本文是一篇在职硕士论文，本文梳理国内外有关风险管理方面的文献综述，整理风险控制相关方面的理论和概念，以甘肃公航旅典当公司为研究对象，通过深入研究甘肃公航旅典当公司风险管理现状及存在的问题并对形成问题的原因进行分析，提出适应甘肃公航旅典当公司风险管理策略优化建议。
第1章 绪 论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
我国典当行业有着上千年的悠久历史，它是中国早期金融社会发展的雏形，也是古代人民商业智慧的结晶，中国典当行业在其几千年的发展演变过程中，对主流金融行业的补充和发展起到了一定的积极作用。时至今日，典当行业的行业本质及主要行业文化用典当行的一副传统经典楹联便可总结概括“上裕国富，富时取物困时典；下济民急，急时当衣缓时赎[1]”。
根据全国典当行业监督管理信息系统的数据显示，截至2022年我国共有8714家典当企业，其资产总额达到1014亿元，较2021年略有下降。全行业的典当总额为3663.6亿元，相较于2021年同期增加了173.1亿元，增幅为5%。
如图1.1数据所示，近年来我国典当行业的总体规模呈先升后降的态势，2018年中国典当业余额规模达1025亿元，为近年来的最大值，自2018年起典当行业整体增长乏力，各数据均呈负增长态势；2018年与2019年我国典当行业的逾期贷款余额分别为139.5亿元与154.8亿元，逾期率分别为14.2%与15.3%。由此可以看出，我国的典当行业规模正在逐步缩小，同时也面临着风险增加的局面。同时，行业内部的风险增加还导致整个行业规模的缩减，另一方面也导致了资金流回转放缓。另一方面，近年来我国金融市场违约数量及违约金额都出现爆发式的增长，截止2022年末，我国金融市场违约数量已达到216万余次，违约总金额达到1843亿元，违约事件已经涵盖各个金融机构的各个产品类型。
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1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状综述
（1）风险管理相关研究
①风险管理及其含义
风险管理思想起源于古埃及的互助组织和船货抵押贷款，这些组织和贷款以防止经济损失为目的，并通过分散风险和提供资金补偿来保护利益，《风险管理：成本控制的新阶段》中由加拉格尔（1950）提出了风险管理的概念，联合出版的著作《企业风险管理》Mehr和Hedges（1963）及《风险管理与保险》C.A.Williams和RichardM. Heins（1964）的出版标志着风险管理成为了一门独立的学科。
WilHams和Heins（1964）在《风险管理基础》中提出“风险管理包括市场风险、交易风险、信用风险以及监管风险等”，由此风险管理已经成为一门管理类学科，同时形成了相应的管理技术以和方法。1955(Greene)《管理评论》对风险管理的定位比喻成保险购买者，其研究结果表明保险的购买费用是企业支出中最划算的部分，从另一个角度表明管理风险不但可以为企业节约开支还能增加收益。Denenberg (1966)通过研究提出为企业选定合适的保险产品和保险策略是风险经理所应具备的基本能力，将风险经理重新命名为“保险和风险经理”。
1992-2004，COSO认为风险管理是一个过程，它由作为主体的董事会、管理当局和其他人员共同完成，目的是为了识别可能会影响主体的所有潜在威胁。通过研究各类代表性的风险事件，国外学者对风险管理理论的研究得以进一步完善，到今天已发展成对企业全面风险进行综合评估ERM的理念。
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第2章 相关概念及理论基础
2.1 典当相关概念
2.1.1 典当及民品典当概念
（1）典当及其特点
典当是指将动产、产权以典当行或者将不动产向典当行抵押，同时交纳一定比例的手续费，取得典当款，并在规定的时间内支付典当综合费的行为。 相较于商业银行，典当业务收取的利率相对较高，但业务流程比商业银行较灵活，不限制借款金额，借款受理周期短，还款方式更加灵活。
2.1.2 典当行业分类
（1）按照典当行为目的分类
①应急型典当
当户通过典当获取资金，主要目的是为了应付突发事件，如天灾、人祸、生老病死等紧急状况。该类典当业务呈现出紧急性、短期性、小金额性等特征，且当户以广大普通社会公众居多。
②投资型典当
当户通过典当获取资金，其主要目的是为了从事生产或经营，或是用作投资本金。当户主要利用手中闲置物，土地、房屋、设备等，将其抵押给典当行并获取一定量的资金，将其投入到生产或经营中，投资型典当行为充分利用了投融资的时间差，将死物变为货钱，具有明显的经济效益。该类典当业务呈现出当物的闲置性、可利用性、价值性、当期较长、灵活性等特征，且当户通常是个体老板、一些中小企业。
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2.2 典当业的折当率相关概念
2.2.1 折当率含义
在典当行进行抵押贷款或质押贷款时，为了避免贷款风险的发生，通常会采用适当的折当率或质押率。典当行以物品为担保发放贷款，并不是按照物品估价的全额发放，而是根据设定的适当折当率，按照物品估价的一定比例进行典当贷款发放。
当金金额=当物估价金额×折当率 公式2-1
《典当管理办法》规定使用当金作为典当的计价单位。由于不同典当行管理方法的不同，一些典当行会预收当期内产生的综合费，而其他一些典当行则不会预收。 由公式2-1，可以得出折当率的计算公式：
折当率=当金金额/当物估价金额×100% 公式2-2
2.2.2 折当率类别
对于折当率，国内外的相关定义大体相同，总结下来共有有以下两种：
（1）法定折当率
法定折当率优点：通过设定上下限规定，典当双方得到了保护。一方面，下限规定可以保护当户的权益；另一方面，上限规定可以帮助典当行降低经营风险。 法定折当率缺点：超过典当行上下限比例的业务需求和发展受到限制。
（2）约定折当率
就目前而言，我国的法律法规尚未对折当率做出明确规定，而是由典当双方协商确定。例如《典当行管理暂行办法》第五章第三十六条规定，当物的估价金额以及当金数额应由双方商议确定。
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第3章 甘肃公航旅典当公司民品典当业务风险管理现状分析 ............................ 20
3.1 公司基本概况 ............................... 20
3.1.1 公司简介 ........................................... 20
3.1.2 公司组织结构 ................................ 21
第4章 甘肃公航旅典当公司风险管理存在问题及成因 .............................. 34
4.1 典型风险案例分析 ......................... 34
4.1.1 案例详情 ................................ 34
4.1.2 案例分析 ................................. 35
第5章 甘肃公航旅典当公司风险管理改进建议 ............................. 39
5.1 制度层面改进建议 ........................... 39
5.1.1 授权环节 .............................. 39
5.1.2 报告环节 ............................... 39
第5章 甘肃公航旅典当公司风险管理改进建议
5.1 制度层面改进建议
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针对甘肃省公航旅典当有限公司抵押率风险管理制度存在的问题，需要在制度层面做出最大程度的修改，同时保证不改变原意。首先，公司应该梳理自身的组织架构和风险管理流程，建立与组织架构相适配的风险管理循环流程，包括授权、执行、报告、评价、修订等环节，以确保风险管理的授权明确、执行到位、报告及时、评价合理、修订有序。其次，需明确流程中各部门的定位和职责，使风险管理流程更加清晰、高效。
5.1.1 授权环节
为了更好地管理风险，公司应建立董事会的授权制度，对经营层进行授权，并以金额为基准设立权限标准。甘肃省公航旅典当有限公司在制定相关制度时，应明确规定董事会的授权规定。在执行过程中，总经理应根据董事会的授权建立健全的风险管理制度，并全面负责公司的风险管理工作，各职能部门则需在总经理的领导下负责各自职能范围内的风险管理工作。同时，甘肃省公航旅典当有限公司还需要完善相关制度的抵押率管理规定。
单笔当款授权额度标准细化：通过分析甘肃省公航旅典当有限公司绝当业务，可以发现，虽然关联企业的典当贷款在形式上可能不属于同一笔业务，但实质上它们是同一笔业务。因此，为更好管理抵押率风险，建议甘肃省公航旅典当有限公司在相关制度中明确，同一客户同时典当两笔及以上的典当贷款、或同一客户及其关联方同时典当的典当贷款，应将其典当贷款的当金金额合并计算。
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结论与展望
本文梳理国内外有关风险管理方面的文献综述，整理风险控制相关方面的理论和概念，以甘肃公航旅典当公司为研究对象，通过深入研究甘肃公航旅典当公司风险管理现状及存在的问题并对形成问题的原因进行分析，提出适应甘肃公航旅典当公司风险管理策略优化建议。综合全文，得出结论如下：
1.在研究目的方面，本文通过以甘肃省公航旅典当有限公司民品典当业务为研究对象，旨在探讨该公司在典当业务中存在的风险因素以及如何进行有效的风险控制。通过对该公司典当业务的深度调研，本提出了适用于该公司的风险管理措施，可以较为有效的预防业务风险发生。
2.在研究方法方面，本研究采用多种研究方法，包括文献资料分析、比较分析法、案列分析法等。研究方法的科学性和可靠性保证了研究结果的准确性和适用性。
3.在研究发现方面，本研究发现了该公司典当业务中存在的风险因素：没有形成完善的风险管理组织架构，相关制度在授权标准、抵押率范围规范、绝当操作细则等方面存在缺陷，对典当期限、绝当物变现处置时间的管理过于宽松，且规定不明确；公司制度落实方面面临技术风险；专业技术人才不足，公司职工风险意识及风险辨识力不强。并提出了从规章制度、技术层面、人才储备三方面建意，同时为其他典当公司提供了有价值的参考。
通过提出问题、分析问题、解决问题这一思路，将公航旅典当公司业务的风险管理进行了较为全面的剖析，可以为典当同行及类似经营机构的风险管理提供借鉴。本文仅从甘肃省公航旅典当公司民品典当业务风险管理方面进行了研究，在目前政策和公司经营现状下提出了一些较为适合的意见建议，研究具有一定的局限性。
参考文献（略）