本文是一篇管理论文，本文通过H公司当前所面临的信用风险以及其信用风险管理现状进行分析，发现其信用风险管理各个环节中存在的问题，并结合H公司的实际情况，基于信用风险管理相关理论，对其信用风险管理进行优化，同时提出解决对策及实施保障措施以完善H公司信用风险管理。
1.绪论
1.1研究背景及意义
1.1.1研究背景
从经济危机到经济衰退，面对被新冠肺炎疫情冲击下，全球经济正逐步衰减已成定局。中国经济在中国共产党的领导下，虽然已经开始触底反弹，但仍然面对着巨大的下行压力。在错综复杂且相对激烈竞争的市场环境中，许多民营企业的生存与发展都将遇到巨大挑战，企业为保生存、谋发展，最直接的方式是坚守生存底线、进一步增加销量来扩大市场份额，食品、日化等快消品行业的表现尤为突出。营销战略中赊销和“拿来主义”被使用的概率非常高，这样的营销模式可以让企业的产品销售量在短时间内就会出现大幅度的规模化增长。与传统赊销方法并存的正是巨大的信用风险，许多经营者或企业相对方由于各种主观或客接的原因造成了信用的缺失，致使经营者或销售商的企业发生了巨额的应收账款、呆账、坏账，导致陷入生存危机。比如,国外的东芝造假夸大利润事件、世通集团财务造假欺诈事件、安然集团管理层造假财务欺诈事件，以及国内的獐子岛事件等等，无一不是企业诚信缺失而发生的负面新闻。据粗略统计，中国年均由于企业疏于诚信管理而导致的直接或间接的经济损失达六千多亿元。国内的社会信用等方面的制度尽管正逐渐完善，作为经营性企业，加强信用风险管理已迫在眉睫。
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有些中小型企业的整体内控和内部风险管理体系缺失或具体实施内控措施落后，有些中小型企业往往无法对自身的实际经营项目中可能发生的重大内控风险问题进行及时地深入分析、识别、评价、预警和有效应对，有些企业存在过度负债导致出现生存危机。如此一来，很多中小企业在实际上所面临的赊销经营业务中也是面临着双重困难，一方面在中小企业在终端客户相对强势的市场大环境下，如果企业不实行赊销的运营与销售模式，企业就很有可能将会更难保持企业的经济实力，而被其他同行企业所取代；另一方面,如果企业采用赊销的方式，过程中，企业往往会因为对赊销的风险管理和控制能力的缺失而导致经济上的损失。
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1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
赊销业务实质就是销售信用，相比我国国外在企业信用管理的研究起步相对较早，经过长期的历史研究，形成成熟的体系，并且将理论知识拓展到实践中，以及进一步论证企业信用管理的重要性。
（1）信用风险
Johnson,Darrell（2018）认为信用销售是企业在商品生产过剩、市场竞争激烈环境下的一种强有力的竞争手段，但同时存在着更大的信用风险[54]。Michalski G（2014）中对违约信用风险的正确界定,是由于债务人因不能按时缴纳交付其本人应按期承担的债务款项,所致而导致的一种债务借款违约信用风险。信用风险主要类型包括企业购买力信用风险、市场信用风险、违约信用风险、收入分配风险[58]。Nina（2017）认为信用销售是交易双方为改善自身资金配置的需求而产生的。当卖方流动资金充足且易于融资，买方资金困难同时难以融资时，则卖方愿意与买方进行信用交易，双方均可改善调整资金配置的需求[61]。Simon Gilchrist（2018）认为，从广义上讲，信用风险是指信用状况变化引起的相关价值变化的不确定性。狭义上讲，它指的是由于主管或客观原因，债务人未能按期支付款项而导致的违约风险[64]。
（2）信用风险管理
Simon Karafolas（2017）认为信用风险防范注意使用环境应该优化营商环境，应当优化信用风险管理环境，注重对于客户的信用风险评估与控制，也应当随时检测信用风险，以此来有效地降低信用风险[65]。Danish Yazdanfar,PeterOhman（2015）对企业财务资金管理中应收账款的管理状况进行研究，提出企业应该需要建立专门的信用管理部门并配备专业人员负责制订针对性和差异化的信用机制及管理流程对企业资金中应收款方面进行定期的动态的信用监管及跟踪管理[52]。Zeyneb Hafsa Orhan Astrom（2013）认为企业应该能要对所合作客户信用进行等级划分管理，针对不同信用评级的客户采用不同的信用机制，等级越高，享受的赊销额度、赊销时限、赊销折扣金额等会儿越优[69]。
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2.相关概述与基础理论
2.1相关概念
2.1.1信用风险
信用风险是指在商品交易的过程中，交易双方基于对对方的信用考评以及谋求交易量或增强企业现金流而做出的商品供应和货款结算不在同一时点的行为，两个时点的差异决定了风险的存在，而双方的交易是基于信用评价而进行，故此类风险划分为信用风险。在社会信用环境不成熟的情况下，快速识别及管理信用风险成为企业首要的关注点。信用风险主要有以下特点：
1.客观性。信用风险是客观存在并伴随着商品或服务贸易长期存在的，商品或服务接收方是否可以按事先约定或书面合同到期支付，其自身也受客观环境的制约和影响。
2.动态性。在贸易往来中，无论是个人还是法人，均处于动态变化中，法人能否准确履约，影响因素较多且处于动态变化中。例如，在合作初期，针对某客户的信用评价是优，但是在合作过程中，往往有可能因该客户自身的某些因素变化，该客户的信用评级可能会上升或降低。相关因素处于动态则信用风险也处于动态中。
3.道德性。信用风险损失的出现即信用风险变成了现实，一定程度上与商品或服务接收方主观意图有关，例如其故意不对履约义务作为或故意作为一些不利于履约的行为，没有规避而是促使风险变成了损失。此类人可以定义为道德缺失、道德败坏，与此类相对方合作风险极高。
4.可控性。尽管信用风险具有客观性、动态性、道德性等特征，但是伴随着企业管理水平的现代化，通过科学有效的风险管控手段和措施，商品或服务供应方可以将信用风险控制在较低的水平，所以信用风险在某种程度上是可控的。
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2.2理论基础
2.2.1商业信用理论
商业信用指的是在商品交易的过程中，交易双方基于对对方的信用考评以及谋求交易量或增强企业现金流而做出的商品供应和货款结算不在同一时点的行为，两个时点的差异可以让商品供应方获得较大的贸易量，可以让商品接受方保证充足的现金流，进而商品需求方可以获得更多的机会利润。而时点的不一致往往是通过书面合同进行约束。与此同时，时点的不同往往给后者提供了不履行合同义务、不遵循事前约定的机会，即赊销风险。近两年，受新冠疫情的影响，许多生产厂家的国外订单急剧减少，国内市场虽然受到的冲击远远不及国外市场，但是通过国内市场弥补国外市场的缺口还为时尚早，故而买方市场应运而生。面对巨大的生存发展压力，许许多多的企业选择了延迟收回货款的供应销售方式，在赊销风险之下，商业信用就显得格外重要。
2.2.2信息不对称性理论
信息不对称，是长期存在于商品贸易行为之中的一种现象。世界上没有完全相同的两片树叶，也没有完全相同的人、地理环境，每个自然人获取信息的方式、渠道不同，了解到的信息必然是存在差异的。面对同一类商品，供应方和需求方所掌握的信息是不对称的。在商品贸易过程中，相对而言，越是能够充分掌握商品相关信息的一方往往处于优势地位，另一方则处于劣势。与赊销风险并存的信息不对称风险，有时可以起到对冲赊销风险的作用，有时会加剧赊销风险。例如，如果商品供应方同时掌握了商品的核心信息以及需求方的信息，在贸易的过程中有的放矢，通过资产质押、合同条款等手段对需求方进行有效制约，就可以既通过赊销扩大了销售量、增加了市场占有率、保证了企业的存活和发展，还有效规避了赊销风险，及时收回商品货款，保证了资金的安全。反之，商品供应商可能将会得到货款两空的结局。
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3.H公司赊销信用风险管理现状...........................14
3.1企业基本概况..................................................14
3.1.1 H公司基本概况..................................14
3.1.2 H公司财务概况.................................16
4.H公司赊销信用风险管理存在问题及原因.........................................29
4.1 H公司赊销信用风险管理存在的问题.........................................29
4.1.1缺乏信用管理部门..............................................29
4.1.2客户授信决策失误率增高..........................................30
5.解决H公司赊销信用风险管理问题的对策..............................35
5.1构建信用管理体系...........................................35
5.1.1建立独立信用管理部门...............................35
5.1.2优化赊销业务管理流程........................................36
6.H公司风险管理的内部保障措施
6.1人员保障
对于H公司来说，确实要以风控为公司运营的第一要务，不能为了指标降低标准。要组织全员深入学习借鉴的对标行业，也可以借助对先进的分析模型和工具的应用，形成适合H公司的风控管理有效、科学的制度，同时在执行的阶段不断完善和优化。各个部门包括高层，都应为业务服务，同时承担应有的责任。
组织学习行业对标企业风险管理，通过对整个团队培训做到业务细节非常清晰，每个人、每个岗位都熟知业务的流程、关键控制点，且各履其则，将“提高风控意识”做实而非口号。同时，从上至下，大家都以为业务服务为出发点，全员都为业务推进贡献力量。所以，从企业用人的角度，总结有以下几点：1.选对关键的人，放在正确的位置。招募该行业有资源、有经验的人员，放在业务的核心岗位上，并授权其推动各环节配合发展。2.集体决策，参与决策的各个岗位，切实在自己的角度将关键控制点进行梳理和提出建议。3.项目复盘，在一项业务开展完毕后，组织相关部门人员召开该项业务的回顾复盘会议，对过程中遇到之前未曾预想到的情况，让各部门发现问题、纠正问题，形成业务思路，进而不断优化业务模式及流程，同时也让整个团队更加理解公司业务。4.员工轮岗管理机制，轮岗机制能够实施，也是建立在全公司每个人都充分理解业务细节，不断学习业务，才可能实现双向筢。这也是H公司人资部需要思考和借鉴的，提供“员工选择部门，部门负责人选择员工”的“双向选择”，发挥员工潜能和积极性，通过多岗锻炼实现增强全体员工的综合素质。5.目标考核管理模式，即“对未完成目标或业务中出现风险的员工实施惩戒，督促全体员工保质保量完成经营目标”，认为人资部的工作应该真正在员工行为风控意识的加强和效益工资考核中进行落实。
管理论文参考
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结论
本文试图尝试通过国有性质多元化发展的产物中具有某种代表的H公司进行赊销信用管理中存在的问题进行研究，发现食品贸易行业近几年对于信用风险管理的需求十分迫切，通过H公司当前所面临的信用风险以及其信用风险管理现状进行分析，发现其信用风险管理各个环节中存在的问题，并结合H公司的实际情况，基于信用风险管理相关理论，对其信用风险管理进行优化，同时提出解决对策及实施保障措施以完善H公司信用风险管理。综上，本研究结论如下：
1.H公司目前采取较为宽松信用政策的同时，这一政策在帮助企业获得一定市场份额的同时也使企业面临着较大的信用风险，该企业坏账率的过高影响了企业资金的正常运转，甚至还会影响到企业的长远发展。经分析发现H公司信用风险管理存在一下问题：缺乏信用风险管理岗部门，关键岗位员工不够专业化；信用政策选择缺乏依据，造成授信决策失误；信用风险缺少动态管理，导致逾期金额比例增加等问题。
2.针对目前H公司的信用风险问题的优化建议
(1)信用管理部门的缺失是目前H公司赊销信用风险管理发生的根源问题。本文认为在赊销业务中要明确划分各部门的责任，不仅建立信用管理部门对赊销业务进行监管，同时立足企业的长远发展，做好人才保障、制度保障，从业务流、资金流、票据流各节点做好风险控制，从上到下，做到知行合一，杜绝一言堂、主观评价等风险。
(2)以往客户信用政策忽视H公司的适用性、科学性、灵活性。暴露的事前风险评估及预防工作偏模式化、主观化。本文认为H公司的完善信用政策的科学性。强化业务风险事前预防及评估，围绕资信调查等，优化客户的选，以防范市场因内外环境复杂波动等因素，造成企业损失。
参考文献（略）