本文是一篇经济管理论文，本文主要提出以下四点建议：（1）优化三层次的比例结构，具体指降低第一层次基本养老保险的比重，扩大补充养老保险的比重；（2）建立各层次之间的衔接转换制度，打破层次壁垒提高养老保险的灵活性和便携性；（3）加强主体间的协同程度，完善责任机制，倡导公众参与；（4）通过配套措施大力发展商业养老保险市场，以提供人们对于养老需求的多元化选择。
1绪论
1.1研究背景及意义
1.1.1研究背景
截至2022年底，我国65周岁及以上老年人口2.1亿人，老龄化率为14.9%，占比超过国际公认的14%的人口深度老龄化标准。而重庆市老龄化率为18.30%，比全国平均水平高3.44个百分点，排名全国第二。作为民生保障的重要一环，养老一直是绕不过的话题。从中国传统观念里的“养儿防老”到上世纪的“国家养老”，再到如今的“保险养老”，我国养老保险制度的发展历程虽然时间不长，但历经多个阶段。我国多层次养老保险体系的开端可以追溯到1991年，当年确定了将建立基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度，是我国多层次养老保险体系的雏形。随着我国老龄化程度的不断加深，近几年国家层面持续出台关于优化多层次养老保险体系的政策，其中标志性文件为2022年国务院出台的《关于推动个人养老金发展的意见》。党的二十大更是明确提出要“发展多层次、多支柱养老保险体系”。2024年政府工作报告指出将加强社会保障和服务，实施积极应对人口老龄化国家战略，提高城乡居民基础养老金，继续提高退休人员基本养老金，完善养老保险全国统筹，在全国实施个人养老金制度，积极发展第三支柱养老保险。
重庆作为老龄化程度突出、农村人口近千万、典型的移民城市，以重庆为样本研究多层次养老保险体系对我国具有一定的借鉴意义。怎样让重庆近千万的农村人口实现“老有所养”，如何保障流动、迁移人口养老保险的延续与稳定性，超200万灵活就业人口的养老保险问题如何解决，这都值得我们思考与研究。为此，构建并优化一个具备更广泛的覆盖范围、更强的保障力度以及更高的可持续性的多层次养老保险体系，已成为当务之急。
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1.2国内外文献综述
1.2.1国外研究现状
（1）多层次养老保险体系的含义与架构研究
国家养老金制度作为现代福利国家的基石，长期以来发挥着举足轻重的作用。以德国政府1889年颁发养老保险法为标志，随着工业化进程的不断加深，世界各国均相继构建出以职工为内核的养老保险制度。Reinhard A.Hohaus（1949）在一次演讲中使用了一个新名词“三条腿的板凳”，该名词的三条腿分别指个人保险、企业保险、社会保险，意在通过三方面的举措共同为公民构建社会安全网。直至20世纪70年代，国家养老金制度在全球范围内蔓延开来，且在各国财政支出中的占比与日俱增，Feldstein（1974）对国家养老金制度提出了批判和质疑，认为公共养老金会对个人储蓄和社会经济的长期增长起到负面影响[1]。1972年，瑞士已初步建成了多支柱养老保险体系，包含强制性国民年金、法定企业养老保险、个人意愿性储蓄养老保险，受到世界范围的广泛关注。
上世纪90年代，部分发达国家呈现出人口老龄化特征，而同时代发生的欧洲货币危机和日本金融危机等事件，对一些国家的养老金给付造成了影响。为了应对老龄化危机，增强养老金抗风险能力，世界银行（1994）[2]发布了名为防止老龄危机的报告。报告创新了当时的养老金制度，提出要建立一个三层次的养老保险体系。第一层次是公共养老金，带有一定强制性，通过加强再分配力度的方式拉低收入差距；第二层次的职业年金计划及第三层次的自愿储蓄计划，则更加强调平滑生命周期，突出储蓄属性。世界银行认为，通过分离再分配和储蓄功能，政府责任得以减轻，并且加强了单一层次养老保险的可靠性。Mitchell、Zeldes（1996）[3]评价美国养老保险私有化改革时，倾向于一个两层次的方案。第一层次仅为基础养老金；第二层次为市场化的、完全归于个人的养老金。Holzmannetal（2000）[4]关注到一种养老现象，随着老龄化进程的加速，更多的年轻人无法在劳动期间为自己退休后的生活积累足额的养老金，而更多的老年人也无法从家庭这一单元中获得持续稳定的生活保障。
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2基本概念与理论基础
2.1基本概念
2.1.1人口老龄化
人口老龄化是一个全球普遍的现象，主要是因为现如今人们生育的数量大幅减少，同时人类的平均寿命又日渐增长。这就导致年轻人口变少，老年人口增多，老年人在总人口中的比例也随之上升。这个过程主要表现在两个方面：一方面是老年人口数量在不断增长，他们在总人口中所占的比例越来越高；另一方面，整个社会的整体人口结构都在变得更加老化，我们的社会正逐渐成为一个老龄化社会。根据全球公认的准则，当某个国家或区域内年龄在60岁以上的居民所占的总人口比例达到10%，或是65岁及以上人群的占比超过7%时，该地便被视为步入了老龄社会的阶段。
2021年，中共中央、国务院发布了关于加强新时代老龄工作的意见。其中强调各地区需要根据自己的财政能力，制定一套基本的养老服务项目，然后根据老年人的不同情况，比如健康状况、是否丧失劳动能力、经济条件等，来提供分类的养老保障、生活照顾、康复护理和社会援助等服务。值得关注的是，意见明确支持企业年金和职业年金的发展，并且将不断优化和规范第三层次养老保险。这些措施旨在帮助应对日益严重的人口老龄化问题，确保老年人得到应有的关怀和保障。
2.1.2多层次养老保险体系
党的十八大以来，我国基本建成覆盖全民、城乡统筹、权责清晰、保障适度、可持续的多层次社会保险体系。这个体系大致分为三个层次，在构建全面的退休保障体系中，基本养老保险成为最基本的支柱，而企业年金和职业年金则扮演着重要的补充角色。个人储蓄型养老保险与商业养老保险的存在，不仅增强了整个体系的连贯性，也为个人提供了更多样化的退休资金积累途径，它们如同精心设计的桥梁，巧妙地连接着基础和补充层面，共同构筑了一个多层次、全方位的养老保障网络。中央政府也指明了未来的发展方向，要求大家努力去实现这个“三层次”的养老保险体系，让每个人的晚年生活都有所保障。
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2.2理论基础
2.2.1生命周期理论
生命周期假说，由美国著名的经济学家弗兰科·莫迪利安尼精心构建，深刻揭示了人生不同阶段与经济行为之间的密切联系。这一理论精妙地将人类的生命旅程细分为三个显著的时期：青春期，充满活力但经济相对脆弱；中年期，财富和职业达到巅峰，开始有意识地积攒财富；以及晚年期，当职业生涯落幕，经济来源变得不那么稳定，便需依靠之前积累的资源维持生活。莫迪利安尼的这一理念提出，在人的青年时期，由于职业起步，收入相对较低，经济行为可能表现为支出超出收入，从而导致负储蓄的现象。然而，随着时间推移，步入中年，随着职业发展和收入增加，人们开始聚焦于财富的积累，为未来的不确定性做准备。进入老年后，工作收入减少或停止，这时候，过往积累的财富成为维持生活水平的关键支撑。因此，生命周期理论不仅阐述了个人在不同生命阶段的经济行为模式，还蕴含了未雨绸缪的理念，强调了为老年生活做好准备的重要性。明智的人会根据收入变化来花钱，想方设法让消费更划算，并且还要保证基本生活需求。实际上，养老保险制度的安排是生命周期理论的实践体现。这个制度要求人在年轻和中年时存一部分养老钱，可以自愿也可以强制。等到退休或者老了，这些钱会以一次性或者每年一笔的形式返还，目的是帮助老年人减轻贫困，提高生活水平，保证整个生命阶段都有稳定的消费能力。总之，生命周期理论提出了一个关于个体消费行为如何随着生命周期阶段变化的重要观点。理性的个体会根据自己的收入变动来规划消费，而养老保险制度则是这一理论在现实中的应用，通过储蓄和分配机制确保了人们在整个生命周期内都能够享受到稳定的生活水平。
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3重庆市人口老龄化及多层次养老保险体系发展现状.............17
3.1重庆市人口老龄化的基本情况....................................17
3.1.1重庆市人口老龄化现状..........................17
3.1.2重庆市人口老龄化发展趋势.......................17
4重庆市多层次养老保险体系耦合协调度测算...................27
4.1三层次评价指标体系.........................27
4.2耦合协调度模型的建立...........................31
5重庆市多层次养老保险体系协同发展问题分析.................39
5.1整体结构失衡，各层次占比失调..................................39
5.2各层次养老保险间联通性不足....................................41
5重庆市多层次养老保险体系协同发展问题分析
5.1整体结构失衡，各层次占比失调
本文采用收入比例指数Kit，对多层次养老保险的基金收入结构进行分析。从定量的角度，探索重庆市现行的多层次养老保险体系发展状况。
经济管理论文参考
综上所述，重庆市现行多层次养老保险体系结构比例不协调，基本养老保险所占比例过高，有成为“全部养老保险”的趋势，而占比畸低的企业年金和发展不够充分的商业养老保险，不可避免地造成养老保险补充功能的缺失。而随着基本养老保险全国统筹，全国职工养老保险单位缴费比例调整为16%，这正是国家减弱基本养老保险社会占有率，恢复其基础性作用的积极举措。同时，职工养老保险缴费基数的减少必然带来养老待遇的下降，将进一步激励企业和职工为了保障未来退休的生活水平，而选择参加第二、三层次养老保险，实现互助功能，促进养老保险体系的各层次协同发展[55]。
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6重庆市多层次养老保险体系协同发展的路径选择
6.1优化养老保险体系内部层次结构
6.1.1缓解基本养老保险压力
由上文可知，基本养老保险的征缴收入已难以全面覆盖其待遇支出的需求，导致其对财政补贴的依赖程度日益加剧。应从根本上降低第一层次养老保险的占比以此来减轻负担和压力。
（1）优化制度参数
基本养老保险基金的多源筹资结构涵盖征缴收入、财政补贴与投资收益等，而其支出分配则主要聚焦于养老保险待遇、丧葬补助等方面。为了增强制度的公平与效率，需将制度参数的调整深度融入个体经济能力、退休年龄政策等多维度考量中。具体而言，可针对低经济贡献群体，实施更为严格的缴费年限提升策略。同时，对于选择提前退出劳动力市场的个体，亦应设定相应的最低缴费年限门槛。这一系列措施旨在促进低收入群体的养老金积累，增强其通过时间累积实现财务增值的能力，从而激励长期稳定的缴费行为，并有助于缩小不同群体间的养老金待遇差距。此外，制度参数的优化过程应秉持长期主义，紧密结合参保人口结构变化趋势，进行精细化的参数设定，以确保养老保险制度在较长的时间跨度内能够稳健运行。
（2）提高征缴质量
当前，处于减税降费政策实施与后疫情时代经济复苏的交汇期，制度层面对养老保险缴费率与基数的灵活调整已初步显现其积极效应。在持续扩大制度覆盖面的同时，聚焦于征缴环节的效率与质量的提升就显得尤为重要。其中，关键性举措之一是将征缴职能稳健转移至税务部门，鉴于税务机构与企业之间紧密的税务关系网络及其对企业薪酬总量信息的深入掌握，此举有望增强征缴效率与准确性，社保经办机构与待遇发放部门应加速数字化转型步伐，优化业务流程，旨在构建一套集协同性、高效性、服务集成与标准化于一体的新型社保管理服务体系；其次，激励个人维持养老保险的持续缴费行为，需在清晰界定延期缴费与中断缴费滞纳金规则的基础上，深入探索并有效实施一系列旨在促进连续缴费的正向激励措施，如设置缴费奖励；再者，加大对单位缴费异常企业的监察力度，针对当前存在的缴费难题，需要采取精准识别策略，深入剖析困境根源，进一步强化追缴机制，优化行政执法流程，确保执法效能显著提升；最后，依据疫情期间所展现的高效管理智慧，打造针对经营困境企业的“免、缓、减、补”四位一体的综合识别体系与个性化援助策略，旨在保障企业具有持续缴费的能力。
参考文献（略）