审计职称论文怎么写？本文为大家列举了3篇职称论文范文，大家在写职称论文时可以参考，希望你能够评审职称成功。
审计职称论文
审计职称论文范文一：否定意见内部控制审计报告成因研究
我国自从2011年起开始强制企业对内部控制审计情况进行披露,该制度旨规范我国上市公司内部控制中存在的问题。在近十年的发展过后,仍有企业存在内部控制失效的情况:在2018年度,我国有75家企业的内部控制审计报告被出具了否定意见,比去年增长了将近一倍。是什么原因导致上市公司内部控制被频繁出具否定意见?对企业出现的否定意见内部控制审计报告进行研究可以帮助企业探寻其被出具否定意见审计报告的根源并做出调整,减少内部控制缺陷,提升企业的内部控制质量。本文基于2018年企业的内部控制审计报告进行了深入具体的研究,采用案例研究的方法,对企业被出具否定意见内部控制审计报告的具体原因进行分析,对其存在的问题进行了研究,主要包括以下三个方面:（1）企业被出具否定意见内部控制审计报告的原因是什么?是在财务方面或是非财务方面出现了重大缺陷?（2）会计师事务所对企业出具的否定意见的行为,是否严格依据了准则对内部控制重大缺陷的相关规定?（3）被连续出具否定意见内部控制审计报告的企业,为何在整改后还会出现问题?是内部机制产生的影响还是外部机制的影响?研究发现:（1）导致企业内部控制审计出现否定意见的重大缺陷中,存在财务相关问题和非财务相关问题,二者产生的原因来自企业内部和外部的共同作用。（2）会计师事务所的情况可以直接影响到企业的内部控制审计结果,媒体的关注会放大企业的内部控制缺陷,给企业的内部控制审计结果带来负面影响。（3）对连续被出具否定意见内部控制审计报告的企业来说,往往在企业内部存在股权结构、董事会结构和治理结构的相关问题,在这种情况下,企业对内部控制的整改政策往往不能够得到有效的执行。本研究的创新点和贡献在于:在研究方法上,本文主要采用了案例研究的方法对企业的内部控制审计报告出现否定意见的原因进行了分析,将其内容联系到企业的出现的具体情况中,从根源解决其内部控制失效的问题。在研究视角上,本文以内控审计结果为着眼点,探究了否定意见的内控报告出现的根本原因,为企业提升内部控制质量提供新的视角。在研究思路上,本文主要以“结果”联系“原因”,从防范企业内部控制失效的视角,寻找解决的途径。
摘要
ABSTRACT
1. 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 内部控制审计报告的必要性
1.2.2 企业内部控制审计报告对财务审计报告意见的影响研究
1.2.3 企业内部控制审计披露影响因素研究
1.2.4 文献评述
1.3 研究目的与研究内容
1.3.1 研究目的
1.3.2 研究内容
1.4 研究方法与技术路线
1.4.1 研究方法
1.4.2 技术路线图
1.5 创新点
2. 相关概念和理论基础
2.1 内部控制审计报告相关概念
2.1.1 内部控制审计的制度背景
2.1.2 内部控制审计报告的性质
2.1.3 内部控制缺陷认定
2.1.4 内部控制审计意见出具标准
2.2 理论基础
2.2.1 信号传递理论
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 信息不对称理论
3. 我国否定意见内部控制审计报告概况
3.1 企业内部控制否定意见整体情况
3.2 企业内部控制否定意见分析
3.2.1 企业内部控制否定意见总述
3.2.2 企业内部控制否定意见财务相关问题
3.2.3 企业内部控制否定意见非财务相关问题
3.3 否定意见内部控制企业的行业分布情况
3.4 否定意见内部控制企业的财务报告审计意见情况
4 山东天业恒基股份有限公司案例介绍
4.1 案例公司简介
4.2 案例公司内部控制审计报告情况
4.3 案例公司内部控制否定意见问题评述
5. 山东天业内部控制否定意见审计报告案例分析
5.1 企业内部控制否定意见内容分析
5.1.1 财务相关问题分析
5.1.2 非财务相关问题
5.2 否定意见审计报告外部影响机制
5.2.1 注册会计师行为影响
5.2.2 相关政策法规的影响
5.2.3 媒体关注带来的影响
5.3 否定意见审计报告内部影响机制
5.3.1 企业的股权结构分析
5.3.2 企业的董事会结构分析
5.3.3 企业的治理结构分析
6 结论与启示
6.1 研究结论
6.2 政策建议
6.2.1 企业应当増强内部控制管理意识并规范相关制度
6.2.2 会计师事务所应当根据准则严格执行审计程序
6.2.3 监管机构应当增强对违规行为的处罚力度
6.3 不足与展望
参考文献
[1]非标准审计意见对股价影响的实证研究[D].李少博.西南财经大学2014
[2]内部控制审计对财务报告审计意见的影响研究[D].潘芹.重庆理工大学2011
审计职称论文范文二：关键审计事项披露对资本市场效率的影响研究
随着经济的不断发展和资本市场的日益完善,注册会计师审计已经成为资本市场中必不可少的一部分。而审计报告作为注册会计师就财务报表的合法性和公允性出具审计意见的书面文件,对提高财务信息的可靠性起着重要的作用。传统的审计报告模式虽然规范统一、简洁明了、通俗易懂,但是由于无法满足公众所需的决策有用信息、使用价值和个性化需求而饱受质疑。近年来,各国纷纷实施审计报告改革,核心是在审计报告中增加关键审计事项,旨在增加信息含量。为了保持我国审计准则与国际准则的持续全面趋同,我国财政部于2016年12月发布了12项新审计准则,新增《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》准则。鉴于此,本文结合我国国情、相关制度背景和审计市场的特殊性,首先回顾了国内外相关文献,然后介绍了相关理论与概念,从投资者决策、公司报表信息质量、审计质量三方面梳理了关键审计事项披露与资本市场效率的关系。在此基础上对关键审计事项披露与投资者决策、公司报表信息质量以及审计质量之间的关系进行理论分析,提出研究假设,构建适当的模型,选取我国2016-2018年沪深主板A股上市公司的财务数据作为研究样本,实证研究关键审计事项披露对资本市场效率的影响,以期为国内政府监管以及投资者、报告使用者等利益相关者提供一些政策建议。研究结果表明:（1）关键审计事项的披露能够提高投资者决策、公司报表信息质量以及审计质量。（2）关键审计事项披露数量越多,越有助于提高投资者决策、公司报表信息质量以及审计质量。（3）披露关键审计事项的会计师事务所类型不同,对投资者决策、公司报表信息质量以及审计质量的影响程度不同。其中,由前四大会计师事务所披露的关键审计事项对投资者决策的提高程度强于非前四大,由非前四大会计师事务所披露的关键审计事项对公司报表信息质量、审计质量的提高程度强于前四大。总体而言,关键审计事项披露对资本市场效率的提高有积极的影响。
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景、目的及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究目的
1.1.3 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 研究述评
1.3 研究内容、方法和技术路线
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 技术路线
1.4 创新点
第二章 相关理论与概念
2.1 相关理论基础
2.1.1 委托代理理论
2.1.2 信息不对称理论
2.1.3 有效市场理论
2.2 关键审计事项概述
2.2.1 新审计报告准则变化
2.2.2 关键审计事项准则内容
2.3 资本市场效率概述
2.3.1 资本市场概念
2.3.2 资本市场效率概念及界定
2.4 关键审计事项披露对资本市场效率的影响机理
第三章 实证研究设计
3.1 理论分析和研究假设
3.1.1 关键审计事项披露对投资者决策影响的理论分析和研究假设
3.1.2 关键审计事项披露对公司报表信息质量影响的理论分析和研究假设
3.1.3 关键审计事项披露对审计质量影响的理论分析和研究假设
3.2 数据来源及样本选取
3.2.1 数据来源
3.2.2 样本选取
3.3 研究变量设计
3.3.1 被解释变量
3.3.2 解释变量
3.3.3 控制变量
3.4 模型构建
第四章 实证分析
4.1 描述性统计分析
4.1.1 关键审计事项的描述性统计分析
4.1.2 样本的描述性统计分析
4.2 相关性分析
4.2.1 关键审计事项披露与投资者决策的相关性分析
4.2.2 关键审计事项披露与公司报表信息质量的相关性分析
4.2.3 关键审计事项披露与审计质量的相关性分析
4.3 多元回归分析
4.3.1 关键审计事项披露与投资者决策的多元回归分析
4.3.2 关键审计事项披露与公司报表信息质量的多元回归分析
4.3.3 关键审计事项披露与审计质量的多元回归分析
4.4 实证结果分析
4.5 稳健性检验
4.5.1 关键审计事项披露与投资者决策的稳健性检验
4.5.2 关键审计事项披露与公司报表信息质量的稳健性检验
4.5.3 关键审计事项披露与审计质量的稳健性检验
第五章 研究结论与建议
5.1 研究结论
5.2 政策建议
5.3 研究局限及未来展望
致谢
[1]关键审计事项、公司内部治理与审计质里[J].郭葆春,郭蓉．中国注册会计师.2019(07)
[2]A股与H股市场对关键审计事项反应的比较研究[J].张子健,李小林．南京审计大学学报.2019(04)
[3]沟通关键审计事项对审计质里的影响效果——基于审计准则1504号实施的实证检验[J].黎仁华,詹怡玮.会计之友.
审计职称论文范文三：事务所频换对日海智能公司审计质量的影响研究
随着我国社会经济的高速发展,审计工作的重要性日益凸显,尤其是2018年中央审计委员会的成立,标志着审计地位空前提高。审计是加强外部监督、提高经济信息质量、维护市场经济秩序的重要制度安排。近年来,在行政监管、行业自律和社会监督的共同努力下,审计的独立性不断增强,执业水平和服务质量显著提高。但随着毕马威41亿天价罚单的出现,事务所的审计质量受到了社会公众的质疑。许多企业甚至为了粉饰报表,不惜花重金通过频繁更换会计师事务所来实现审计意见的购买。据中注协网站数据表明,近些年事务所更换的数量也在不断攀升。截止至2020年3月,共有40家会计师事务所向中注协报备了上市公司年审机构的变更信息,涉及上市公司656家。相较于前一年变更的298家而言,变更的增长速度高达120.13%。日益频繁的变更情况发人深思,变更之后又会对审计质量造成怎样的影响?鉴于事务所频换已经成为我国目前急需解决的重大现实问题,本文展开了后续的进一步研究。关于上市公司变更会计师事务所这一课题国内外已有大量学者进行相关研究,然而对于单个公司频繁变更的研究却寥寥无几。因此本文将运用文献研究法和案例分析法相结合的方式展开研究。首先,大量地阅读了审计质量的衡量标准、事务所变更原因及后果的相关国内外文献综述。紧接着分别从事务所变更和审计质量两方面来进行概念的论述。然后引入日海智能公司作为本文的案例公司,分别从操控性应计、市场反应、审计费用和会计稳健性这四个方面,对事务所每次变更后审计质量的变化进行分析,最终得出结论。以日海智能公司为例,研究发现频换会计师事务会导致审计质量下降,本文针对这一结论分别对资本市场中的参与者和监管者提出几点建议。一方面旨在引起有关部门的重视,加大对频繁变更事务所这一行为的监管和处罚力度,从而整肃行业风气,减少信息使用者和提供者之间存在的不对称现象;另一方面则是希望给其他上市公司和审计机构一定的经验借鉴,避免重蹈覆辙,从而共同推进资本市场健康发展。
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景、目的及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究目的
1.1.3 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 审计质量的衡量指标
1.2.2 事务所变更的原因
1.2.3 事务所变更的影响
1.2.4 文献评述
1.3 研究思路和方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 本文创新点
第2章 理论概述
2.1 相关概念界定
2.1.1 事务所变更含义及分类
2.1.2 审计质量含义及特征
2.2 事务所频换对审计质量影响的理论基础
2.2.1 信息不对称理论
2.2.2 信号传递理论
2.2.3 委托代理理论
2.2.4 深口袋理论
2.3 事务所频换对审计质量影响的理论分析
第3章 日海智能公司的案例介绍
3.1 日海智能公司简介
3.2 日海智能公司主营业务变化
3.3 日海智能公司事务所的变更情况及原因
3.3.1 日海智能公司会计师事务所的变更情况
3.3.2 日海智能公司会计师事务所的变更原因
第4章 事务所频换对审计质量影响的案例分析
4.1 基于操控性应计的变更前后审计质量对比分析
4.1.1 操控性应计的计算
4.1.2 变更后日海智能公司操控性应计下降
4.2 基于市场反应的变更前后审计质量对比分析
4.2.1 累计超额收益率的计算
4.2.2 变更后日海智能公司市场反应为负
4.3 基于审计费用的变更前后审计质量对比分析
4.3.1 变更后日海智能公司审计费用上升
4.3.2 变更后日海智能公司审计费用增长率上升
4.4 基于会计稳健性的变更前后审计质量对比分析
4.4.1 会计稳健性的计算
4.4.2 变更后日海智能公司会计稳健性下降
4.5 本章小结
第5章 结论与启示
5.1 结论
5.1.1 日海智能公司频换事务所后操控性应计上升
5.1.2 日海智能公司频换事务所后市场反应为负
5.1.3 日海智能公司频换事务所后审计费用上涨
5.1.4 日海智能公司频换事务所后会计稳健性下降
5.2 启示
5.2.1 监管部门应完善相关制度,加大监管力度
5.2.2 上市公司应规范自身行为
5.2.3 会计师事务所应加强风险识别,提高专业素养
5.2.4 投资人应提高对变更企业的关注度
5.2.5 社会大众应充分发挥媒体监督职能
5.3 研究不足与展望
参考文献
[1]会计师事务所审计质里的影响因素研究[D].崔丽艳.山东财经大学2013
[2]A会计师事务所审计质里评价体系研究[D].朱海琴.西安理工大学2017
[3]―会计师事务所审计质里评价研究[D].徐伊萌.景德镇陶瓷学院2014
中级职称论文
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