管理概述与理论基础
第一节 中小型企业财务管理概念与特点
“没有理论的支撑，我们便看不到东西。”这个概念可以帮助我们更好地理解中小企业的财务管理，以便对中小企业的财务管理进行初步分析。
一、中小型企业财务管理概念
（一）中小型企业的界定与特点
中国经济快速发展，中小企业分工标准正在逐步提高。2011 年，发布了“关于中小企业标准化的通知”①，对不同行业的中小企业标准做出了明确界定，其中批发行业中的标准须满足以下两条件之一：员工数量不足 200 人或经营收入 3 亿元以下。中国中小企业的经营特点如下：第一，中小企业的经营模式相对灵活，因为企业规模相对较小，管理成本低，员工人数、流动性和销售额相对较小，而且能够对千变万化的市场做出灵敏的反应。通过合理配置资源，加快适应市场需求的发展。第二，中小企业的资本投入较少。中国的中小企业范围相当广泛，有利于各种消费群体。第三，中小企业的团队协作能力。由于中小企业规模较小，企业领导同公司员工的黏性较高，相比较大型企业，中小企业的领导者与员工关系更加紧密，彼此沟通联系更为频繁，作为一个团队，及时、良好的沟通是基础，使领导者可以更加充分考虑了解到员工的需求，从而更加有效的调动员工的积极性和创造性。
（二）财务管理的概念
财务管理是企业管理中的重要组成部分，在相关法律法规及制度的背景下根据财务管理制度，对企业进行筹资、投资、资金营运、收益分配的管理，是处理财务活动中与各有关方面发生的经济利益关系的一项管理工作。中小型企业财务管理与财务管理在本质上没有区别，但两者在管理目标、内容、方式是存在一定程度上的差异，大型企业财务管理目标是所有者权益最大化而中小型企业财务管理更注重的是企业利润最大化。
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第二节 中小型企业的财务管理理论基础
随着市场经济的不断进步，中小企业在经济发展的过程中发挥着重要作用。在如今的市场环境下，中小企业的生存，企业的可持续发展和盈利能力已成为关注的焦点。
一、中小型企业的财务管理的基本理论
（一）中小型企业财务管理的内容
财务管理是一项经济管理任务，负责组织公司财务活动。中小型企业财务管理的内容包括以下四个主要方面：
1.企业融资管理。对于企业融资的管理行为，要以降低风险、合理融资为目标。首先要对企业融资金额进行估量，在企业能够承受的融资范围进行合理融资，
1.企业融资管理。对于企业融资的管理行为，要以降低风险、合理融资为目标。首先要对企业融资金额进行估量，在企业能够承受的融资范围进行合理融资，
不盲目，不主观。其次是采取科学的融资管理方式方法，融资方式多种多样，借款、金融贷款、股票、期货等。最后是短期借款为一年内，长期借款为一年以上，针对两种借款的方式要注重借款利息的比较。
2.企业投资管理。是一项金融管理活动，为投资者服务，为企业提供投资战略方案，并排除一些对企业不利的风险因素，实现投资项目和公司两者双赢的目的。企业投资一般包括金融市场投资，例如股票、期货、债券等。在投资管理过程中，控制投资风险是首要任务，财务人员应该在企业进行投资决策前，进行合理分析、预测项目的回报率，并根据分析数据选择不同的投资方案。
3.企业资金管理。资金管理是对企业资金收支进行控制、核算、监督的过程。资金管理包括流动资产管理、非流动资产管理。企业如要保持正常的运营就需要一定的营运资金来作为保障，所以保障资金安全性是资金管理的首要任务，其次是增加资金的周转次数和提高资金流动率。
4.利润及其分配管理。是对企业与被分配者在各个参与对象之间进行平衡。在分配过程中，企业财务管理应根据企业情况首先制定利润分配管理制度，为更好的促进企业长期持续发展，对股东进行利润分配的比例要确定准确。
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第二章 L 公司的概况与财务管理现状
第一节 L 公司的概况
一、公司的简介与组织构架
（一）公司的简介
L公司成立于 2011 年，注册资金 500 万元。它是一个集个性化图书策划、图书出版、多媒体资源开发和专业数字印刷于一体的文化商务运营平台。公司秉承“精益求精、优雅、智慧、联达”的经营理念，依托黑龙江丰富的出版资源，以优秀的图书策划、装帧设计和世界领先的图形处理技术为保证，利用数字信息化、高科技传播来优化和整合媒体资源内容，专注于创建高品质、个性化的图形艺术产品，并致力于向全面、三维、多品种和多渠道的方向发展。面对数字产业的快速发展，呈现出强劲的发展势头，公司积极调整发展战略，充分整合现有内容资源，发展成为智能材料协会、智能校园，培育新的经济增长点。提供基于信息全面的解决方案，实现信息系统互联、信息共享、业务协作，以安全性和可靠性为目标，实现跨区域通信。
3.企业资金管理。资金管理是对企业资金收支进行控制、核算、监督的过程。资金管理包括流动资产管理、非流动资产管理。企业如要保持正常的运营就需要一定的营运资金来作为保障，所以保障资金安全性是资金管理的首要任务，其次是增加资金的周转次数和提高资金流动率。
4.利润及其分配管理。是对企业与被分配者在各个参与对象之间进行平衡。在分配过程中，企业财务管理应根据企业情况首先制定利润分配管理制度，为更好的促进企业长期持续发展，对股东进行利润分配的比例要确定准确。
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第二章 L 公司的概况与财务管理现状
第一节 L 公司的概况
一、公司的简介与组织构架
（一）公司的简介
L公司成立于 2011 年，注册资金 500 万元。它是一个集个性化图书策划、图书出版、多媒体资源开发和专业数字印刷于一体的文化商务运营平台。公司秉承“精益求精、优雅、智慧、联达”的经营理念，依托黑龙江丰富的出版资源，以优秀的图书策划、装帧设计和世界领先的图形处理技术为保证，利用数字信息化、高科技传播来优化和整合媒体资源内容，专注于创建高品质、个性化的图形艺术产品，并致力于向全面、三维、多品种和多渠道的方向发展。面对数字产业的快速发展，呈现出强劲的发展势头，公司积极调整发展战略，充分整合现有内容资源，发展成为智能材料协会、智能校园，培育新的经济增长点。提供基于信息全面的解决方案，实现信息系统互联、信息共享、业务协作，以安全性和可靠性为目标，实现跨区域通信。
L 公司具有丰富的项目建设经验，在组织创建和项目实施管理及控制方面具有很强的优势。依托丰富的出版资源和教育专业出版社强大的平台支持，积极拓展数字出版空间，提供高质量的内容增值服务，旨在实现从传统出版向数字化转型的过程。
（二）公司的组织架构
L 公司目前属于成长阶段的中小企业。该公司规模较小，目前采用直线型组织结构。在公司发展阶段的过程中这种结构在市场环境里具有决策快速、组织灵活、权力分散、敏感的市场反应等优点。该公司目前拥有董事会，这是最高决策机构，董事会负责公司的业务决策活动。L 公司有一名董事长，一名总经理和一名副总经理。总经理负责公司的营销、资源整合和销售活动，副总经理负责公司的行政和财务活动。公司设立的部门包括财务部门和综合部门、营销中心、产品交付中心和内容研发中心。公司的中层管理人员包括财务部主任、营销和销售中心主任、产品交付中心主任以及综合部门主管。
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（二）公司的组织架构
L 公司目前属于成长阶段的中小企业。该公司规模较小，目前采用直线型组织结构。在公司发展阶段的过程中这种结构在市场环境里具有决策快速、组织灵活、权力分散、敏感的市场反应等优点。该公司目前拥有董事会，这是最高决策机构，董事会负责公司的业务决策活动。L 公司有一名董事长，一名总经理和一名副总经理。总经理负责公司的营销、资源整合和销售活动，副总经理负责公司的行政和财务活动。公司设立的部门包括财务部门和综合部门、营销中心、产品交付中心和内容研发中心。公司的中层管理人员包括财务部主任、营销和销售中心主任、产品交付中心主任以及综合部门主管。
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第二节 L 公司财务管理现状
一、财务部门基本情况
L 公司财务部门员工配置为 5 人：财务总监、总账会计、销售会计、成本会计与出纳。L 公司 5 位财务人员中拥有初级会计职称 3 人，会计从业上岗证 2 人，5位财务人员的学历均为学士学位。L 公司的会计从业人员平均学历处于中等水平，平均专业技能水平为初级。
二、L 公司财务管理体制
财务管理是公司日常管理活动中最重要的工具之一，在当前市场环境的激烈竞争中起着非常重要的作用。L 公司建立了独立的财务管理制度，包括酒店住宿报销制度、差旅费报销制度、固定资产处置方法，财务制度中明确了财务人员的岗位责任和工作权限，制定了报销审批流程，对公司的财务管理活动提供了有效保障，操作标准化和独立性确保了公司财务活动的有序运作。同时，L 公司严格遵守国家发布的会计准则并按照权责发生制原则进行账务处理，能够做到准确核算收入、成本及费用，对待跨期费用报销严格把控。公司严格遵守《公司法》的有关规定，按规定设立基本银行账户，严禁设立私人银行账户。
（一）现金管理
L 公司在资金管理方面为更好的开展业务，增加财务安全性开设了网上银行，在开设网上银行之后公司财务规定未留有备用金，L 公司收到的现金收入在当日存入银行。公司的所有支出均通过网上银行进行转账，并建立了网上银行转账审批流程。网上银行 U 盾分别由两人进行保管，出纳员是经办人，财务总监是审批人，通过增设双人审批流程可以很好地防范金融风险。
一、财务部门基本情况
L 公司财务部门员工配置为 5 人：财务总监、总账会计、销售会计、成本会计与出纳。L 公司 5 位财务人员中拥有初级会计职称 3 人，会计从业上岗证 2 人，5位财务人员的学历均为学士学位。L 公司的会计从业人员平均学历处于中等水平，平均专业技能水平为初级。
二、L 公司财务管理体制
财务管理是公司日常管理活动中最重要的工具之一，在当前市场环境的激烈竞争中起着非常重要的作用。L 公司建立了独立的财务管理制度，包括酒店住宿报销制度、差旅费报销制度、固定资产处置方法，财务制度中明确了财务人员的岗位责任和工作权限，制定了报销审批流程，对公司的财务管理活动提供了有效保障，操作标准化和独立性确保了公司财务活动的有序运作。同时，L 公司严格遵守国家发布的会计准则并按照权责发生制原则进行账务处理，能够做到准确核算收入、成本及费用，对待跨期费用报销严格把控。公司严格遵守《公司法》的有关规定，按规定设立基本银行账户，严禁设立私人银行账户。
（一）现金管理
L 公司在资金管理方面为更好的开展业务，增加财务安全性开设了网上银行，在开设网上银行之后公司财务规定未留有备用金，L 公司收到的现金收入在当日存入银行。公司的所有支出均通过网上银行进行转账，并建立了网上银行转账审批流程。网上银行 U 盾分别由两人进行保管，出纳员是经办人，财务总监是审批人，通过增设双人审批流程可以很好地防范金融风险。
（二）审批流程管理
L 公司 OA 流程设置为 5 级审批流程，经办人、部门主管、财务负责人、总经理、董事长。商务招待费报销需要提前申请招待业务，最后再根据实际发生的招待金额填写申请表后报销。出差相关的费用报销明确规定了出行交通工具、住宿标准和每日津贴。这些流程和法规可以更好地监控费用并实现财务管理目标。
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L 公司 OA 流程设置为 5 级审批流程，经办人、部门主管、财务负责人、总经理、董事长。商务招待费报销需要提前申请招待业务，最后再根据实际发生的招待金额填写申请表后报销。出差相关的费用报销明确规定了出行交通工具、住宿标准和每日津贴。这些流程和法规可以更好地监控费用并实现财务管理目标。
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第三章 L 公司财务管理问题及成因 ..................................... 28
第一节 L 公司财务管理存在的问题 .............................. 28
一、财务管理制度中存在的问题 ............................... 28
二、预算管理过程中存在的问题 ............................... 31
第四章 L 公司财务管理问题的解决对策 ....................................... 41
第一节 加强财务队伍建设和培养复合型财务人才 ........................................... 41
一、加强财务队伍建设 ..................................... 41
二、培养复合型财务人才 ............................ 41
第四章 L 公司财务管理问题的解决对策
第一节 加强财务队伍建设和培养复合型财务人才
一、加强财务队伍建设
如果要更好的解决 L 公司财务管理过程中遇到的各种问题，那么建立一个财务管理团队是非常有必要的。L 公司同大多数中小企业公司一样，都是由经营者个人出资创办的，所以公司在日后的发展中比较依赖公司领导者的主观判断，公司的发展方向受领导主观意愿影响。因此，L 公司需要加强财务队伍建设。引领企业发展的核心在于领导层的决策，企业走向成功的关键因素在于领导者财务方面的特质。有一些公司的财务管理人员自身缺乏判断能力和专业素质，很多时候不能跟上满足公司发展的脚步，对于财务管理制度的执行也造成了阻碍，财务队伍建设的首要目的是提高财务队伍人员的专业素质并通过提高待遇促进财务人员学习的积极性，如公司可以通过制定工资薪酬标准，利用职称来定工资薪酬，例如初级职称、中级职称、高级职称、CPA、CMA 等。这么做一是鼓励本单位员工能够积极学习财务知识考取职称，二是通过优厚的薪资待遇吸引高端财务人才。
一、加强财务队伍建设
如果要更好的解决 L 公司财务管理过程中遇到的各种问题，那么建立一个财务管理团队是非常有必要的。L 公司同大多数中小企业公司一样，都是由经营者个人出资创办的，所以公司在日后的发展中比较依赖公司领导者的主观判断，公司的发展方向受领导主观意愿影响。因此，L 公司需要加强财务队伍建设。引领企业发展的核心在于领导层的决策，企业走向成功的关键因素在于领导者财务方面的特质。有一些公司的财务管理人员自身缺乏判断能力和专业素质，很多时候不能跟上满足公司发展的脚步，对于财务管理制度的执行也造成了阻碍，财务队伍建设的首要目的是提高财务队伍人员的专业素质并通过提高待遇促进财务人员学习的积极性，如公司可以通过制定工资薪酬标准，利用职称来定工资薪酬，例如初级职称、中级职称、高级职称、CPA、CMA 等。这么做一是鼓励本单位员工能够积极学习财务知识考取职称，二是通过优厚的薪资待遇吸引高端财务人才。
二、培养复合型财务人才
复合型财务人才比一般财务人才具有更高的基本素质和专业素质水平。复合型财务人才不仅仅具有丰富扎实的专业知识储备，还有多行业交叉带来的综合能力上的提升，用不同行业的专业知识能够带来不同的思维方式，思考、处理复杂的财务问题的角度更加全面，同时复合型财务人才在企业当中可塑造性非常高。
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结论
复合型财务人才比一般财务人才具有更高的基本素质和专业素质水平。复合型财务人才不仅仅具有丰富扎实的专业知识储备，还有多行业交叉带来的综合能力上的提升，用不同行业的专业知识能够带来不同的思维方式，思考、处理复杂的财务问题的角度更加全面，同时复合型财务人才在企业当中可塑造性非常高。
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结论
随着社会的快速发展，财务管理在公司业务发展过程中核心地位越来越重要。加强财务管理对企业的发展以适应当今市场经济环境起到了至关重要的作用，财务管理工作也受到前所未有的重视。
本文选取 L 公司为案例，对 L 公司财务管理现状、财务数据和实际工作中发现的问题进行深入的研究分析，并参考大量文献，结合 L 公司实际情况，对存在的问题提出解决对策。通过对企业深入的研究分析，得出以下结论：
（1）L 公司领导者对财务管理重视程度不高，财务管理意识较弱，这是财务管理需要第一时间解决的问题。企业领导者应当学习了解财务管理知识，增强财务管理意识，采用科学的财务管理方法，充分发挥财务管理的职能作用。
（2）L 公司预算管理实施困难，预算方式、方法过于单一，缺少预算方面的专业人才。企业应当在做预算管理前做好充足的准备，建立预算管理制度，成立预算管理委员会，以及制定奖惩机制，令预算管理不再是纸上谈兵。
（3）L 公司投资管理主要以投资项目为主，存在的问题主要有：投资管理制度不健全，投资发展规划不合理，投资决策缺乏科学方法支撑。企业应根据自身投资现状，建立健全的投资管理制度，通过对市场的调研明确企业投资发展方向，
本文选取 L 公司为案例，对 L 公司财务管理现状、财务数据和实际工作中发现的问题进行深入的研究分析，并参考大量文献，结合 L 公司实际情况，对存在的问题提出解决对策。通过对企业深入的研究分析，得出以下结论：
（1）L 公司领导者对财务管理重视程度不高，财务管理意识较弱，这是财务管理需要第一时间解决的问题。企业领导者应当学习了解财务管理知识，增强财务管理意识，采用科学的财务管理方法，充分发挥财务管理的职能作用。
（2）L 公司预算管理实施困难，预算方式、方法过于单一，缺少预算方面的专业人才。企业应当在做预算管理前做好充足的准备，建立预算管理制度，成立预算管理委员会，以及制定奖惩机制，令预算管理不再是纸上谈兵。
（3）L 公司投资管理主要以投资项目为主，存在的问题主要有：投资管理制度不健全，投资发展规划不合理，投资决策缺乏科学方法支撑。企业应根据自身投资现状，建立健全的投资管理制度，通过对市场的调研明确企业投资发展方向，
利用科学的投资方法进行投资决策。
（4）L 公司风险管理缺少风险评估，应对未知风险控制能力不足，未建立风险指标体系，员工的风险意识薄弱。企业应当对风险等级、风险频率、风险种类进行划分，对不同等级的风险实施控制，并建立风险管理体系，定期出具风险报告。
本文一些不足之处由于受到各方面条件的限制，例如企业财务数据的保密性等因素在内，本文选择中小型企业的代表 L 公司，虽然 L 公司具有中小企业的普遍特性，但是由于对出版企业了解不够深入，以及对财务数据了解的粘合度有所欠缺，对 L 公司的财务管理意见较为笼统。
参考文献（略）
（4）L 公司风险管理缺少风险评估，应对未知风险控制能力不足，未建立风险指标体系，员工的风险意识薄弱。企业应当对风险等级、风险频率、风险种类进行划分，对不同等级的风险实施控制，并建立风险管理体系，定期出具风险报告。
本文一些不足之处由于受到各方面条件的限制，例如企业财务数据的保密性等因素在内，本文选择中小型企业的代表 L 公司，虽然 L 公司具有中小企业的普遍特性，但是由于对出版企业了解不够深入，以及对财务数据了解的粘合度有所欠缺，对 L 公司的财务管理意见较为笼统。
参考文献（略）