本文是一篇酒店管理论文，本文重点从理论层面研究了疫情冲击下长沙大汉金桥华美达广场酒店现金流管理改进措施，介绍了长沙大汉金桥华美达广场酒店现金流管理相关情况，但对其现金流风险管控机制的运作机理未采用实证研究方法对其验证，未来可加大对该方向的实证研究，实现从理论到实证的拓展。
第1章绪论
1.1研究背景和意义
1.1.1研究背景
自2012年以来，第三产业在三次产业中一直都是对国民生产总值的贡献最大的，尤其是在2015年以来，每年第三产业增加值占国内生产总值均为百分之五十以上，并且逐年递增。可见第三产业在我国经济发展之中具有举足轻重的地位。
但在2020年的开端，一场突如其来的疫情(新型冠状病毒肺炎疫情)在全球蔓延。无论是2002年的非典事件，还是今年的新冠肺炎疫情，这类突发公共卫生事件普遍具有突发性和紧迫性。新冠疫情感染渠道多种，不仅有人传人现象，还出现环境传人现象，不仅危害大，还没有有效的解决方案。第三产业消费需求最高的时候往往在节假日的时候，再加上疫情期间出现的全国普遍的停工停产、居家隔离的情况，第三产业受到疫情的冲击是最大的，遭受的损失是最为严重的。这严重影响了我国乃至全球经济的运行和发展。疫情期间，各企业的现金流都不同程度地受到了一定影响，企业的正常运行受到严重干扰，甚至有的企业现金流断裂，面临着财务危机。而中小企业相较于大型企业，其风险抵抗能力更弱，现金流管理能力更差，因此面临的经营生存压力更大。
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习近平总书记指出，要统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作，奋力实现今年经济社会发展目标任务[1]。为控制并抑制新冠肺炎疫情的传播，我们党中央立即作出一系列安排部署，包括必要的封锁政策，对物流、人流都采用了严格的管控，以保障人民人身财产安全。
突发公共卫生事件对企业的发展不仅带来了挑战，也带来了机遇，突发危机的出现对企业管理者提出了更高的要求，需要管理者积极应对危机挑战，并在风险之中发现机遇抓住机遇。那么中小微酒店企业在应对这类突发公共事件时，最重要的就是现金流管理，现金流是企业的“血液”，现金流管理是企业的“血管”，在危机来临的时候，只有掌握好现金流管理，才能让企业顺利度过危机。
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1.2文献综述
对于突发危机背景下的酒店现金流管理，其理论体系主要涵盖了现金流管理理论以及危机管理相关理论。截至日前，学者们从各个不同的角度深入探索现金流管理的涵义、影响其的因素以及其与其他学科的关系，并尝试从不同方向去研究分析现金流管理问题。而危机管理理论一直以来也是受到国内外学者们的广泛关注，在危机管理理论的研究发展过程中，学者们从不同角度对突发危机的整个发展过程进行深入研究，包括危机发生前的预测阶段、危机发生时的分析阶段以及危机发生后的化解阶段。这些研究思路和研究成果给本文带来了很多启发，下面主要介绍这些国内外学者的相关研究动态和成果。
1.2.1现金流管理
现金流对于一个企业的重要性不言而喻，现金流管理理论的研究包括理论层面以及应用层面。理论层面是应用层面的基础，前者更着重于对现金流管理的概念、原则以及影响因素等方面的研究，而后者是现金流管理基础理论在企业实际运营中的体现，更为关注如何处理实际出现的问题，包括对企业现金流流量的风险预警、预算计划、决策控制以及分析管理等部分的研究。
1.现金流管理的影响因素
目前对于影响现金流管理的因素，研究发现主要包括企业规模、企业内部财务管理环境、企业外部市场环境、企业的经营活动情况以及企业现金流状况等等。具体来说，Kim等(1998)在对企业内外部融资成本对比分析后，总结发现企业当期运营能力和偿债能力、企业规模大小以及企业现金流状况等都会影响到现金流管理[2]。Kaplan和Zingales(2000)的研究表明，即使现金流管理相关理论繁多，依旧存在着与理论不相配的实务操作，比如突发状况和人为因素等，均会对现金流发生作用。所以，在对公司现金流分析时，应该综合分析其内部发生和外部遭遇的情况[3]。法红晶(2018)表示可以从提升企业的流动性和确保财务数据真实性这两方面考虑，解析现金流对企业的影响，并提出了相关的风险识别措施[4]。谭子霞(2020)的结果显示，现金流动性如何是决定现金流管理水平高低的重大因素。因此，在日常管理中，需要着重看中企业的应收账款及存货周转率，合理设计企业应付账款期限，提高资金的使用效率[5]。
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第2章相关理论与行业基本情况
2.1相关理论
2.1.1现金流管理理论
1.现金流管理理论的内涵
现金流量管理以企业的现金流量为核心，兼顾盈利，基于公司的经营、投资和筹资活动，通过计划、预测、控制、执行企业当期及未来阶段现金活动，分析并评估这些活动，最终形成财务报告。由此，不难发现，在对现金流进行管理时，需要考虑的内容非常多，不仅包含了与现金预算和资金相关的各种制度(例如：预算、结算、收支等等)，还包含了现金管理涉及部门的现金管理制度。现金流管理由此有着监督管理以及控制分析等作用，在企业进行投融资决策时能够提供相应参考价值[40]。总的来说，现金流管理涉及众多，体系庞大。在企业各项运营活动中都有现金流量的身影，因此各项活动中现金流是相互联通的，但是企业经营过程中会爆发的不确定因素过多，由此使得企业现金流入以及现金流出方面不稳定性较大。所以，若要平衡现金流量，使得现金流量健康运行，对企业的现金流管理则是不可忽视，同时也需要注意合理科学地对企业现有资源进行配置[41]。
根据现金流管理的相关涵义，总结其主要特征：(1)当期或是未来的现金流量是现金流管理的研究对象，且现金流管理是一个动态的过程。在对现金流管理的过程中，不仅需要关注现金流动，更需要分析现金流动的原因是什么，由此才能不断调整企业财务管理方面的行为，并能够对企业的战略管理产生有利的参考作用。(2)企业在对现金流管理的终极目标是实现企业设定的战略目标。企业设定的战略路径是企业的发展的指明灯，而现金流管理又是构成企业发展战略的不可或缺的重要组成部分，因此，现金流管理的最终目标是服务于企业的发展战略目标。(3)企业进行财务管理的重心是现金流管理，无论是投资、筹资还是收益分配相关战略方面，现金流管理都占据其中心地位。(4)在对现金流进行管理时，需要包含预测、评估、计划和控制等模式[42]。
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2.2行业基本情况
2.2.1疫情冲击对住宿业的影响
近年来，依托于网络新技术的迅猛发展，住宿业作为第三产业的重要行业，规模不断扩大，催生了大量就业岗位，人均营业收入持续提升，为我国经济的高质量发展发挥着稳定器的作用。但是2020年年初疫情爆发，住宿业作为接触型消费行业，遭受到全方面的重创，是第三产业中受损最大的行业之一。
1.全国住宿业情况
2020年全年全国共减少5.9万家15间房以上的酒店类住宿设施，酒店客房减少229.4万间，其中经济型酒店客房减少数量最多，达207.2万间。酒店的入住率下降46.24%，酒店RevPAR下降299.75元。
2020年第一季度，全国共有星级酒店10013家。85.3%的酒店企业表示下降幅度巨大，仅有1.4%的受访商家表示业务量上升；疫情影响下的酒店商家运营困难，生存压力陡增。尤其是前两个月，酒店和民宿类等住宿企业营业额损失超过670亿元。中高档酒店(四五星级及同档次)在
2020年2月期间的营业额同比降幅达到86%，平均每座酒店营业额同比下降约为495万元，2020年第二季度我国酒店行业的各项经营指标下降趋势减缓，全国共有9923家星级酒店，有6345家星级饭店合计实现营业收入218.24亿元，其中餐饮收入比重39.67%，客房收入比重38.91%。平均出租率为33.03%。
2020年第三季度全国有9857家酒店，其中有7060家星级酒店合计实现营业收入368.62亿元，其中餐饮收入比重40.8%，客房收入比重42.5%，平均出租率为49.02%。其中湖南出租率排名全国第一，为57.84%。
2020年第四季度，全国有9717家酒店。其中有7222家星级酒店合计实现营业收入424.36亿元，其中餐饮收入比重44.21%，客房收入比重38.83%，平均出租率为49.81%。
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第3章疫情冲击下长沙大汉金桥华美达广场酒店现金流管理现状........................19
3.1长沙大汉金桥华美达广场酒店基本情况.......................19
3.1.1长沙大汉金桥华美达广场酒店介绍.........................19
3.1.2长沙大汉金桥华美达广场酒店组织管理结构...................19
第4章疫情冲击下长沙大汉金桥华美达广场酒店现金流管理存在的问题及原因.................41
4.1疫情冲击下酒店现金流管理存在的问题............................41
4.1.1缺少现金流管理部门以应对突发疫情...............................41
4.1.2未预警及评估疫情使现金流风险增大..............................41
第5章疫情冲击下长沙大汉金桥华美达广场酒店现金流管理的优化措施............47
5.1优化现金流管理组织体系................................47
5.2提升现金流管理流程柔性.............................48
5.3完善现金流风险管控体系...........................49
第5章疫情冲击下长沙大汉金桥华美达广场酒店现金流管理的优化措施
5.1优化现金流管理组织体系
企业应该是一个开放的自适应的系统，作为大汉集团的下属酒店，长沙大汉金桥华美达广场酒店同时也应该是自身现金流的管理机构。那么针对长沙大汉金桥华美达广场酒店自身的情况，特提出构建现金流管理组织体系，包括设立现金流管理部门、各部门安排负责至少一名本部门现金流管理的工作人员、以及现金流管理监督委员会，具体如下图5.1所示。
酒店管理论文参考
1.现金流管理部门
负责现金流管理的流量管理、流程管理和流速管理，监督酒店现金流的协调安排、调控监督等工作，确定酒店最终上报大汉集团的现金预算计划，在酒店现金流管理中起到核心作用。具体包括：流动资产环节、固定资产环节、资金筹集环节、风险预警系统的构建以及监督反馈等。尤其在流动资产环节中，安排现金流转流程以及控制关键点、现金内控制度，确定各部门现金流管理的具体措施及职责范围，并且在工作中不断优化现金流，以保证现金流管理控制的有效程度，确保现金流处于最佳状态。
2.酒店各部门现金流管理人员
现金流管理是贯穿于整个酒店的各个环节，财务部门的财务人员在日常工作之外去深入细化了解各部门的现金流管理状况会导致时间、人力成本过高，而且财务人员无法具备所有其他部门的专业水平，也就不能正确的去把握各部门的业务情况，因此在现金流管理工作中就需要要有其他部门的配合。
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结论
在世界范围内爆发的新冠肺炎疫情牵动着亿万民众的心，面对突如其来的疫情，企业的正常运行受到严重干扰，面临严峻的考验，现金流遭受着巨大压力。现金流是企业的血液，其作为公司创造价值的核心要素，疫情之下，现金流充裕与否决定着企业的生死存亡，需要引起公司以及管理层的高度重视。因此，根据行业特点以及公司自身发展等情况，公司需要重视现金流的管理，使之可以应对突发危机，让企业能够顺利度过危机，并且在危机之中发现机遇把握机遇，加速企业发展。
长沙大汉金桥华美达广场酒店是由中国企业500强大汉控股集团有限公司与世界500强温德姆国际酒店集团联手打造的国际品牌豪华酒店。但通过分析研究发现，其在疫情期间的现金流管理的方面存在不足之处。本文基于当下新冠肺炎疫情这一公共突发卫生事件，为了改进长沙大汉金桥华美达广场酒店现金流管理在危机下存在的相关问题，结合酒店特征和现金流管理理论的基本理论，同时结合内部控制理论、风险管理理论以及危机管理理论，对酒店现金流及其管理现状展开了分析，分别从酒店在疫情期间现金流流入、流出和总体分析三个方面进行分析，并整理了酒店采取的相关应急措施，就公司现金流管理方面尚存在的不足之处进行了分析，包括缺少现金流管理部门以应对突发疫情、现金流管理流程无法满足疫情期间酒店资金需求、未预警及评估疫情使现金流风险增大和疫情期间现金流预算管理未起到应有的作用等因素造成的酒店现金流问题，分析酒店行业的企业在危机下应采取的现金流管理的策略，并提出通过优化现金流管理组织体系、提升现金流管理流程柔性、完善现金流风险管控体系和创新现金流预算机制以预防危机下酒店企业现金流断裂风险。但是，规范的现金流管理、完善的现金流管理体系归根结底只是企业管理的一小部分，要让企业能够在危机之下及时作出反应并从危机冲击下恢复过来，还是要企业通过调整经营策略、从开源、节流两个方向不断细化企业管理，希望更完善的现金流管理模式，会为企业争取时间，顺利渡过难关。
参考文献（略）