第 1 章 绪论
1.1 研究背景
随着我国市场经济和金融发展环境的进一步改变与商业金融技术创新的不断推进与发展，当今国内外金融银行业所面临的金融风险也日益的复杂多变，风险的控制已经逐渐成为了商业银行管理与经营的一个核心内容，也是商业银行管理者实现其长期经营与发展战略的基础和必要的保障。如何在这竞争激烈的时代确保金融行业安全稳健的发展与运行，以及如何取得银行业的可持续发展成为商业银行管理者的必修课。
LY 农村信用社前身是由人民政府金融部门主管的一家地方性农村专业合作经济金融机构，以更好地服务"三农"和大力支持县域农业集体经济的发展，振兴农业为主要服务宗旨，是当地农村金融的龙头和主力军。LY 农村信用社深化金融体制改革，加快农村金融发展创新企业管理机制、防控系统性风险、强化监督管理，各项业务的经营效益指标和金融监管绩效指标均创历史最好，金融服务风险管理水平不断稳步提高，股份制经济改革试点工作全面深入启动，行业财务风险管理也得到进一步的优化。近年来取得显著进步和成效的同时，仍然面临很多问题，尤其特别是涉及企业财务和风险管理的不足，严重阻碍了农信社的发展。目前 LY 农村信用社处于股份制改革的关键时期，由农村信用社向农村商业银行转变，加强财务指标的分析以及风险的控制已经成为工作的重要组成部分。因此本文选取了LY农村信用社2015年-2019年的相关数据，进行财务管理指标分析，对可能面临的财务风险采取有效措施提供对策。
在金融行业，国有商业银行相对地方性银行机构而言，内部控制及外部监督管理机制也相对更加完善，而对于相对落后的农村信用社，需要通过一系列的变革来不断的完善，提高经营管理水平。目前关于农村信用社的研究，主要包括农村信用社风险评价与防治体系构建，建立风险防治的有效措施。首先改善农村信用社风险外部防范环境，调整信贷发展战略，建立完善的风险补偿机制；其次健全和完善农村信用社的内部控制体系；建立和完善农村信用社的风险防范和抗衡机制。内部控制的研究、改革前后经营效率的变化分析，比较全面系统的对影响农村信用社经营效率的各种因素进行了分析，找出了影响农村信用社经营效率的原因，拓展了对农村信用社改革发展影响因素的认识。未发现研究处于特殊时期的农村信用社财务风险管理，因此，本文选择 LY 农村信用社为研究对象，通过财务数据分析，发现处于目前阶段在财务风险管理存在的问题并分析原因，为 LY 农村信用社的顺利改革提供改进方向。
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1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
从学术研究来看，国内外学者已将对农村信用社及商业银行财务风险管理的研究作为重点。因为，这些研究结果不仅是银行加强自身稳健经营和持续发展的内在需求，也是获取管理经验与实施应对措施的外在需要。农信社作为基层金融系统，经营管理相对与其他商业银行仍存在差距，本文选择了 LY 农村信用社为研究对象，对处于体制改革阶段的农信社财务风险进行识别与评估，查找根本原因，提出有效的应对措施，为处于相同阶段的其他农信社财务风险管理提供参考。
1.2.2 实践意义
(1)农村信用社不断的进行改革，进入二十一世纪之后，开始对农村信用社进行改革，成立农村商业银行。处于改革时期的农村信用社，财务风险管理的好坏、水平的高低影响着基层农信社的发展，本文通过分析研究 LY 农村信用社的财务数据，为其今后的财务风险管理提供参考，财务管理水平的提高将会为其持续、稳定、健康的发展打下坚实的基础，具有切实的实践意义。
(2)希望通过分析本案例，对于其他处于相同阶段，发展规模相似的农信社，在进行财务风险管理提供一定的借鉴。还可以使外部信息使用者通过了解 LY 农村信用的财务风险状况，内部经营状况，为其分析其他农村信用社的财务风险管理状况提供分析思路，对于股东或者债权人也具有一定的参考价值。
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第 2 章 相关理论及文献综述
2.1 理论概述
2.1.1 财务风险管理理论
(1)资产风险管理理论
资产风险管理理论认为，银行通过吸收大量存款维持负债经营，吸收存款的规模决定了银行的负债比例。主要以信贷资产为风险资产管理对象，商业银行通过资本运作和合理安排资产结构，在保障资产流动性和安全的前提下，获取经营利润。早在上世纪 60 年代，由于银行资产业务占比最大构成风险的直接源头，商业银行开始关注资产业务的管理带来的财务风险，包括加强银行资产的安全性和流动性管理。本文在研究 LY 农村信用社资产质量时，应用了该理论对 LY 农村信用社进行分析，以提高资产质量来保障银行正常运转。
(2)负债风险管理理论
随着经济的快速发展，各行各业对资金的需求也在飞速增加，通过商业银行进行融资成为企业的资金来源。负债风险管理理论重点关注的是银行负债的规模，通过贷款发放维持银行正常运行，受金融监管的限制，在扩大资金来源的同时提高资金的使用效率，保持负债的流动性和银行的盈利性。然而，与此同时，债务规模的迅速扩大增加了商业银行的经营压力。由于债务管理，LY 农村信用合作社的流动性减弱，本文在后面章节运用负债风险管理理论来加强 LY 农村信用社的流动性管理。
(3)全面风险管理理论
随着金融行业规模的扩张，商业银行的经营业务日趋复杂，受激烈的竞争市场的影响，通过金融产品创新获取更多的收益，相应的风险也在逐步增加且更加难以预测。全面风险管理理论成为商业银行管理的新模式，考虑了信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险，更加全面的衡量银行在经营业务过程中可能存在的风险。本文在对LY 农村信用社财务风险管理的分析中，运用全面风险管理理论，更加全面的分析当前的社财务风险状况，针对当前问题提出对策建议，完善财务风险管理体系，减小财务风险发生的可能性。
2.2 财务风险管理文献综述
2.2.1 国外文献综述
通过研读大量外国文献和相关数据，国外发达国家对于金融行业的财务风险管理研究，开始时间较早且研究的较为深入，总结出西方发达国家对于财务风险管理的探索重点集中在商业银行的财务风险评级和风险管控两个方面。
Secrist(1938)是最早提出单变量的统计方法来研究银行的财务风险[1]。针对经济危机时代的大背景下倒闭的 736 家商业银行和 121 家留存的商业银行为研究对象，采用单变量因素统计分析。通过研究分析发现，正常运营的银行和已经倒闭的银行在各项财务管理指标方面存在明显差异。当前来看，这种单变量的统计分析方法存在一定的局限性，没有考虑各因素之间的相互影响作用，但对当时商业银行管理者提升财务风险管理意识敲醒警钟，为后来学者的多变量综合分析做了铺垫。
Sinkey(1975)提出了商业银行财务风险的多变量分析方法[2]。选取存贷款规模接近、经营地区相同等特征的商业银行为研究对象，获取研究的相关财务数据，计算银行的流动性、资本充足率、不良资产率等指标，建立风险预警模型，通过分析判断出各银行的风险值的差异。研究结论表明，通过多元素分析判断的风险大小与银行实际发生破产的时间紧迫性之间正相关。并且，这一研究结论 Spahr(1989)的研究当中得到了同样的结论[3]，获得了进一步的检验和认证。
第 3 章 LY 农村信用社财务风险管理现状分析.....................13
3.1 LY 农村信用社简介.........................13
3.1.1 资产规模及结构.........................13
3.1.2 财务管理指标体系...............................14
第 4 章 LY 农信社财务风险管理提升的对策建议 ...................30
4.1 资本充足性风险管理的对策建议 ...............................30
4.1.1 增加资本流入..................................30
4.1.2 控制风险资产增加...............................30
第 4 章 LY 农信社财务风险管理提升的对策建议
4.1 资本充足性风险管理的对策建议
增加资本的流入，控制风险资产的增加，从提升资本充足率的角度出发，努力提升农村信用社的盈利能力，改善资本充足性风险管理现状。
4.1.1 增加资本流入
通过分析 LY 农村信用社资本的来源，资本的增加主要依靠投资者的股本增加或者依靠盈利增加留存收益提升核心资本。增强 LY 农村信用社的盈利能力，提高利润增长速度，可以有效缓解资本充足率较低带来的风险，这种通过内部融资方式提高的资本充足性可以节约融资成本，更具有主动性和可持续性，自给自足维持银行的良性循环发展。增加资本的流入可以努力探索其他资本融资方式，例如使用混合资本债券增强附属资本等新型融资方式，拓宽资本流入渠道。
4.1.2 控制风险资产增加
控制风险资产的增加，是从降低风险加权资产的角度进行考虑。首先，LY 农村信用社应提升对不良资产的处置能力，严格控制不良资产的增长，不良资产的增加会导致风险资产权重成本的增大，同时还会降低经营利润，不但降低了资本的增加还增加了分母的金额，资本充足率会产生明显的影响。其次，改善优化风险资产结构。依据权重法计算的资本充足率，不同的风险资产所占权重不同。对于 LY 农村信用社来说，资产包括贷款、存放同业、短期投资，贷款的发放构成资产的主要部分，优化风险资产的构成可以从降低不良贷款率开始，控制风险资产的增加，计提的资产减值损失减少，还可以增大资本的提高。对于存放同业短期投资，不但关注其盈利能力，同时关注其风险大小，降低高风险资产的权重达到提高资本充足率的目的。
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第 5 章 结论与展望
5.1 结论
基于当前 LY 农村信用社财务风险管理和财务风险分析的现状，本文采用定量和定性分析方法识别 LY 农村信用社存在的财务风险。结果显示 LY 农村信用社在财务风险管理方面存在着众多的问题，分析指出 LY 农村信用社的财务风险主要体现在资本充足率不足、资产安全性下降、盈利能力较低、流动性下降。针对 LY 农村信用社目前的财务风险，根据不同的问题提出了具体的对策建议。
具体对策建议如下：资本充足性不足带来的风险，可以通过增加资本流入、控制风险资产增加来提升资本充足率，降低风险；对于 LY 农村信用社资产安全性下降，不良资产的持续增加的现状，LY 农村信用社应强化信用风险管理，需要管理人员増强对于宏观经济的判断能力、专业信贷队伍的培养和加强信贷流程体系的建设，同时强化不良资产处置能力；盈利能力较低带来的风险，通过提升核心业务盈利，拓展中间业务收入，关注投资收益变化，控制营业成本费用支出，提升盈利性水平；流动性水平的下降且偏低带来的风险，通过强化流动性风险管理意识，建立健全流动性风险预警体系同时进行流动性压力测试。
通过研究 LY 农村信用社财务风险管理现状，加强不良资产的处置、提升整体的盈利能力是当前工作的重点，可以推进农村信用社体制改革，使财务风险管理水平得到提升，有效提升综合竞争力，为其他农村信用社财务风险管理提供参考。
参考文献（略）