1 绪论
1.1 选题背景及研究意义
1.1.1 选题背景
随着市场经济的不断发展，企业为了实现做大做强的发展目标，不断提高了对内部的管理水平，企业资金管理的内涵与外延也在不断地深化和扩大。当下，良性运转的资金链条对企业的发展尤为重要，资金管理逐渐成了企业管理的重要内容[2]。资金管理不仅直接影响企业的正常运转，甚至关系着企业的生死存亡。随着信息化时代的到来，在全球经济化发展增速的大环境下，企业资金管理面临着前所未有的制约与挑战[3]。对于多数制造、贸易企业来说，资金管理存在内部整合不够、资金分散、集约力度差、难以集中使用或因内部管理机制不完善导致资金在不同环节被截留出现体外资金循环、部分资金使用不当等问题[4]。对于金融行业来说，由于行业天然具有集中巨额资金的属性，不合理的资金管理将可能引来巨大的危机。2008 年，美国次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭、股市剧烈震荡引起的风暴，导致全球主要金融市场出现流动性不足的危机。
1.1 选题背景及研究意义
1.1.1 选题背景
随着市场经济的不断发展，企业为了实现做大做强的发展目标，不断提高了对内部的管理水平，企业资金管理的内涵与外延也在不断地深化和扩大。当下，良性运转的资金链条对企业的发展尤为重要，资金管理逐渐成了企业管理的重要内容[2]。资金管理不仅直接影响企业的正常运转，甚至关系着企业的生死存亡。随着信息化时代的到来，在全球经济化发展增速的大环境下，企业资金管理面临着前所未有的制约与挑战[3]。对于多数制造、贸易企业来说，资金管理存在内部整合不够、资金分散、集约力度差、难以集中使用或因内部管理机制不完善导致资金在不同环节被截留出现体外资金循环、部分资金使用不当等问题[4]。对于金融行业来说，由于行业天然具有集中巨额资金的属性，不合理的资金管理将可能引来巨大的危机。2008 年，美国次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭、股市剧烈震荡引起的风暴，导致全球主要金融市场出现流动性不足的危机。
我国保险行业起步较晚。1979 年，人民银行开始恢复国内保险业务经营。1984年，中国人民保险公司正式成立。经历了 30 多年的探索与发展之后，我国保险行业现仍处于发展的初级阶段。但已从粗放式发展向集约化、精细化管理转型。2017年，中央经济工作会议提出“防范风险、精准脱贫、污染防治”三大攻坚战，重点是防控金融风险，促进金融与实体、金融与地产、金融体系内部的良性循环，做好重点领域风险防范与处置，打击违法违规金融活动，加强薄弱环节监管制度建设[19]。保险行业中“长钱短用”现象，会造成资产短期化而负债长期化。这种不合理的金融结构及保险资金的期限错配状况将降低金融资源的配置效率，增大利率风险，降低资金的使用效率，使金融流动性风险不断累积，进而导致未来偿付能力不足甚至丧失。2017 年 12 月，保监会发布《保险资产负债管理办法（征求意见稿）》。这标志着“长钱短用”式的资产驱动负债的扩展模式将受到严厉的约束，更意味着保险公司今后必须更加注重自身资金流动性的管理要求。
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1.2 国内外研究综述
资金管理最早起源于国外，已有悠久历史。具有代表性的理论有：内部控制理论、委托代理及交易成本理论、内部资本市场和优序融资理论等。这些理论推动了资金管理的发展。资金管理作为财务管理的重点内容，一方面能够支持集团对成员企业的管控能力，另一方面又能够支持集团资本运作。因此，成了跨国企业管理者重点关注的内容，并逐步发展为企业集团总部控制其下属分公司、子公司的重要管理内容[1]。
目前，大型集团公司和金融企业都已经建立了完善的资金管理模式。内部资金的控制主要采用内部交易流程控制、资金账户余额管理、资金池管理等手段。现金池业务最早是在大型的跨国公司中应用的一种新型的资金管理模式。它应用多种功能来实现资金管理，比如现金账户、净额交易、电子数据互换系统等。企业通过资金的集中管理，可以更好地掌握资金流动，保证内部资源得到有效的利用[16]。
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1.2 国内外研究综述
资金管理最早起源于国外，已有悠久历史。具有代表性的理论有：内部控制理论、委托代理及交易成本理论、内部资本市场和优序融资理论等。这些理论推动了资金管理的发展。资金管理作为财务管理的重点内容，一方面能够支持集团对成员企业的管控能力，另一方面又能够支持集团资本运作。因此，成了跨国企业管理者重点关注的内容，并逐步发展为企业集团总部控制其下属分公司、子公司的重要管理内容[1]。
目前，大型集团公司和金融企业都已经建立了完善的资金管理模式。内部资金的控制主要采用内部交易流程控制、资金账户余额管理、资金池管理等手段。现金池业务最早是在大型的跨国公司中应用的一种新型的资金管理模式。它应用多种功能来实现资金管理，比如现金账户、净额交易、电子数据互换系统等。企业通过资金的集中管理，可以更好地掌握资金流动，保证内部资源得到有效的利用[16]。
对保险行业而言，保险资金管理就是对保险公司的流动资产及流动负债的管理。保持适当比例的流动性是现行保险行业维持正常经营运转的核心基础[14]。资金管理是保险公司资产负债管理的重要组成部分，而公司的经营绩效又是公司运营管理的成果，因此资金管理是公司绩效管理的重要组成部分，是推动公司管理绩效提高的关键要素。资金利用效率的有效提高，可提高公司资金流动性和盈利能力，为公司经营绩效的提高提供强有力的支撑。财务部作为企业资金管理部门，不仅需要保证企业的资金安全，还需要合理调配有限资金。月度资金平衡作为企业运营资金管理的一个重要手段，是可以有效地管理企业的资金实施[17]。
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2 某小型保险公司资金管理现状分析
2.1 某小型保险公司资金管理内容和现状
2.1.1 资金管理概述
资金管理是公司财务管理的重点内容。确保资金安全是公司资金管理的首要任务。确保资金管理安全应从内部加强管理规范、外部加强数据监督两个方面进行。
内部加强管理规范、外部加强数据监督，除确保资金管理制度与机制的有效运行外，还应关注内部收付费的及时与准确。通过现有的科技技术手段和内部监督管理机制提高资金周转的及时高效，避免资金的错付、重付及资金挪用、错用的风险。通过信息化系统建立资金监管数据体系，从内部关注公司的资金流与资金压力，从外部监督并识别大额可疑资金流向，使公司在日常经营过程中符合国家法律法规及外部监管机构的要求，确保公司良性健康的发展[20]。
2.1.2 某小型保险公司资金管理内容
作者以实际参与了某小型保险公司建立过程为例。在公司成立初期，资金管理重点在于制度建立、流程梳理与成本节约几个方面。着重满足公司建立初期工作基本需求，以在最短时间建立资金全流程管理体系。在系统建设以前，公司资金管理已初现雏形，主要包括以下内容。
（1）账户管理
账户是资金实体化管理的起点，应严格按照中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》进行账户管理。为避免银行账户过多，产生资金风险、造成资金大量沉淀，银行账户数量应力求精简。根据资金管理“收支两条线”的原则进行银行账户设置，明确账户申请和审批流程，通过按时编制《银行余额调节表》控制资金管理风险，检查账务处理和资金业务的正确性，确保公司账面余额与银行对单余额调节相符。公司建立初期，已迅速完成公司经营初期所需的银行账户开销管理，落实银行结算费的收费标准和费用的减免政策。
（2）资金计划管理
2 某小型保险公司资金管理现状分析
2.1 某小型保险公司资金管理内容和现状
2.1.1 资金管理概述
资金管理是公司财务管理的重点内容。确保资金安全是公司资金管理的首要任务。确保资金管理安全应从内部加强管理规范、外部加强数据监督两个方面进行。
内部加强管理规范、外部加强数据监督，除确保资金管理制度与机制的有效运行外，还应关注内部收付费的及时与准确。通过现有的科技技术手段和内部监督管理机制提高资金周转的及时高效，避免资金的错付、重付及资金挪用、错用的风险。通过信息化系统建立资金监管数据体系，从内部关注公司的资金流与资金压力，从外部监督并识别大额可疑资金流向，使公司在日常经营过程中符合国家法律法规及外部监管机构的要求，确保公司良性健康的发展[20]。
2.1.2 某小型保险公司资金管理内容
作者以实际参与了某小型保险公司建立过程为例。在公司成立初期，资金管理重点在于制度建立、流程梳理与成本节约几个方面。着重满足公司建立初期工作基本需求，以在最短时间建立资金全流程管理体系。在系统建设以前，公司资金管理已初现雏形，主要包括以下内容。
（1）账户管理
账户是资金实体化管理的起点，应严格按照中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》进行账户管理。为避免银行账户过多，产生资金风险、造成资金大量沉淀，银行账户数量应力求精简。根据资金管理“收支两条线”的原则进行银行账户设置，明确账户申请和审批流程，通过按时编制《银行余额调节表》控制资金管理风险，检查账务处理和资金业务的正确性，确保公司账面余额与银行对单余额调节相符。公司建立初期，已迅速完成公司经营初期所需的银行账户开销管理，落实银行结算费的收费标准和费用的减免政策。
（2）资金计划管理
根据保监会发布的《保险公司偿付能力监管规则第 12 号：流动性风险》要求，保险公司应加强日常现金流管理，合理安排经营活动各类现金流，确保有充足的流动性履行各项支付义务。为保证日常资金支付、加强资金的流动性、减少资金沉淀、降低资金成本，财务部负责根据公司资金收付需求制订全公司资金计划，统筹安排资金归集和调拨结算工作，资金划拨采用集中管控的模式，实行“收支两条线”管理要求，以采取行之有效的管理和控制措施，合理配置资金，做好资金的事前控制，更好地推进公司资金运行。如：各级分支机构保单收费业务必须严格遵照公司收付费管理制度等相关要求执行，确保各项保费资金安全。严禁同一分支机构收入户直接向支出户划拨资金、严禁分支机构之间跨省发生资金调拨业务，并根据法定节假日、月度、年度或临时安排需要，对资金调拨频次或时间进行临时性调整。
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2.2 某小型保险公司资金管理存在的问题和不足
企业资金管理贯穿于企业运营的各环节，在企业管理中发挥着至关重要的作用。从公司资金管理业务现实情况角度来分析，本人对资金业务整体管理流程中各环节及各风险点进行逐一梳理，主要存在以下问题：
（1）账户管理问题
①现阶段依然采用手工模式来办理管理开户、销户及账户变更等业务，总公司无法有效地掌控分支机构账户，无法充分地了解对银行账户开、销户状态。
②现阶段依然采用纸质保管形式来进行账户不同状态下的银行印鉴调度管理。无法实现银行印鉴高效的查找，同时极容易出现印鉴丢失以及损坏的情况。
③现阶段主要采用分散管理模式，比如网银或电话查询银行账户实时余额、交易明细、交易流水等。无法基于统一平台对银行账户实时余额、交易明细、交易流水等业务进行管理，无法实现快速地查看与监控。
④无法实时掌握资金的分布状况，导致资金透明度得不到有效的保障，同时也不能够实现主动预警管理。
（2）资金调拨问题
①一般情况下采用网银转账形式来实现内部资金调拨。特别是分支机构开设和管理的账户间，经常采用手工操作形式来实现，导致总公司不能对异常情况进行有效监控，也不能对异常操作进行有效控制。
②申请和调拨均独立进行处理，这会直接影响资金计划的实际执行情况。同时，资金流转的很多环节也将存在人工干扰和操纵的可能性。
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3 资金管理信息系统需求分析......................................... 10
2.2 某小型保险公司资金管理存在的问题和不足
企业资金管理贯穿于企业运营的各环节，在企业管理中发挥着至关重要的作用。从公司资金管理业务现实情况角度来分析，本人对资金业务整体管理流程中各环节及各风险点进行逐一梳理，主要存在以下问题：
（1）账户管理问题
①现阶段依然采用手工模式来办理管理开户、销户及账户变更等业务，总公司无法有效地掌控分支机构账户，无法充分地了解对银行账户开、销户状态。
②现阶段依然采用纸质保管形式来进行账户不同状态下的银行印鉴调度管理。无法实现银行印鉴高效的查找，同时极容易出现印鉴丢失以及损坏的情况。
③现阶段主要采用分散管理模式，比如网银或电话查询银行账户实时余额、交易明细、交易流水等。无法基于统一平台对银行账户实时余额、交易明细、交易流水等业务进行管理，无法实现快速地查看与监控。
④无法实时掌握资金的分布状况，导致资金透明度得不到有效的保障，同时也不能够实现主动预警管理。
（2）资金调拨问题
①一般情况下采用网银转账形式来实现内部资金调拨。特别是分支机构开设和管理的账户间，经常采用手工操作形式来实现，导致总公司不能对异常情况进行有效监控，也不能对异常操作进行有效控制。
②申请和调拨均独立进行处理，这会直接影响资金计划的实际执行情况。同时，资金流转的很多环节也将存在人工干扰和操纵的可能性。
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3 资金管理信息系统需求分析......................................... 10
3.2 资金管理信息系统功能需求分析................................. 10
4 资金管理信息系统设计..................................... 14
4.1 资金管理信息系统总体设计....................................... 14
4.1.1 资金管理信息系统整体设计要求............................... 14
4.1.2 资金管理信息系统底层架构设计............................ 14
5 资金管理信息系统的实现........................................... 23
5.1 资金管理信息系统标准化模块选择........................................ 23
5.1.1 资金管理信息系统底层架构实现模式............................. 23
5.1.2 资金管理信息系统安全体系建设................................ 24
5 资金管理信息系统的实现
5.1 资金管理信息系统标准化模块选择
资金系统标准模块的选择，应在充分考虑公司应用需求功能外，如账户管理、资金调配及结算、资金计划管理、资金预警及监控等，还需重点对资金系统底层构建模式及安全体系进行关注，以确保资金系统正常、安全地运转。在对多家系统供应商及系统进行了不同程度的了解和对比后，本文选择了招银科技的系统模块和技术团队协作进行了资金系统定制化开发及实施上线。现对资金系统的底层架构及安全体系情况进行具体说明。
5.1.1 资金管理信息系统底层架构实现模式
21 世纪是科技爆炸式发展的时代。当下，大多数企业都拥有较高的信息化程度和海量的数据信息。未来财资管理的方向和能力将在很大程度上取决于大数据和云计算的应用[38]。招银科技推出了基于云架构的金融服务“财资管理云服务”，以借助更轻盈的技术架构让功能应用变得无限多可能。
“财资管理云服务”的系统架构如图 5-1 所示。
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6 总结与展望
6.1 总结
本次资金系统开发的团队为某小型保险公司相关工作人员及招银科技技术开发团队。作者作为某小型保险公司项目实施的具体参与人员，主要工作就是项目需求分析整理，解决方案设计以及项目实施风险管理。
本文基于招银科技的资金系统的建立，改变了公司在开业和经营初期资金管理完全依赖人力完成的现状。本次实施的资金系统不但提供了管理要求中的基础应用需求，如账户管理、计划管理等，还通过多系统对接的交易结算管理模式，解决了原有缺失对资金交易进行实时监控的要求，更通过多系统间的数据无缝对接，减少了人工误操作的可能。本次实施的资金系统依托云存储、大数据等前沿Fintech 技术为支撑，创新企业 SaaS 应用及金融服务，并通过平台服务将科技能力、金融能力对外进行输出，提升企业的资金管理能力。
论文着重从以下几个方面重点介绍了资金系统的特色。首先，资金系统安全的交易体系与环境是基于云端，针对互联网的纵深安全防护体系，使资金系统达到了金融安全级别的要求。合法用户对登录密码进行仔细的保管，合理的应用资金系统管理功能，对数字证书卡进行有效保存，在这种背景下黑客侵入、非法交易，破坏账务系统，概率非常低。另外，标准化的模块设置实现了公司现有应用功能的需求，同时满足了公司因不断发展而可能产生的扩展需求。最后，重点对资金系统如何实现不落地的资金交易结算进行了介绍，为公司减轻繁琐人工工作量的同时，提升了资金管理的效率和准确率。
参考文献（略）
参考文献（略）