本文是一篇会计论文，文章以动力电池业的QL公司开展研究。首先通过分析公司的营运资金规模和结构以及相关指标值，了解营运资金的基本情况。随后结合供应链各环节对QL公司营运资金进行具体分析，在分析中与宁德时代进行对比；并对QL公司的营运资金管理进行评价，发现其在营运资金管理中存在的问题。最后结合公司的业务情况给出适合的优化方案和保障措施。
1绪论
1.1研究背景
进入新世纪后，全球经济增长迅速，科学技术不断进步。与此同时气候变化和环境污染的问题不断显现，绿色环保的发展理念逐渐受到重视。在此背景下新能源汽车产业发展前景良好，新能源汽车的推广应用进程加快，并带动了动力电池的需求增长。动力电池是新能源汽车的主要供能来源，保障了其行驶的安全性。动力电池行业的发展会在更多的场景得以运用，对新能源汽车性能带来重大影响。从图1-1的近10年的动力锂电池出货量可以看出，动力电池出货量呈上升趋势，在2020年后快速增长，连续两年增长率超过100%。受原材料价格上涨的因素，预计2023年动力电池出货量为700GWH，增速较前两年有所放缓，整体保持上涨态势。
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1.2研究意义
1.2.1理论意义
多数情况关于营运资金的分析都体现在单一要素中，忽略了行业特点以及业务之间的联系。动力电池行业在竞争加剧的背景下对营运资金管理有更高的要求。基于供应链的营运资金管理考虑到了业务流程，在管理上更加全面系统。因此本文结合供应链的相关知识，分析企业在供应链上下游的具体情况，反映公司的营运资金管理效果。结合案例实际情况，发现企业在营运资金管理中存在的问题并提出相应的改进方案，在一定程度上丰富动力电池行业营运资金管理研究。
1.2.2实际意义
合理的分配资金有助于企业提高运转效率，提升企业价值。动力电池行业在市场集中度增强的情况下，做好营运资金管理可以保证企业提高营运资金流动性，面对机遇和挑战保持竞争优势。本文分析QL公司在供应链各环节的营运资金管理，具有实际意义如下：
（1）清楚的了解行业特点和公司对上下游的实际控制情况，在讨论公司经营活动时将财务和业务流程相结合，发现公司面临着上游原材料价格上涨以及下游车企回款延期的压力时存在营运资金规模不稳定的问题。帮助公司改善现有问题，应对上下游关系，从全局角度把握营运资金管理和规范营运资金管理体系，保证资金合理高效运转。
（2）为动力电池企业进行营运资金管理提供借鉴，对企业创新发展有重要的实践价值。
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2理论基础
2.1营运资金管理相关理论
2.1.1资金管理的相关理论
（1）内部资本市场理论
由于信息不对称等问题的存在,企业在外部市场开展投融资项目必须承担较高的交易成本,并面临较大的投资风险。假如利用内部资金来进行投融资，不仅节省信息搜索成本，还降低了投资风险。随着经济的快速发展，企业扩大规模形成集团，依靠集团总部的权威性并配合使用价格机制来充分发挥内部资金的配置作用，实现内部成员单位之间的资金借贷[44]。这种通过内部的融资增强企业内部驱动力，同时提高管理能力，解决内部资金分配问题，有利于补充对外投资的不足之处。营运资金对企业的资金流动有重要意义，营运资金投资政策影响融资政策，融资政策又制约着投资政策，两者只有相互配合才能实现企业营运资金管理的目标,实现收益与风险的最佳组合[45]。
（2）资本循环理论
资本循环理论是马克思提出的，对企业的经营管理具有指导作用。在市场经济条件下，资本的流通过程事实上就是市场的交易过程，交易是市场经济正常运转的基础。通过购买、制造产品和销售商品这三个阶段的循环，形成了货币资本、生产资本和商品资本交易三种职能形式。资本循环理论揭示了资本形态的变化及其循环规律，认为资本是自行增殖的价值，同时又是资本的运动，只有在不停顿的运动中才能实现自身的价值增值[46]。在企业经营中，通过了解资本的职能形式来防止资金链断裂、破产情况的发生。营运资金作为企业内部的重要资源，营运资金的使用与资本性投资之间会产生资金竞争效应，从而对资本成本水平和公司价值创造能力产生影响[47]。
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2.2供应链管理理论
供应链管理是集成的管理方法，包括采购、外包、转化等过程的计划和管理活动。它即需要企业内部的运作，还包括与渠道伙伴之间的协调和协作。在一条供应链中的每一个成员都需要与各环节的其他企业保持可控的关系，顾及到整条供应链上的资金情况，使供应链中的每一部分发挥最大的优势，避免恶性竞争。供应链管理包含企业内部和企业之间供给和需求的管理，内部和外部的管理结合起来构成了链状系统，包含从原材料采购到最终产品交付给客户的整个过程。企业之间通过网络技术进行信息交流，保证资金的快速运转，合理安排资源和提升效率，以最佳的成本完成产品或服务的供应流程，形成优秀质量的产品，促进创新发展，提供更高的价值。供应链管理很好的协调采购、生产、营销环节，强调了系统、协同、服务的先进管理理念。供应链信息共享有助于企业全面认识供应链中各项活动的运行过程，让企业迅速了解经营状况。同时提高企业生产计划准确性、商品质量稳定性、商品交付准时性以及保障各流程的灵活贯通，从而提高竞争力。供应链管理的理论思想包含两个方面：
供应链管理要满足客户的需求并提供优质的客户服务。及时获取市场需求，准确地交付产品或提供服务，提供良好的售后支持，整合客户资源，并建立与客户的良好关系。企业如果科学管理客户关系，形成正确的机制理念，与客户之间的关系必然会朝着良性方向继续发展，与客户建立共同实现价值的目标，促进企业资金管理水平的提高，达到企业与客户“双赢”的结果[50]。这样可以更快的回笼资金，增加客户忠诚度并获得竞争优势。
在供应链管理中要合理设计系统，并不断评估和改进。供应链管理有着总体战略目标，在面对市场变化、需求波动或供应中断时，供应链系统需要具备快速适应和响应的能力。通过合作，进行信息资源共享和协调，把最具优势的技术与资源都集中用到竞争力最强的核心活动上，提升产品的专业性。在面对复杂环境时，供应链中的企业可以更快的获取信息，促进企业之间的合作与发展，在短时间内应对变化和做出准确的决策，企业间也可以各取所需，提升整个供应链的效率并获取市场优势。
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3 QL公司营运资金管理现状分析 ............................ 15
3.1 QL公司概况 ................................ 15
3.2 QL公司营运资金管理概况 ........................... 16
4 QL公司营运资金管理评价 ......................... 29
4.1 QL公司营运资金管理评价体系构建 ........................... 29
4.1.1 评价方法选择 ....................... 29
4.1.2 指标设计原则 ........................... 29
5 QL公司营运资金管理改进方案 .............................. 41
5.1 采购环节营运资金管理改进 .................................. 41
5.1.1 加强供应商关系管理 ........................ 41
5.1.2 优化采购信息管理 ............................... 41
6 QL公司营运资金管理优化保障措施
6.1重视人才培训管理
随着企业的发展和竞争加剧，人才的培训和管理就显得十分重要。QL公司首先要完善人才梯队建设，让人力资本支撑企业发展。从表6-1中看出，公司员工构成基本稳定，生产人员的占比最高，超过50%。公司不断注重技术创新，研发人员的占比增长较快，近两年超过了30%。此外公司根据经营情况调整销售、财务、行政人员的数量。为了保持竞争优势和持续创造价值，公司应持续重视人才的培养。招募科技人才，继续提升研发人员比例，采用智能生产技术提高效率。同时不断优化各类员工占比，尽可能节省成本，让资金快速周转创造收益。
会计论文参考
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7结论与展望
7.1研究结论
近年来经济全球化的深入发展，带给企业发展机遇进行创新改革以提高核心竞争力。企业保持良好发展就要重视营运资金管理。提高资金周转效率，做好全面统筹规划，防止因资金问题带来发展压力，尽可能的降低经营风险。文章以动力电池业的QL公司开展研究。首先通过分析公司的营运资金规模和结构以及相关指标值，了解营运资金的基本情况。随后结合供应链各环节对QL公司营运资金进行具体分析，在分析中与宁德时代进行对比；并对QL公司的营运资金管理进行评价，发现其在营运资金管理中存在的问题。最后结合公司的业务情况给出适合的优化方案和保障措施。本文的研究结论归纳如下：
（1）QL公司流动资产和流动负债规模提升，货币资金和短期借款均增长迅速，但短期借款增长幅度较大使营运资金规模下降，造成营运资金周转率较低，影响了营运资金的安全性和效益性。
（2）通过基于供应链的营运资金管理分析和熵权法对营运资金管理进行评价，发现QL公司各业务活动营运资金占用量有明显波动。在采购环节与供应商的合作不够紧密导致付款周期变短；生产环节产成品增长较快，资金周转效率不高；在营销环节应收账款规模较大且收回速率与宁德时代相比有明显的差距。
（3）针对在营运资金管理中的问题，本文给出了改进方案。首先要细化采购管理，加强和供应商的合作。通过平台对商品进行管理和分类优化，提高生产效率。优化应收账款管理以高效回转资金。丰富营销手段，加强对客户关系管理，提升盈利能力，改变营运资金管理绩效持续下降的现象。
（4）根据改进方案制定了对应的保障措施。公司从加强人才的培训和管理，改善营运资金管理制度，持续推进数字化转型这三个方面为营运资金管理提供支撑，进一步加快营运资金的周转效率，提升营运资金管理水平。
参考文献（略）