摘要
地方财政对于国家而言是筹集财政资金、实现政治经济任务的财力保障，是地方经济建设和各项事业蓬勃发展的后盾，是监督财政资金运用的眼睛，是促进属地内居民收入增长的源动力，是调节收入分配的杠杆。地方财政不仅仅是一个国家经济的重要组成部分，更是推动各地方财政健康发展的动力，因此，只有建立可持续发展的地方财政才能促进一个国家的经济与社会发展。我国目前所处的形势是严峻的，是转变经济发展方式和调节国民经济结构的关键时期，我们需要地方财政的支持。自2008年不确定性条件、国际金融危机等等不利的因素不断地影响着我国国民的经济增长，地方财政也面临着前所未有的挑战。所以，这种情况，政府必须对地方财政做出科学的分析，并采取最有针对性的财政政策，从而达到促进地方经济持续快速发展的目标。面对着国际经济的大形势，以及我国特有的不断完善的社会主义市场经济，地方财政需要不断完善来顺应形势的变化。重庆市南岸区地方公共财政的建立有助于整个重庆市的经济建设和社会发展达到新高度，同时，这也是社会重庆市地方财政改革的必然选择。建立公共财政对于地方政府转变职能具有一定的推动作用，同时还能在一定程度上振兴地方财政。因此，研究如何在经济全球化、贸易一体化及我国加入WTO背景下完善收入体系，如何推进税费改革，如何扩大收入来源等等对于重庆市南岸区地方财政收入建设而言是具有重要实践意义的。
本文利用地方财政的基本理论具体分析了公共财政框架下重庆市南岸区地方财政存在的问题以及成因。本文从重庆市南岸区地方财政运行的实际情况出发，提出建立地方财政良性运行机制主要应从以下几方面着手：建立稳定的财政收入增长机制、深化重庆市南岸区地方预算管理体制改革、建立重庆市南岸区地方财政风险预警机制和健全公共支出保障机制。本文共分五章，在科学评价和分析重庆市南岸区地方财政存在的现实问题及成因的基础上，探讨符合重庆市地区实际的地方财政发展对策。第1章，绪论。本章在分析选题背景和研究意义、综述国内外研究现状的基础上，提出本文的主要研究思路和方法以及研究创新和不足之处。第2章，公共财政框架及地方财政的基本理论。本章详细阐述了公共财政框架的基本理论和地方财政的基本理论。第3章，重庆市南岸区地方财政的发展现状及存在的问题及成因。具体分析了重庆市地方财政存在的地方税体系不完善、以费代税的现象十分严重以及重庆市南岸区地方财政支出结构存在的问题和管理和监督机制存在的问题等问题。成因方面包括财政体制方面的成因、结构性方面的成因、政治体制方面的成因和其它方面的成因。第4章，公共财政框架下完善重庆市南岸区地方财政的对策建议。针对前一章的问题分析，相应的提出了较为可行的对策建议。包括建立稳定的财政收入增长机制、深化重庆市南岸区地方预算管理体制改革、建立重庆市南岸区地方财政风险预警机制和健全公共支出保障机制。第5章，结论。概括了本文的主要结论，并指出有待进一步研究的问题。
本研究的主要结论有，虽然重庆市南岸区建立了基本的公共财政架构，能够为重庆市南岸区的财政收支提供积极影响，但是仍然存在着一定的不足。首先在财政收入上，重庆市南岸区已经明确了经济发展是财政收入提高的根本动力，但是财政收入的动力不足，收入结构存在着不合理性，影响了财政收入的质量和数量；其次是在财政支出上，目前重庆市南岸区财政支出的结构正在调整和完善之中，是对经济的发展有着一定的积极作用，但是目前的结构仍然存在着不足和需要完善的部分；最后，重庆市南岸区的财政支出分配能力仍然需要提高，当地经济社会中依然存在着诸多需要被解决问题与被满足的需求，重庆市南岸区需加快宏观调控能力的提升，才能满足当地经济发展的过程中逐日攀升的财政支出需求。针对上述情况，本文提出了具体的完善的方框下的对策，通过提高财政收入质量、增强部门预算能力、完善风险防范系统以及健全保障体系等方面促进财政收支平衡发展。
关键词：公共财政；地方财政；重庆市南岸区
Abstract
Local finance for the country is to raise financial funds to achieve political and economic tasks of financial resources, is the local economic construction and the vigorous development of the cause of backing, is to monitor the use of financial funds, is to promote the income of residents within the territory of the source of income , Is to adjust the income distribution of the lever. Local finance is not only an important part of the national economy, but also to promote the healthy development of local financial power, so only the establishment of sustainable development of local finance can promote a country's economic and social development. China's current situation is grim, is to change the mode of economic development and regulation of the national economic structure of the critical period, we need local financial support. Since 2008, uncertain conditions, the international financial crisis and other unfavorable factors continue to affect China's national economic growth, local finance is also facing unprecedented challenges. Therefore, in this case, the government must make a scientific analysis of local finance and take the most targeted fiscal policy so as to achieve the goal of promoting the sustained and rapid development of the local economy. Facing the big situation of the international economy and the unique and perfect socialist market economy in our country, the local finance needs to be perfected to conform to the changes of the situation. The establishment of local public finance in Nan'an District of Chongqing will help the economic construction and social development of Chongqing to a new height. At the same time, it is also an inevitable choice for the reform of local finance in Chongqing. The establishment of public finance for the local government has a certain role in promoting the role of change, but also in a certain amount of revitalization of local finance. Therefore, it is of great practical significance to study how to improve the income system under the background of economic globalization, trade integration and China's accession to WTO, how to promote tax reform, how to expand the source of income, etc. for the construction of local fiscal revenue in Nan'an District of Chongqing of.
This paper analyzes the problems and causes of the local finance in the south bank of Chongqing under the framework of public finance by using the basic theory of local finance. This paper starts from the actual situation of the local financial operation in the south bank of Chongqing Municipality, and puts forward that the mechanism of establishing a benign operation mechanism of local finance should proceed from the following aspects: establish a stable fiscal revenue growth mechanism, deepen the reform of the local budget management system in the south bank of Chongqing, The local financial risk early warning mechanism and the sound public expenditure guarantee mechanism in Nan'an district. This paper is divided into five chapters. On the basis of scientific evaluation and analysis of the real problems and causes of the local finance in the south bank of Chongqing Municipality, this paper discusses the countermeasures of local financial development in line with the actual situation of Chongqing. Chapter 1 Introduction. Based on the analysis of the background and significance of the study, this chapter summarizes the current research situation at home and abroad, and puts forward the main research ideas and methods of this paper and the research innovation and shortcomings. Chapter 2, the public finance framework and the basic theory of local finance. This chapter elaborates on the basic theory of the public finance framework and the basic theory of local finance. Chapter 3, the development status and problems of local finance in Nan'an District of Chongqing Municipality. This paper analyzes the problems of the local tax system in Chongqing city where the local tax system is not perfect, the phenomenon of tax payment is very serious, and the existing problems of the local financial expenditure structure and the problems existing in the management and supervision mechanism in the south bank of Chongqing.The causes of the local financial problems in the south bank of Chongqing Municipality. Including the causes of the financial system, the causes of the structural aspects, the causes of the political system and other causes. Chapter 4, under the framework of public finance, to improve the local finance in the south bank of Chongqing Municipality. According to the analysis of the previous chapter, the corresponding countermeasures are put forward. Including the establishment of a stable mechanism of fiscal revenue growth, deepening the reform of the local budget management system in Nan'an District of Chongqing, establishing the local financial risk early warning mechanism and improving the public expenditure guarantee mechanism in Nan'an District of Chongqing Municipality. Chapter 5, Conclusion. Summarizes the main conclusions of this paper and points out the issues that need further study.
The main conclusion of this study is that although the basic public finance structure is established in Nan'an District of Chongqing, it can provide a positive impact on the fiscal revenue and expenditure of Chongqing Nan'an District, but there are still some shortcomings. First of all, in the financial income, Chongqing Nan'an District has made clear that economic development is the fundamental driving force for the improvement of fiscal revenue, but the lack of fiscal revenue, the income structure is irrational, affecting the quality and quantity of fiscal revenue; In the financial expenditure, the structure of the financial expenditure in the south bank of Chongqing is being adjusted and perfected. It has a positive effect on the development of the economy. However, the current structure still has some shortcomings and needs to be improved. Finally, The distribution capacity of the South Bank area still needs to be improved, and there are still many problems in the local economic society that need to be solved and meet the demand. In the south bank of Chongqing, it is necessary to speed up the ability of macroeconomic regulation and control to meet the needs of the local economic development. Rising financial spending demand. In view of the above situation, this paper puts forward the countermeasures to improve the financial revenue and expenditure, improve the budget of the department, improve the risk prevention system and improve the security system.
Key words: public finance ; local finance; Chongqing Nan'an Distric
目 录
摘要 I
ABSTRACT III
1绪论 1
1.1选题的背景与意义 1
1.2国内外研究现状 3
1.3研究方法和思路 7
1.4研究创新和不足之处 8
2公共财政框架及地方财政的基本内涵 9
2.1对我国公共财政探索的基本评价 9
2.2地方财政的基本分类与职能 9
2.3地方财政的相关问题 13
3重庆市南岸区地方财政现状和存在的问题 16
3.1重庆市南岸区地方财政现状 16
3.2公共财政框架下重庆市南岸区地方财政存在的问题 18
3.3公共财政框架下重庆市南岸区地方财政存在问题的成因 22
4公共财政框架下完善重庆市南岸区地方财政的对策建议 28
4.1提高重庆市南岸区地方财政收入质量和区政府的行政效率 28
4.2强化重庆市南岸区部门预算并建立重点支出保障机制 29
4.3建立重庆市南岸区地方财政风险预警机制 31
5 结语 35
参考文献 37
致 谢 39
攻读学位期间发表的学术论文目录 40
1绪论
1.1选题的背景与意义
1.1.1选题背景
目前，我国社会主义市场经济正处于转型阶段，并且已经取得了一些阶段性成果，中国经济总量稳步增加，全要素生产力进一步提高，为了更好地发挥社会主义市场经济体制对我国经济的促进作用，我国相应地建立起了公共财政的财政模式，这一模式也是目前公认的与市场经济体制最匹配的财政模式。我国著名专家学者张馨教授曾公开表示，与其他的财政模式相比，公共财政的财政模式最有利于市场经济的发展，同时有助于社会主义市场经济体制的建设。安体富教授也认为，公共财政这一财政模式从根本上来说是属于市场经济的财政模式。在王国清看来，公共财政是成熟的市场经济机制的体现，因为一个相对独立、发展规范的财政模式需要规范完整的市场经济环境来孕育，而公共财政就是这样一个相对独立、发展规范的财政模式。事实上，从上世纪末期我国坚定建立社会主义市场经济体制的目标开始，我国就从政策和行动上朝着这一目标迈出扎实稳健的步伐，与此同时，作为与市场经济体制最匹配的公共财政，其未来的有关建设与发展，也正式被国家提上日程。具体来说，我国从1999年就开始着手与公共财政发展革新的相关准备工作，从而更好地使公共财政服务于社会主义市场经济的发展，发挥公共财政对于社会主义市场经济的促进作用。目前，我国各级政府主要是从财政的机制体制、预算决算制度、税制税收管理以及财政的收支等几个方面入手，深入发展我国的公共财政模式，也取得了一定的成绩，积累了一些成功的经验同时汲取了一些失败的教训。但是，在公共财政的建设过程中，有一个贯穿始终且一直没有得到解决的问题，那就是对于省级及以下的政府来说，他们缺乏足够的理论基础与事实依据去构建本地的公共财政框架，并且由于国内发展公共财政模式的时间较短，在其建设过程中，也没有相应的案例与模型去作为参考对象，因此也面临着许多的难题与困惑。基于此，不管是国家还是各级政府都应积极思考，如何在充分遵循市场经济的发展规律与充分理解公共财政的发展内核的基础上，不断加快中央与地方的公共财政机制建设，规范中央与地方的公共财政机制发展，明确地方公共财政的权责要求，加大对财政收支与财政预算决算的监督与管理，从而更好地发挥公共财政对于市场经济的积极作用。
对于重庆市来说，在过去的几十年里，随着经济的不断发展，体制的不断革新，市场的不断成熟，重庆市地方财政规模越来越大，且始终保持着稳定的增长速度。目前，重庆市正进入经济发展的新阶段，新的阶段，更强调经济的可持续发展，为经济发展增添动力与活力，形成更加全方位、立体、互动、和谐的经济发展模式。伴随经济发展的同时，重庆市的财政收支情况也一直保持着良好的状态，总体来说，重庆市的相关政治决策程序较为完善，财政的支出规模也相对比较合理，科学合理地确定了财政收入制度，促进了重庆市资源的有效配置和社会经济的正常发展。但是另一方面，我们也不得不承认，重庆市在迅猛发展的同时，也忽略了很多不应忽略的问题，从而为重庆市未来的进一步发展埋下了隐患。重庆市市场经济的发展存在的这些隐患，并且或多或少地体现在财政体制上。具体说来，重庆市财政支出的效益较低，“没有把钱花在刀刃上”，并且重庆市财政的收支体系、预算决算系统和监督管理方面仍存在很多的问题亟待解决，尤其是重庆市的南岸区，这些问题表现得更加明显，且隐患无穷。因此，对于重庆市来说，在这样的环境和情况下，继续促进竞争控制外部性，保持持续稳定的发展态势，保障宏观经济的稳定与增长并不是一件容易的事情。并且重庆市也面临着完善财政模式的重重阻碍——究竟应采取怎样的措施，才能有效地加强对重庆市收支体系、预算决算系统的监督管理，建立健全高效合理科学的财政框架；才能更好地运用财政的收支为人民大众谋福利，实现最广大人民的根本利益；才能更好地利用有限的社会资源和经济资源，实现重庆区域间的均衡配置和产业间的均衡配置；才能科学地调整收入分配格局，实现重庆市的“兼顾效率下的公平优先”；才能更好地在大局上把握宏观经济的收支活动，具体调节微观经济的收支活动，发挥公共财政对于市场经济的作用，保障重庆市经济的稳定增长与运行。这不仅是重庆市政府应该关注的重点，也是我国大环境下的重要课题研究。
从重庆市的宏观发展方面来看，目前重庆市经济迈入的新阶段其实也是重庆市经济面临的重要转折点。重庆市作为四大直辖市之一，面对我国众多城市越来越高速的崛起与发展，正努力地抓住新一轮的发展机遇，发挥自身的独特优势，提升自身的城市职能，转变经济的增长模式提高经济发展的可持续性，促进产业结构的优化升级，倡导公司企业的改革创新，加快社会结构的完美转型。今后，重庆将统筹推进稳增长、调结构、促改革、防风险、惠民生等各项工作，全力推动动力变革和效率变革以及质量变革，努力使人民群众的安全感和获得感以及福感更加有保障、更可持续，把习近平总书记的殷殷嘱托和党的十九大精神全面落实在重庆大地上。而大量的事实和成功案例也证明，科学高效的公共财政模式是实现上述愿景的有效手段。因此，重庆市必须加快本市公共财政体系的建设步伐，从而促进重庆市经济的可持续发展。
5 结语
事实证明，社会的经济发展与地区的财政收入息息相关，经济上的发展制约因素也会在财政收入上体现出来，在我国社会主义市场经济体制的大环境下，重庆市南岸区政府力求坚持经济的可持续发展，努力实现财政收支体系的良性发展，促进财政收入的科学合理增长，促进地方财政支出向着公共化建设的方向发展。但是重庆市南岸区的财政收支仍然存在不少的问题，具体体现在以下四个方面：（1）财政收入中的非税收收入占比过高，而税收收入占比过低，财政收入结构不合理。（2）地区政府财政支出的范围过于广泛，财政支出结构不够完善。（3）反正预算的编制没有明确的规定，财政收支缺乏强有力的监管体系。（4）财政支出作为政府宏观调控手段，没有充分发挥财政支出的调控作用。
面对以上来自财政收支的问题，如何建立一个科学合理的财政收支体系，保证财政收支体系的长期平稳运行，有限的财政力量支出到真正需要的地方，充分发挥财政支出的市场调节作用，满足人民群众发展的需要，促进经济社会的繁荣发展，维护社会和谐与稳定，是目前重庆市南岸区进行财政收支体系改革的最终目标。在重庆市南岸区财政支出的客观需求下，本文针对性的提出了重庆市南安区地方财政改革的基础架构，即“建立地区财政收入的标准、加大公共财政支出、加强财政收支监管、统筹调度财政收支。”论文通过以上四个方面讨论了重庆市南岸区在财政收支架构方面的现状与存在的问题，以上述架构展开讨论。
虽然重庆市南岸区建立了基本的公共财政架构，能够为重庆市南岸区的财政收支提供积极影响，但是仍然存在着一定的不足，体现在：（1）在财政收入上，重庆市南岸区已经明确了经济发展是财政收入提高的根本动力，但是财政收入的动力不足，收入结构存在着不合理性，影响了财政收入的质量和数量；（2）在财政支出上，目前重庆市南岸区财政支出的结构正在调整和完善之中，是对经济的发展有着一定的积极作用，但是目前的结构仍然存在着不足和需要完善的部分；（3）重庆市南岸区的财政支出分配能力仍然需要提高，当地经济社会中依然存在着诸多需要被解决问题与被满足的需求，重庆市南岸区需加快宏观调控能力的提升，才能满足当地经济发展的过程中逐日攀升的财政支出需求。针对上述情况，本文提出了具体的完善的对策，包括提高重庆市南岸区地方财政收入质量和区政府的行政效率、强化重庆市南岸区部门预算并建立重点支出保障机制和建立重庆市南岸区地方财政风险预警机制等方面，以促进财政收支平衡发展。
重庆市南岸区的地方财政问题仍存在许多有待进一步研究的地方。本文在对重庆市南岸区实际情况进行考察时，采用了比较详实的数据资料对重庆市南岸区的财政状况进行了分析，但是由于资料的不全面， 2018年的部分资料和信息无法完全获得，研究的数据主要截止到2017年。本文的研究内容主要是以重庆市南岸区的问题进行研究，研究结果无法涵盖公共财政体制中所有的问题。公共财政体制建设的研究仍然需要进一步的分析与论证。
参考文献
[1] 安体富,王海勇. 加快公共财政建设步伐促进经济社会协调发展[J]. 经济研究参考. 2015(19) ：19-22
[2] 毕敏. 地方财政可持续发展研究[D]. 延安大学 2014
[3] 邓淑莲,彭军. 地方政府债务风险控制的国际经验及启示[J]. 财政研究. 2013(02) :58-60
[4] 高培勇主编.公共财政[M]. 经济科学出版社, 2009（54）：51-53
[5] 郭平,廖群锋. 完善地方财政体制相关问题思考[J]. 云南财贸学院学报. 2015(06) ：27-29
[6] 蒋洪主编.财政学[M]. 高等教育出版社, 2014（18）：21-23
[7] 贾浩波,陈凌虎. 公共财政框架下的公共收入分析[J]. 理论学刊. 2014(08) ：52-54
[8] 贾康主持.地方财政问题研究[M]. 经济科学出版社, 2014（75）：25-27
[9] 胡波. 我国县乡公共财政体制构建研究[D]. 山西大学 2012
[10] 李铭. 乡镇撤改的公共财政政策研究[J]. 中央财经大学学报. 2011(04) ：40-42
[11] 梁中. 地方财政受压背景下的反哺空间及路径寻求[D]. 河海大学 2013
[12] 刘溶沧,赵志耘主编.中国财政理论前沿[M]. 社会科学文献出版社, 2001(11):22-25
[13] 骆勤. 构建我国科学规范的公共财政支出体系的思考[J]. 中国软科学. 2014(09) ：1-3
[14] 溶沧,赵志耘主编.中国财政理论前沿[M]. 社会科学文献出版社, 2013（11）：11-12
[15] 阮班清. 构建地方财政监督机制的思考[J]. 财政监督. 2016(23) ：19-22
[16] 尚丽华. 基本公共服务均等化的财政对策[J]. 西部财会. 2010(11) ：33-36
[17] 孙国相. 以发展为核心构筑地方公共财政体系[J]. 财政研究. 2011(02) ：22-24
[18] 苏明吾. 制度变迁中地方政府经济行为分析[J]. 经济经纬. 2009(02) ：26-28
[19] 谭建立,著.中央与地方财权事权关系研究[M]. 中国财政经济出版社, 2010（22）：117-119
[20] 田发,周琛影. 地方财政体制变革下的县乡财政解困[J]. 经济体制改革. 2013(04) ：19-22
[21] 吴中君. 从地方政府融资视角看地方政府债务治理[J]. 财贸经济. 2013(01) ：19-22
[22] 吴俊培编著.现代财政理论与实践[M]. 经济科学出版社, 2015（18）：21-23
[23] 王国清,沈葳. 国家财政与公共财政模式关系辨析[J]. 财经科学. 2015(01) ：22-24
[24] 武丽. 浅谈地方财政体制的创新[J]. 中国合作经济. 2015(12) ：40-42
[25] 伍禄金. 基于风险管理视角下的地方财政内控制度研究[D]. 南京财经大学 2014
[26] 项怀诚编著.中国财政管理[M]. 中国财政经济出版社, 2001（11）：11-12
[27] 杨志勇. 地方税体系构建的基本理论分析[J]. 税务研究. 2010(07) ：52-54
[28] 杨志勇. “十二五”时期的财政体制改革[J]. 经济研究参考. 2015(04) ：1-3
[29] 杨林,王郡红. 青岛市地方财政支出结构优化研究[J]. 山东经济. 2012(01)：11-12
[30] 袁鑫. 地方财政公共服务能力差异性研究[D]. 中国海洋大学 2014
[31] 朱军. 地方政府债务预算的困境摆脱与策略选择[J]. 改革. 2012(10) ：26-28
[32] 张佑才主编.财税改革纵论[M]. 经济科学出版社, 2002（10）：102-103
[33] 张耀民. 地方财政绩效管理的难点与出路[J]. 西部财会. 2012(11) ：33-36
[34] 张兵,柳华平. 论西方公共财政与我国的公共财政建设[J]. 理论与改革. 2014(05) ：33-36
[35] 赵吉成主编.政府理财启示录[M]. 中国财政经济出版社, 2013（22）：17-19
[36] 赵大全,何春玲. 关于省以下财政体制改革的若干思考[J]. 财会研究. 2010(04) ：26-28
[37] 钟晓敏等,著.公共财政之路[M]. 浙江大学出版社, 2008（75）：25-27
[38] Bahl ,Roy ,Johannes Linn.“Fiscal Decentralization and Intergovernmental Transfer in Less Developed Countries”， The Journal of Federalism ，VOL. 54, No.?, 2011,pp.
[39] Agarwala Ranporal: “ Reforming Intergovernmental Fiscal Relation in China”, World Bank Discussion Paper, 2013, No.173.
[40] Jeffrey Sachs and Felipe Larrain: 《 Macroeconomic in the Global Economy》,
Prentice-Hall/Harvest Wheatsheaf, 2012.
[41] Ahmad.Ehtisham et al:“Reforming China’s Public Finances”,International Monetary Fund,
Washington.D.C, 2011.
[42] Xu, Chenggang,,Zhuang Juzhong."Why China Grew: The Role of Decentralization,". Emerging from Communism: Lessons from Russia, China, and Eastern Europe .2008（32）：61-6
[43] Hamid Davoodi,Heng-fu Zou.Fiscal Decentralization and Economic Growth: Across Country Study. Journal of Urban Economics . 2012（75）：25-27
[44] ksenberg Michel,and James Tong.The Evolution of Central-Provincial Fiscal Relations in China, 1971-1984. China Quarterly . 2011（18）：21-23
[45] Henglong Zhang,Hao Wu. Impact of fiscal transfer on fiscal effort of Chinese provincial governments[J]. Frontiers of Economics in China . 2009 (3) ：1-3
[46]
Bahl ,Roy andJohannes Linn, “Fiscal Decentralization and Intergovernmental Transfer in Less Developed Countries”, The Journal of Federalism . 2011（54）：51-53.