本文是一篇会计论文，论文的分析过程从实际工作经验中发现问题，通过定性与定量的理论分析，运用科学的方法完善小微企业贷款风险管理体系，有效地解决实际问题，规避因贷款资产管理不规范产生的风险，有效降低CY银行小微企业不良贷款规模，保障小微企业贷款风险控制，降低CY银行整体贷款资产风险，最终起到提升核心竞争力的作用。
第一章绪论
1.1研究背景、目的及意义
1.1.1研究背景
随着我国市场经济不断稳步发展，小微企业在市场上的主导作用也在不断扩大，根据最新数据资料显示，小微企业的缴税金额在我国税收中占比50%，经济贡献在我国GDP中占比也超过了50%，因此，小微企业对我国经济发展具有显著影响作用[1]。而小微企业本身自有资金较少、资产规模小、抗风险能力弱、符合担保要求的抵押品少、获取银行贷款难度较大，新冠疫情再次加剧了小微企业融资难问题。2022年11月14日，央行等六部门联合印发通知，要求对于2022年四季度到期的、因新冠疫情影响暂时遇困的小微企业贷款，鼓励银行业金融机构与借款人按市场化原则共同协商延期还本付息，延期贷款正常计息，免收罚息。
在大环境的影响下，银行的经营面临着前所未有的压力和挑战。一方面商业银行面临着激烈的同业竞争，另一方面商业银行也面临监管处罚力度不断加大的现实。而银行的盈利必须通过承担风险才能获得，因此，风险控制是银行业亘古不变的主题。
在银行资产分布中，贷款资产是银行资产最重要的组成部分，相应的贷款资产的风险控制也成为商业银行资产管理的重要环节。外加近两年新冠疫情的影响，我国实体经济受损严重，为了支持复工复产，国家号召各银行加大对小微企业贷款的放款力度，放松贷款政策，为有资金需求的企业提供高效便捷的贷款服务[2]，因此，银行会遭受更大的小微企业贷款风险[3]。由此可见，商业银行要加强贷款风险控制的研究，构建完善的贷款风险控制体系对商业银行的稳健发展有重要作用。
会计论文参考
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1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
（1）银行业风险控制研究
Doriana Cucinelli，Maria Luisa Di Battista Malvina Marchese，Laura Nieri（2018）[4]研究了影响商业银行信贷风险的决定因素，他认为经济形势与商业银行信贷风险发生几率成反比，好的经济形势对商业银行内部系统的和稳定性也具有正面效应。SimoneBerardi（2017）[5]研究了商业银行经营管理体系，商业银行管理制度中的问题主要包括：信贷风险高、信贷人员素质低以及内部控制体系不健全等。Nguyen Quang Khai，Dang VanCuong（2023）[6]研究了不同制度质量水平下风险治理有效性与银行风险之间的关系，发现风险治理有效性负向影响银行风险，并且这种关系在制度质量较高的国家更强。这表明在制度质量越高的国家，风险治理能够更有效地防范银行风险。Nguyen Dat T，Le Tu（2023）[7]以79家上市银行为样本，考察银行风险与市场纪律之间的相互关系。研究结果表明，银行风险与市场纪律之间存在双向关系。特别地，市场约束对银行风险有负向影响，而银行风险与市场约束之间存在正向关系。Garcia-Appendini Emilia，Gatti Stefano，Nocera Giacomo（2022）[8]资产抵押，即：为受保护的债务持有人设置某些资产的保障，会影响银行的风险承担，导致资金不稳定。Lysiak Liubov，Masiuk Iuliia，Chynchyk Anatolii，Yudina Olena，Olshanskiy Oleksandr（2022）[9]基于巴塞尔操作风险管理委员会标准化模型、修正的CAPM模型以及Shapiro和Cornell开发的货币风险管理模型进行经济数学建模，构建了一个经济-数学模型，即操作型、货币型和信用风险管理模型的最优组合。该模型计算银行资产负债表项目的最优值，便于做出正确的管理决策。
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第二章相关概念及理论基础
2.1全面风险管理理论
2.1.1全面风险管理理论原理
全面风险管理，是指企业围绕总体经营目标，在企业管理中的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程[48]，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。中国银监会要求商业银行应当建立完善的全面风险管理框架，银行全面风险管理应遵循以下基本原则：
（1）全覆盖原则：全面风险管理应覆盖各个业务线，包括本外币、表内外、境内外业务；应该覆盖所有分支机构、村镇银行、子公司及其他需并表管理的机构、部门、岗位和人员；贯穿决策、执行和监督全部管理环节。
（2）匹配性原则：全面风险管理应兼顾风险与收益，在适度风险水平下开展经营活动，确保收益覆盖风险并实现适当的股东回报，全面风险管理体系应与风险状况和系统重要性程度等相适应，并根据环境变化进行调整。
（3）独立性原则：建立独立的全面风险管理组织框架，各业务条线之间形成相互制衡的运行机制。
（4）前瞻性原则：根据战略规划、经营计划和风险水平的变化，及时进行风险评估，动态调整战略规划、业务经营计划和风险应对措施，提高风险管理和业务决策的主动性。
（5）有效性原则：有效抵御所承担的总体风险和各类风险[49]。
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2.2信用评估理论
2.2.1信用评估理论基本原理
信用评估是采用一定的方法对企业的偿债能力、履约状况和守信程度进行评价。信用评估模型是评估的工具，针对所评估的对象建立影响因素及其打分标准，最后通过量化的数值反映评估对象的信用风险。科学的建立评估模型，能够使评估结果量化，使评估方法更加客观、全面，进而使评估结果更具说服力[50]。信用评估模型的基本原理是首先确定影响违约概率的因素，然后给予权重，最后计算其信用分数。
2.2.2银行信用评估的主要方法
银行信用评估是银行利用信用评估方法对借款人信用情况进行评估。借款人信用是由多种因素组成，主要包括其资产状况、负债情况、经营管理情况、行业状况及市场发展趋势等。信用评估一般采用等级制，我国通常划分为A、B、C三等或A、B、C、D四等，各等之中又可细分为不同级别，如：AAA、AA、A，BBB、BB、B，CCC、CC、C九等。银行依据信用等级的不同制定相应的贷款要求和条件，从而有利于加强贷款管理。
信用评估的方法包括定性分析法和定量分析法：
（1）定性分析法
定性分析法一般是根据人的主观判断和经验来确定信用等级，人的认知能力、知识水平、信息资料的准确性、分析方法的合理性很大程度上决定了评估结果的准确性[51]。定性分析方法按照分析人员的不同可以分为以下两种：
①专业人员个人分析法。专业人员个人分析判断主要有以下三种方法：
a.相关推断法，根据因果关系，从已有的资信状况和经济发展变化趋势，推断未来的资信情况。
b.对比类推法，根据类推性原理，用其他资性情况类似的案例类比推理被评估对象未来可能的资性情况。
c.多因素综合推断法，将众多可能影响资信的因素深入分析，综合推断被评估对象未来资信状况的发展趋势。如通过分析企业近年来的经营状况、盈利情况、偿债能力、发展前景以及所处宏观经济情况等众多因素后，综合推断企业未来资性情况。
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第三章 CY银行小微企业贷款风险控制现状 ......................... 15
3.1 CY银行经营概况 ....................................... 15
3.1.1 基本情况 .................................... 15
3.1.2 业务结构及规模 ..................................... 16
第四章 CY银行小微企业贷款风险识别和评价 ...................... 26
4.1 风险识别 ............................... 26
4.1.1 风险识别过程 ................................... 26
4.1.2 基于文献分析的风险识别 ............................... 26
第五章 CY银行小微企业贷款风险控制优化策略 .............................. 46
5.1 小微企业贷款风险控制优化目标 ........................... 46
5.2 完善贷前控制工作 ................................... 46
第五章CY银行小微企业贷款风险控制优化策略
5.1小微企业贷款风险控制优化目标
风险控制的目标包括：完善风险管理程序；风险管理战略和策略符合经营目标的要求；所采取的具体措施符合风险管理战略和策略的要求，并在成本收益基础上保持有效性。
银行风险控制的总体目标在于将贷款业务发展过程中各种不利于银行总体经营目标实现的风险事项维持在可容忍水平，从而确保银行总体经营目标的实现。把握好总体目标之后，再把总体目标分为若干个小目标，具体包括：
（1）小微企业有着独有的复杂性，如流动性强、财务信息混乱、抗风险能力较弱等。所以，要通过贷前调查的风险预防作用为小微企业信贷业务发展把好第一道准入关。在保证信贷资金有较高安全性的情况下，加快发展小微信贷业务；
（2）在监管要求和法律规定的范围内，制定的小微企业贷款风险管理制度能够在银行进行正常的经营活动和重大决策时被贯彻落实，同时员工的日常行为也要符合有关法律法规和政府主管部门监管的要求，从而提高经营活动的成效；
（3）对小微企业贷款的全流程中的各个环节实施风险管理。不间断的对其各个环节可能存在的风险点进行识别和防范，在业务持续期间，对各项业务进行适当、高效的风险监测，同时对已经显露出的风险采取有效的规避；
（4）确保CY银行建立行之有效的危机处理方案，CY银行要针对各项小微企业贷款可能发生的风险和风险发生后的危机化解制定不同的处理方案，确保其不会因为可提前预知和防范的风险发生而造成损失。
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第六章结论与展望
6.1结论
目前，小微企业在我国的经济发展过程中的主导作用不断扩大，市场占有量不断提升，庞大的小微企业市场存在着旺盛的融资需求，银行贷款成了小微企业融资的重要方式，因此，银行加大了对小微企业贷款投放力度[71]。在发展小微企业贷款的同时，小微企业贷款风险的控制同等重要，风险控制是通过完善风险管理程序，使风险管理战略和策略符合经营目标的要求，并在成本收益基础上保持有效性。CY银行小微企业贷款正处于发展阶段，贷款风险控制制度还有待完善、风险控制制度落实不到位、客户经理素质有待提升以及各环节信息不对称、贷后管理环节流于形式等问题为CY银行小微企业贷款业务埋下风险隐患。
本文在系统归纳梳理商业银行贷款风险控制理论的基础上，从贷前、贷中、贷后三个环节对CY银行的风险控制现状和小微企业贷款风险因素进行识别，最终识别出企业经营年限、企业规模、客户经理素质、上下游企业等17个风险因素，通过层次分析法构建了CY银行小微企业贷款风险评价体系，应用模糊综合评价对识别出的风险指标进行评价：CY银行小微企业贷款风险因素中企业规模、经营年限属于较高风险因素，人员违规率属于中等风险因素，系统缺陷、所属行业、企业借款银行数、汇率变动属于较低风险因素，上下游企业属于极低风险因素。
最后，针对各风险因素，从贷前调查、贷中审查、贷后跟踪三方面提出优化建议。贷前调查时要严监严管贷前尽职调查和风险评估；贷中审查时，规范贷审分离制度、合理测算授信额度；贷后跟踪时，建立贷后监察机制、健全风险应对机制；同时建立小微企业信息共享中心对小微企业信息进行收集，实现小微企业的信息资源共享。
论文的分析过程从实际工作经验中发现问题，通过定性与定量的理论分析，运用科学的方法完善小微企业贷款风险管理体系，有效地解决实际问题，规避因贷款资产管理不规范产生的风险，有效降低CY银行小微企业不良贷款规模，保障小微企业贷款风险控制，降低CY银行整体贷款资产风险，最终起到提升核心竞争力的作用。
参考文献（略）